مالیات مشمول - چیست؟

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هنگام انتخاب یک رژیم مالیاتی، کارآفرینان اغلب به مالیاتی که به اختصار UTII نامیده می شود توجه می کنند. این سیستم در کاربرد آن محدود است، زیرا توسط مقامات محلی در بسیاری از شهرها لغو شده است. در عین حال مزایای غیرقابل انکاری زیادی دارد. قبل از تهیه یک برنامه برای انتقال به این حالت، باید درک خوبی از تفاوت های ظریف استفاده از آن، قوانین محاسبه مالیات و تنظیم یک اظهارنامه داشته باشید.

مفهوم UTII

UTII یک سیستم ساده شده محبوب برای محاسبه مالیات توسط کارآفرینان در نظر گرفته می شود. مالیات تک نرخی دارای برخی ویژگی‌ها است:

• هنگام محاسبه مالیات، دریافت‌های نقدی واقعی در نظر گرفته نمی‌شود، بنابراین فقط از بازده پایه تعیین‌شده توسط دولت استفاده می‌شود؛
• می توانید از حالت در تعداد محدودی شهر استفاده کنید؛
• گذار به آن می تواند توسط کارآفرینان فردی یا سازمان های مختلف انجام شود؛
• برنامه فقط برای کارآفرینان و شرکت‌هایی که در زمینه‌های فعالیت واجد شرایط فعالیت می‌کنند مجاز است؛
• هنگام محاسبه هزینه، شاخص های فیزیکی نیز در نظر گرفته می شود،با اندازه طبقه معاملاتی، تعداد کارگران شاغل رسمی یا سایر پارامترها نشان داده می شود.

مزیت انکارناپذیر این رژیم این است که باید تنها یک مالیات پرداخت کند که جایگزین انواع دیگر عوارض می شود. سه ماهه محاسبه و منتقل می شود. هر سه ماهه، علاوه بر این، باید یک اظهارنامه تشکیل و ارسال کنید.

آیا رژیم لغو خواهد شد؟

تا سال 2013، این سیستم برای استفاده در صورتی اجباری بود که جهت کار انتخاب شده مطابق با الزامات رژیم باشد. اما اکنون انتقال به این سیستم داوطلبانه است، بنابراین خود کارآفرینان منطقی بودن چنین تصمیمی را ارزیابی می کنند.

به طور مرتب شایعاتی وجود دارد مبنی بر اینکه مالیات متعلق در سراسر روسیه لغو خواهد شد، اما این رژیم دائماً در حال گسترش است. در سال 2016، این فرمان توسط رئیس جمهور فدراسیون روسیه برای تمدید اعتبار آن تا سال 2021 صادر شد.

پارامترهای اصلی

اگر این سیستم برای محاسبه مالیات انتخاب شده است، باید بفهمید که چه ویژگی هایی دارد. پارامترهای اصلی به شرح زیر است:

• فقط یک مالیات واحد بر درآمد منتسب شده پرداخت می شود، بنابراین نیازی به محاسبه انواع دیگر هزینه ها نیست؛
• پرداخت های سررسید سه ماهه؛
• مجاز به کاهش پایه مالیاتی حق بیمه است؛
• کارآفرینان حق دارند هزینه هایی را که باید هنگام خرید و نصب صندوق نقدی آنلاین متحمل شوند کسر کنند؛
• همه IP وشرکت‌هایی که از این رژیم استفاده می‌کنند تا 1 ژوئیه 2019 از استفاده از صندوق‌های پول آنلاین معاف شدند، بنابراین این تصمیم داوطلبانه است؛
• برای برخی از انواع فعالیت ها در سال 2018، نرخ 0٪ تعیین شده است.

برای بسیاری از کارآفرینان، انتخاب چنین رژیمی موثر و مصلحت تلقی می شود. به دلیل سهولت گزارش دهی، خود کارآفرین فردی می تواند اظهارنامه تنظیم کند، بنابراین نیازی به استخدام حسابدار حرفه ای نیست. به دلیل سهولت انتقال، می‌توانید در هر زمان از سیستم مالیاتی برای مالیات بر حسب استفاده کنید.

کدام صنایع می توانند این سیستم را اعمال کنند؟

UTII را نمی توان همیشه مورد استفاده قرار داد، بنابراین کارآفرینان باید به خوبی درک کنند که مالیات بر حسب برای کدام حوزه های فعالیت مناسب است. این زمینه های کاری عبارتند از:

• ارائه خدمات خانگی؛
• تجارت خرده فروشی کالا و این فرآیند باید در فروشگاه ها یا غرفه هایی با مساحت کمتر از 150 متر مربع انجام شود. m.;
• خدمات دامپزشکی;
• اجاره پارکینگ؛
• تجارت خرده فروشی در مراکز تجاری ثابت که دارای طبقه تجاری نیستند؛
• حمل و نقل کالا یا مسافر، اما ناوگان این شرکت نباید بیش از 20 وسیله نقلیه مورد استفاده در فرآیند شرکت داشته باشد؛
• تعمیر، نگهداری یا شستشوی خودرو؛
• خدمات پذیرایی بدون اتاق ویژه اختصاص داده شده به خدمات مشتری؛
• تجارت بازنجیره‌های خرده‌فروشی غیر ثابت، که شامل غرفه‌ها، مغازه‌ها یا وانت‌های متعدد می‌شود؛
• ارائه خدمات پذیرایی، اما سالنی که بازدیدکنندگان در آن غذا می خورند نمی تواند بیش از 150 متر مربع مساحت داشته باشد. m.;
• تبلیغات روی خودروها، داخل وسیله نقلیه و همچنین سازه های ویژه در خیابان؛
• اجاره فضای تجاری یا خرده فروشی کمتر از 150 متر مربع. m.

تعداد حوزه‌های فعالیتی که UTII برای آنها اعمال می‌شود ممکن است توسط مقامات منطقه تغییر کند. در برخی مناطق، استفاده از این حالت کاملاً ممنوع است. مسکو یکی از این شهرها است، بنابراین کارآفرینان شهری باید سیستم های دیگری را برای کار انتخاب کنند.

اغلب کارآفرینان می خواهند مالیات تعلقی اعمال کنند. فعالیت‌های واجد شرایط برای این رژیم باید بر اساس مقررات منطقه‌ای تعیین شوند.

شرایط برای مالیات دهندگان

اگر جهت انتخاب شده برای UTII مناسب است، ارزیابی الزامات کسب و کار در حال افتتاح بسیار مهم است. مالیات بر درآمد منتسب شده ممکن است تحت شرایط زیر اعمال شود:

• به طور رسمی، شرکت نباید بیش از 100 نفر استخدام کند؛
• اگر شرکت های دیگر در سازمان سرمایه گذاری کنند، سهم آنها نباید از 25٪ تجاوز کند، اما این محدودیت برای شرکت هایی که منحصراً از کمک های سازمان های معلولان تشکیل شده اند اعمال نمی شود، اما در چنین شرکت هایی تعداد افراد معلول وجود دارد. باید بیش از 50٪ از همه کارکنان باشد;
• سازمان نباید به عنوان طبقه بندی شودبزرگترین مالیات دهندگان؛
• اگر فعالیت بر اساس یک قرارداد مشارکت ساده یا مدیریت اعتماد انجام شود، استفاده از رژیم مجاز نیست.

همه این الزامات باید قبل از درخواست مستقیم برای گذار به رژیم در نظر گرفته شود.

مزایای برنامه

این سیستم مالیاتی واقعاً مورد تقاضای بسیاری از کارآفرینان است. این به دلیل وجود مزایای متعدد است که عبارتند از:

• بار مالیاتی کم بر کارآفرین، زیرا نرخ مالیات معمولاً پایین است؛
• مالیات بدون در نظر گرفتن سودآوری واقعی کسب و کار محاسبه می شود، بنابراین فقط از سودآوری اولیه استفاده می شود که در بیشتر موارد بسیار کمتر از سود واقعی است؛
• استفاده بهینه از حالت با درآمد قابل توجه؛
• سهم بیمه ای برای خود کارآفرین و کارمندانش می تواند برای کاهش پایه مالیاتی استفاده شود، که انجام آن در PTS غیرممکن است و اغلب مالیات به طور کامل توسط پرداخت های بیمه پوشش داده می شود، بنابراین نیازی به پرداخت نیست. آن را به بودجه؛
• می توان هزینه های خرید و نصب صندوق نقدی آنلاین (فقط برای کارآفرینان فردی) را از پایه مالیاتی کسر کرد، که برای همه رژیم ها اجباری است، اگرچه برای UTII تا ژوئیه 2019 یک تعویق اعطا می شود.
• نیازی به حسابداری نیست، و نیازی به تهیه و ارسال گزارش های متعدد به خدمات مالیاتی فدرال نیست، بنابراین معمولاً خود کارآفرین می تواند به راحتی با موارد ساده کنار بیاید.اظهارنامه های UTII که به صورت فصلی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود؛
• هنگام تغییر به این حالت، هیچ گونه محدودیت درآمدی در نظر گرفته نمی شود؛
• می توانید حتی در عرض یک سال به UTII بروید، که برای آن اخطار مربوطه ظرف 5 روز پس از شروع کار به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود؛
• امکان ترکیب UTII با سایر سیستم های مالیاتی وجود دارد؛
• مجاز است از CCP در حین کار استفاده نکنید، اما استثناء آن تجارت خرده فروشی و ارائه خدمات پذیرایی است؛
• در برخی مناطق، به کارآفرینانی که برای اولین بار برای مدت زمان معینی نرخی معادل 0% دارند پیشنهاد می شود

مالیات مشمول به دلیل مزایای بی شمارش نسبت به سایر گزینه ها اولویت دارد.

معایب UTII

برخی از معایب سیستم را نیز باید در نظر گرفت. اینها شامل این واقعیت است که اگر یک شرکت متخصص در تجارت خرده فروشی دارای یک طبقه تجاری بزرگ باشد، میزان کارمزد می تواند قابل توجه باشد، بنابراین، در چنین شرایطی، توصیه می شود از سیستم مالیاتی ساده یا حتی OSNO استفاده کنید. همچنین، این حالت توسط شرکت هایی که نیاز به محاسبه مالیات بر ارزش افزوده دارند، انتخاب نمی شود، در غیر این صورت نمی توانند با بسیاری از طرفین قابل توجه همکاری کنند.

برای مبتدیان، انتخاب این سیستم همیشه مناسب نیست. این امر به این دلیل است که بدون توجه به سودآوری تجارت، مبلغ مشخصی از کارمزد به همان میزان پرداخت می شود. بنابراین، اگر در مراحل اول کار ضرر و زیان وجود داشته باشد، باز هم باید مالیات پرداخت کنید. اگر USN را اعمال کنیم، برای چنین مواردی تجویز می شودشرط فقط حداقل هزینه کوچک است.

چه مالیات هایی را نباید پرداخت کنید؟

هنگام انتخاب UTII، مالیات دهندگان از نیاز به محاسبه و پرداخت بسیاری از هزینه ها معاف هستند. هنگام استفاده از مالیات بر حسب، سازمانها مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی نیستند.

کارآفرینان مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی و همچنین مالیات بر دارایی را پرداخت نمی کنند.

یک استثنا وضعیتی است که ترازنامه حاوی اموالی است که در لیست خاصی گنجانده شده است که در آن مالیات برای همه اشیاء بر اساس قیمت کاداستر محاسبه می شود. در این صورت، باید مالیات بر دارایی را محاسبه و پرداخت کنید.

چگونه به حالت تغییر دهید؟

هر کارآفرین باید به این فکر کند که در طول کارش از چه سیستمی استفاده خواهد کرد. اغلب، یک سیستم مالیات بر درآمد منتسب شده انتخاب می شود، و تحت چنین شرایطی، انتقال برای:پیش بینی می شود.

• در هنگام ثبت نام یک کارآفرین یا شرکت انفرادی که اطلاعیه ای برای کارمندان خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود؛
• در عرض یک سال می توانید از هر رژیم دیگری به UTII تغییر دهید، و اعلان باید ظرف 5 روز پس از شروع کار در این سیستم ارسال شود.

سازمانها سندی را در فرم UTII-1 به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کنند و کارآفرینان از فرم UTII-2 استفاده می کنند. اسناد به بخش خدمات مالیاتی فدرال در محل کار ارائه می شود و اگر جهت فعالیت مربوط به دستفروشی یا تحویل تجارت، حمل و نقل یا تبلیغات انتخاب شود، محل ثبت نام کارآفرین یا شرکت در نظر گرفته می شود..

مالیات چگونه محاسبه می شود؟

تجار باید به قوانین محاسبه حق الزحمه مسلط باشند. اگر یک نوع مالیات نسبت داده شده انتخاب شود، از فرمول زیر برای محاسبه استفاده می شود:

اندازه UTII=بازده پایهنشانگر فیزیکیضریب باد زداییضریب تنظیم15٪3

15٪ نرخ مالیات است و می تواند توسط مقامات منطقه ای کاهش یابد. 3 تعداد ماه های سه ماهه است، زیرا مالیات باید هر سه ماهه پرداخت شود.

مالیات محاسبه شده صحیح را می توان بر حق بیمه پرداختی برای خود و کارمندان کاهش داد، اما در مورد دوم، کاهش تنها تا 50% مجاز است.

نتیجه گیری

بنابراین، مالیات معقول برای کارآفرینان و شرکت‌ها یک انتخاب عالی در نظر گرفته می‌شود. این سیستم دارای مزایای زیادی است، اگرچه برخی از معایب سیستم نیز وجود دارد. انتقال ساده در نظر گرفته می‌شود، اما شما می‌توانید از حالت فقط در هنگام انتخاب مناطق محدود کار استفاده کنید.

در برخی شهرها این سیستم به طور کامل ممنوع است. به دلیل سهولت حسابداری و محاسبه مالیات، کارآفرینان نیازی به استخدام رسمی حسابدار حرفه ای ندارند.