مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی از حقوق مرخصی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در سال 2015، تغییراتی در قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد زمان پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ایجاد شد. آنها در 1 ژانویه 2016 لازم الاجرا شدند. مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی از حقوق و سایر درآمدها چقدر است؟

مهلت‌های جدید

طبق قوانین جدید، دوره انتقال مالیات بر درآمد شخصی به روز بعد از روز پرداخت درآمد محدود می شود. اگر محاسبه به صورت جزئی انجام شود، مالیات باید به طور مشابه منتقل شود. در مورد پرداخت مزایای ناتوانی و پرداخت مرخصی، کسر مالیات باید حداکثر تا آخرین روز ماه گزارش جاری انجام شود. اگر مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی در آخر هفته باشد، باید در روز کاری بعدی پرداخت شود.

محاسبه

مدت انتقال مالیات در مالیات بر درآمد 6 نفره از لحظه دریافت درآمد محاسبه می شود. این روز است:

• رسید پرداخت با انتقال وجه به حساب بانکی یا نقدی؛
• صدور درآمد در قالب کالا، خدمات؛
• خرید اوراق بهادار؛
• هنگامی که ست آف انجام شد؛
• رد بدهی های معوق از ترازنامه؛
• آخرین روز ماه برای تایید گزارش پیش از بازگشت کارمنداز یک سفر کاری؛
• آخرین روز ماه در طول مدت وام.

نماینده باید پس از پرداخت وجوه، مبلغ محاسبه شده را از درآمد پرداخت کننده کسر کند.

تاریخ نگهداری

مالیات بر درآمد شخصی از درآمد نقدی مشمول کسر در زمان پرداخت وجوه به کارمند است. مالیات بر درآمدی که به صورت غیرنقدی یا به صورت منفعت مادی داده می شود باید از هر گونه پاداشی کسر شود. سپس تاریخ پرداخت و نگهداری ممکن است متفاوت باشد. مقدار کارمزدی که در یک زمان کسر می‌شود نمی‌تواند بیش از 50٪ پاداش باشد.

سررسید پرداخت

مهلت انتقال وجه به نوع درآمد بستگی دارد. طبق قوانین کلی، وجوه باید حداکثر تا روز بعد از پرداخت درآمد در بودجه دریافت شود. اگر کارفرما حقوق ژانویه را در 3 فوریه پرداخت کرده باشد، تاریخ دریافت وجوه 31 ژانویه، کسر 3 فوریه و آخرین مهلت پرداخت 4 فوریه در نظر گرفته می شود.

مثال 1

از 19 ژانویه تا 25 ژانویه 2016، کارمند در تعطیلات بود. پرداخت تعطیلات در 17 ژانویه به مبلغ 10 هزار روبل بود. حقوق کارمند - 45 هزار روبل. برای ژانویه، که در آن 10 روز کار کرد، 30 هزار روبل جمع آوری شد. (45\1510). بدون کسر حقوق.

در تاریخ پرداخت حقوق مرخصی، مالیات بر درآمد شخصی باید کسر شود: 100، 13=1.3 هزار روبل.

مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی از حقوق مرخصی 1 فوریه است (زیرا 31 ژانویه یک روز تعطیل است).

مالیات بر درآمد فردی از دستمزد: 300، 13=3.9 هزار روبل

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در 31 ژانویه، کسر - هنگام پرداخت درآمد، انتقال - روز بعد.

پیش پرداختمالیات

یک کارمند می تواند به مدت یک ماه همزمان حقوق مرخصی و دستمزد بیماری دریافت کند. مهلت پرداخت مالیات در این مورد چقدر است؟ آیا می توانم پیش پرداخت کنم؟

مدت انتقال مالیات بر درآمد شخصی از مرخصی استعلاجی به آخرین روز ماهی که در آن پرداخت انجام می شود محدود می شود. شما می توانید مبلغ مالیات را زودتر، اما نه دیرتر از تاریخ توافق شده، انتقال دهید. به عنوان مثال، مرخصی یک کارمند از 25 آوریل شروع می شود و تا 15 می ادامه دارد. حقوق مرخصی به مبلغ 10 هزار روبل تعلق گرفت. مالیات بر درآمد شخصی از آنها کسر شد - 1.3 هزار روبل. وجوه در تاریخ 16 آوریل به بودجه واریز شد. در همان روز 8.7 هزار روبل به کارمند داده شد. مالیات را می توان در روز صدور درآمد پرداخت کرد. امکان واریز وجه از قبل به بودجه وجود ندارد. مالیات مشمول کسر از درآمد کارمند است. پرداخت آن توسط نماینده به هزینه خود ممنوع است (ماده 226). مبلغ منتقل شده اشتباه پرداخت شده تلقی می شود و قابل برگشت است. پیش پرداخت مالیاتی محسوب نمی شود. اگر کارفرما مهلت استاندارد برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی را نقض کند، با اشاره به پیش پرداخت منتقل شده، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است جریمه اضافی دریافت کند.

پنالتی

در صورتی که مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی در مالیات بر درآمد ۶ نفره نقض شده باشد یا مبلغی نادرست محاسبه شده باشد، ۲۰ درصد از مبلغ قابل انتقال به مامور مالیاتی جریمه می شود. ضمناً به ازای هر روز تأخیر در پرداخت، از روز بعد از روز قانونی، جریمه ای دریافت می شود. به عنوان درصدی به میزان 1\300 از نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه محاسبه می شود. مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی ممکن است نه تنها به دلیل نقض شودکمبود بودجه. اگر سازمان در دستور پرداخت OKATO را به درستی نشان نداده باشد، مالیات پرداخت نشده تلقی می شود.

مناسبت های خاص

قوانین جدید که دوره انتقال مالیات بر درآمد شخصی را تعیین می کند، موقعیت های بحث برانگیز زیادی ایجاد می کند. آنها را با جزئیات بیشتر در نظر بگیرید.

بسته شدن ماه

اغلب اوقات شرکت 2 بار حقوق پرداخت می کند. پیش پرداخت در آخرین روز ماه واریز می شود. تسویه حساب نهایی در روز پانزدهم دوره بعدی انجام می شود. در این صورت سازمان پس از انتقال قسمت دوم حقوق مالیات را پرداخت می کند. کارفرما به این واقعیت اشاره می کند که مالیات بر درآمد شخصی باید در تسویه حساب نهایی کسر شود. اما در این مورد، چنین تفسیری از الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه مشروع نیست. پیش پرداخت در آخرین روز دوره گزارش منتقل می شود. شرکت متعهد به کسر مبلغ مالیات بود (ماده 223 قانون مالیات). نقض این الزام ممکن است منجر به جریمه و مجازات شود.

شرایط انتقال مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت مرخصی

این کارمند در سال 2015 اخراج شد. حقوق و دستمزد مرخصی استفاده نشده فقط در سال 2016 صادر شد. هنگام پرداخت وجوه، نماینده مالیات بر درآمد شخصی را کسر نکرد. در این مورد، ما در مورد دریافت دو نوع درآمد مشمول مالیات صحبت می کنیم.

هنگام دریافت حقوق، مهلت پرداخت مالیات آخرین روز دوره تعهدی درآمد است. در صورتی که قبل از انقضای ماه رابطه کار قطع شده باشد، آخرین روز کار تاریخ دریافت درآمد محسوب می شود. روز پرداخت یا واریز واقعی به حساب مرخصی استفاده نشده، لحظه دریافت محسوب می شود.درآمد.

اگر مالیات بر درآمد شخصی از وجوه دریافتی کسر نشده باشد، افراد موظف هستند مالیات را به تنهایی پرداخت کنند و اظهارنامه ای را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کنند. در این مورد، کارمند باید دو اظهارنامه مالیاتی را به اداره مالیات ارائه کند: حقوق و غرامت به تنهایی. آخرین مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی پس از اخراج و گزارش 15 جولای سال آینده است.

مثال 2

شرکت به کارمندان پاداش های ماهانه داد. مالیات از آنها در پایان ماه - در روز پرداخت حقوق به کارمندان - منتقل شد. خدمات مالیاتی فدرال ممکن است این اقدامات را نقض مهلت های انتقال مالیات تلقی کند. استدلال می تواند این باشد که پاداش نوع جداگانه ای از پاداش برای کار است. مهلت استاندارد برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد برای آن اعمال نمی شود. شما فقط از طریق دادگاه می توانید از دیدگاه خود دفاع کنید، به عنوان تأییدیه، می توانید یک TC ارائه کنید که می گوید پاداش تشویقی برای کار با کیفیت و وظیفه شناسی است که باعث افزایش بهره وری می شود. این پرداخت جزئی از حقوق محسوب می شود. مالیات بر درآمد طبق قوانین کلی انجام می شود.

به کجا انتقال دهیم

پس از فهمیدن مدت زمان پرداخت مالیات در مالیات بر درآمد 6 نفره، اجازه دهید به این سؤال بپردازیم که چگونه و کجا وجوه را منتقل کنیم.

مالیات بر درآمد شخصی باید در محل ثبت نام پرداخت شود. اگر سازمان دارای بخش باشد، مالیات در تمام شعب پرداخت می شود. مبلغ حق الزحمه قابل پرداخت توسط شعبه از درآمد کارکنان آن شعبه کسر می شود. اینها کسانی هستند کهوظایف کاری تحت قراردادهای کاری اما این بخش می تواند درآمد را به اشخاصی که طبق قراردادهای قانون مدنی ثبت شده اند پرداخت کند. مالیات بر درآمد این گونه کارمندان در محل شعبه منتقل می شود.

اگر کارمندی به مدت یک ماه در چندین بخش کار کرده باشد، مالیات از درآمد او باید با در نظر گرفتن زمان واقعی کار به بودجه های محل هر بخش منتقل شود. در صورت پرداخت هزینه در محل یکی از شعب، دلیلی برای اخذ جریمه وجود ندارد. قانون مالیات مسئولیتی برای نقض رویه انتقال وجوه پیش بینی نمی کند.

اگر میزان مالیات کمتر از 100 روبل باشد، مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی به مالیات بر درآمد 6 نفره به ماه بعد منتقل می شود. این مبلغ باید همراه با اقلام تعهدی ماه بعد، اما حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری پرداخت شود.

اگر سازمانی تحت اجاره نامه مستاجر باشد، به طور خودکار به یک نماینده تبدیل می شود. مؤسسه موظف به کسر و پرداخت مالیات به طور کلی است. مانند حالت قبل، اگر سازمان دارای زیرمجموعه باشد، شعبه ای که قرارداد اجاره با آن منعقد شده است باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازد.

اعتبار اضافه پرداخت

مبالغ بیش از حد مالیات بر درآمد شخصی را نمی توان به حساب معوقات سایر مالیات ها واریز کرد. برای مالیات بر درآمد شخصی، سازمان وظایف یک نماینده را انجام می دهد، پرداخت کننده نیست. معوقات و اضافه پرداخت ها توسط یک فرد تشکیل می شود. با این حال، مبالغ مالیات اضافه پرداخت شده قابل بازپرداخت است.

6-NDFL

برای تمام درآمدهای پرداخت شده از تاریخ 01/01/16نمایندگان یک گزارش مالیات بر درآمد 6 نفره ارائه می کنند. نحوه پر کردن گزارش را در شرایط غیر استاندارد در نظر بگیرید. حقوق ها اغلب به صورت اقساط ماهانه پرداخت می شود. چگونه این را در گزارش منعکس کنیم؟

خ. 223 قانون مالیات مقرر می کند که تاریخ دریافت حقوق آخرین روز از ماهی است که در آن تعلق گرفته است. فرض کنید حقوق بهمن ماه 25 پرداخت شده است. پر کردن گزارش:

• ص. 100 (دوره گزارش) - 2016/02/28;
• ص. 110 (روز پرداخت) - 2016/02/25;
• ص. 120 (روز انتقال وجوه به بودجه) - 2016/02/26;
• خط 130 و 140 مقادیر مربوطه را نشان می دهد.

هنگام محاسبه مجدد مالیات دوره قبل، مبالغ بیش از حد نگهداشته شده مشمول بازگشت به حساب پرداخت کننده است. به روز رسانی در مورد مالیات بر درآمد 2-شخصی و دستورهای پرداخت باید به بازرسی ارائه شود.

شماره مرجع باید با شماره اصلی مطابقت داشته باشد و تاریخ، تاریخ فعلی است. در گواهی، فیلدهای مربوط به مبالغ مالیات تکلیفی، تکلیفی طبق داده های جدید پر می شود. خط "مقدار بیش از حد کسر" خالی می ماند.

بازگشت مالیات بر درآمد شخصی طبق قوانین مقرر در هنر انجام می شود. 231 NK. این روش ظرف سه ماه از تاریخ دریافت درخواست انجام می شود. اضافه‌پرداخت را می‌توان در مقابل پرداخت‌های مالیاتی آتی برای همه کارکنانی که بر درآمدشان مشمول مالیات است، بستانکار کرد.

روال به شرح زیر است. کارمند درخواستی برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی اضافه پرداخت شده می نویسد. کارفرما 10 روز فرصت دارد تا درخواست خود را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند. در این صورت وجوه به حساب سازمان واریز می شود. برای مدت طولانی منتظر پاسخ FTS هستیمارزشش را ندارد. بهتر است حقوق کارمند را با هزینه شخصی خود پرداخت کنید. تاخیر در پرداخت درآمد، جریمه ای به مبلغ یک سیصدم نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه در هر روز تاخیر را تهدید می کند.

علاوه بر گزارش، باید عصاره ثبت مالیات بر درآمد شخصی، گواهی، محاسبات با اشتباهات اصلاح شده و اسناد پرداخت را ارائه دهید. مبلغ مالیات برگشتی باید در ردیف 090 گزارش بر اساس تعهدی منعکس شود.