نمونه ای از محاسبات مالیات بر درآمد. محاسبه مالیات

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

بنابراین، امروز با شما نمونه ای از محاسبات مالیات بر درآمد را خواهیم دید. این سهم برای دولت و مالیات دهندگان بسیار مهم است. فقط در آن تفاوت های ظریف بسیاری وجود دارد. علاوه بر این، شما باید همه چیزهایی را که فقط به مالیات بر درآمد و محاسبات آن مربوط می شود، یاد بگیرید. به عنوان مثال، چه چیزی است، چگونه و چه زمانی باید پرداخت کرد. در واقع، اگر این موضوع را با دقت درک کنید، مشکلی پیش نخواهد آمد.

شرح

ابتدا، بیایید دریابیم که با چه چیزی سر و کار داریم. مالیات های زیادی به خصوص در روسیه وجود دارد. و هر شهروندی باید بداند که برای چه چیزی هزینه می کند. در غیر این صورت، سردرگمی و هرج و مرج کامل آغاز خواهد شد. علاوه بر این، همه پرداخت های خاصی را به خزانه دولت انجام نمی دهند. در برخی موارد، معافیت جزئی یا کامل از پرداخت امکان پذیر است.

بنابراین، مالیات بر درآمد به اصطلاح مالیات بر درآمد است. او مستقیم است. یعنی غیر منطقه ای. محاسبه مالیات از این نوع برای همه واحدهای سرزمینی یکسان است. البته هنوز قوانینی وجود دارد، اما در کالینینگراد، مسکو، و جایی در سیبری نیز یکسان است. رایج ترین مورد مالیات بر درآمد شخصی است. احتمالاً همه کسانی که کار می کنند با آن آشنا هستند.شهروند به هر حال، مالیات بر درآمد مالیات بر درآمد است. این را به یاد داشته باش. سوال این است: چه کسی و دقیقاً چگونه آن را پرداخت می کند؟

به چه کسی پرداخت کنیم؟

چه کسی باید این هزینه را پرداخت کند؟ عمل (و قانون) نشان می دهد که همه مالیات دهندگان مشمول مالیات بر درآمد هستند. یعنی افرادی که ساکن کشور هستند. افراد غیر مقیم را نیز فراموش نکنید. درست است، دسته دوم افراد معمولاً این سهم را فقط زمانی می پردازند که درآمدی در قلمرو فدراسیون روسیه داشته باشند.

علاوه بر این، مالیات بر سود سازمان نیز وجود دارد. او هم حساب می کند. به نظر می رسد که مالیات بر درآمد توسط همه بنگاه ها، شرکت ها و سازمان ها و همچنین افراد توانمند پرداخت می شود. صرف نظر از سن. نکته اصلی این است که آنها به طور رسمی برای کار پذیرفته شدند. استثناهایی هم برای افراد و هم برای سازمان ها وجود دارد. دقیقا چه چیزی؟ چه کسانی و چه زمانی می توانند از گزارش و پرداخت سالانه معاف شوند؟ نحوه محاسبه مالیات بر درآمد افراد و شرکت ها چگونه است؟ ما در این مقاله به تمام سوالات پاسخ خواهیم داد.

چه کسی پرداخت نمی کند؟

البته، برای همه قوانین استثنا وجود دارد. و این در مورد مالیات نیز صدق می کند. بنابراین، در روسیه، شهروندانی که هیچ گونه مالیاتی ندارند، از پرداخت درآمد سالانه معاف هستند. اغلب اینها زنان در مرخصی زایمان، افراد مسن و همچنین کودکان خردسال هستند. با این حال، اگر دومی وارد کار رسمی شود و شروع به دریافت درآمد کند، باید مالیات مربوطه را بپردازد. در مورد شرکت ها و شرکت ها چطور؟ محاسبه مالیات بر درآمد شرکت ها ساخته نمی شود اگر آن رااز شکل خاصی از مالیات استفاده کرد. به عنوان مثال، یک سیستم ساده، یک سهم واحد به درآمد منتسب، مالیات کشاورزی. همچنین کسانی که برای کسب و کار قمار پرداخت می کنند از این پرداخت معاف هستند.

در سال 2016، شرکت کنندگان در یک پروژه ویژه به نام مرکز نوآوری Skolkovo نیز می توانند از پرداخت فرار کنند. اما همه شرکت ها و سازمان های دیگر مالیات بر درآمد می پردازند. اشخاص حقوقی از جمله. و سازمان های خارجی، اگر در فدراسیون روسیه سود دارند، و همچنین کسانی که از طریق دولت دائمی کار می کنند. همانطور که می بینید، استثناهای زیادی وجود ندارد. با این وجود، برای ارائه مثالی از محاسبات مالیات بر درآمد خیلی زود است. در واقع، در رابطه با افراد برخی ویژگی ها وجود دارد. کدومشون؟

ویژگی های قبل از محاسبات

با دریافت این یا آن درآمد، لازم نیست بلافاصله برای در نظر گرفتن آن عجله کنید و محاسبه کنید که چقدر باید بدهید. به خصوص اگر در مورد یک فرد یا یک کارآفرین فردی صحبت کنیم. موضوع این است که مالیات بر سود سازمان، همانطور که قبلاً فهمیدیم، همیشه اخذ نمی شود. شرکت های معاف با اشکال خاص مالیات. برای درک دقیق منظور، می توان آن را بسیار ساده بیان کرد. محاسبه مالیات بر درآمد شرکت زمانی انجام می شود که دارای هزینه باشد. آنها مشمول کسر مناسب هستند. به هر حال، IP اغلب از یک سیستم ساده شده استفاده می کند. این نوعی مالیات است که در پایان دوره گزارش پرداخت می شود. اما بعداً بیشتر در مورد آن.

اما در مورد افراد، همه چیز بسیار پیچیده تر است. از این گذشته، شهروندان نه تنها از طریق اشتغال می توانند درآمد کسب کنند.و از فروش، اجاره ملک و غیره. در عمل چه اتفاقی می افتد؟ مالیات بر درآمد از درآمد دریافتی از اقوام نزدیک دریافت نمی شود: والدین، پدربزرگ و مادربزرگ، فرزندان، برادران و خواهران، از جمله خواهر و برادر ناتنی. همچنین اگر چیزی را که بیش از سه سال مالک آن هستید فروخته اید، لازم نیست نگران باشید که از شما خواسته می شود هزینه ای بپردازید. وراثت، طبق ماده 214 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات بر درآمد را نیز دور می زند. اما تمام سودهای دیگر (از اجاره، فروش ملک، درآمد خارج از فدراسیون روسیه، برنده ها و غیره) مشمول مالیات بر درآمد هستند. اما در چه اندازه هایی؟ مالیات بر درآمد چگونه محاسبه می شود (2014-2016)؟

برای سازمانها

در اینجا گیج شدن بسیار آسان است. بله، یک فرمول واحد برای محاسبات وجود دارد. اما در هر مورد فردی در یک جهت یا جهت دیگر تغییر می کند. وقتی صحبت از سازمان ها می شود، محاسبات شما را به فکر وادار می کند. به خصوص وقتی در نظر بگیرید که شرکت باید به وضوح بداند که چه درآمد و هزینه ای دارد. همچنین مواردی را در نظر می گیرد که به طور خاص هنگام اجرای این عملکرد باید در نظر گرفته شود. محاسبه مالیات سازمان ها را می توان بر اساس دو روش مختلف انجام داد. به طور دقیق تر، اشکال مختلفی از حسابداری مالیاتی وجود دارد. چی؟

اولین روش تعهدی است. در اینجا تاریخ دریافت و خرج وجوه لحاظ نشده است. یعنی تمام هزینه ها و درآمدها به سادگی برای دوره ای که اتفاق افتاده اند نشان داده می شوند. دوم روش نقدی است. راحت تره و در بسیاری از سازمان ها اجرا می شود. در اینجا، برای گزارش مالیاتی، زمان و تاریخ مشخص دریافت شده استدرآمد و هزینه. آنها باید بدون شکست مشخص شوند.

فرمول واحد

خب، قبل از نگاه کردن به مثالی از محاسبات مالیات بر درآمد در یک مورد خاص، ارزش دانستن یک فرمول محاسبه واحد را دارد. هم برای سازمان ها و هم برای افراد مناسب است. درست است، بسته به شرایط باید تغییر کند. موضوع این است که میزان مالیات به اصطلاح به پایه و نرخ مالیات بستگی دارد. و رابطه مستقیم است. محصول اینها مالیات بر درآمد است. فرمول محاسبه برای شرکت ها، اشخاص حقوقی و یا اشخاص حقیقی تغییر نمی کند. تفاوت فقط در نرخ مالیات است. و در پایگاه داده مربوطه.

در مورد چه چیزی صحبت می کنیم؟ همانطور که قبلاً متوجه شدیم ، محاسبات مالیات از درآمد با استفاده از حسابداری درآمد و هزینه انجام می شود. پایه مالیاتی مبلغ دریافتی پس از کسر زیان است. یعنی دخل و خرج با آن برابر است. همه چیز آسان و ساده است. اگر هیچ هزینه ای وجود نداشته باشد، فقط سود نقش دارد.

نرخ سازمان

البته برای محاسبه دقیق مالیات باید نرخ های مربوطه را بدانید. در اینجا تفاوت های ظریف زیادی وجود دارد. بنابراین توجه ویژه ای به افراد و سپس به سازمان ها می شود. بدون نرخ مالیات، مثال محاسبه به سادگی معنای خود را از دست می دهد. بنابراین روسیه می تواند برای چه چیزی آماده شود؟

نرخ مالیات بر درآمد اصلی در روسیه برای سال 2016، طبق اطلاعات ارسال شده در وب سایت مقامات مالیاتی فدراسیون روسیه، 20٪ است. یعنی این درصد از پایه است که اغلب توسط سازمان ها به خزانه دولت واریز می شود.

اگرهمان درآمد از اوراق بهادار به دست می آید، سپس باید 30 درصد پرداخت کنید. آنها نیمی از مبلغ را هنگام دریافت توسط صاحبان شرکت های شهرداری و دولتی و همچنین از سود سهام یک سازمان خارجی در سهام شرکت های روسی می پردازند. رسیدهای سپرده گذاری به شما امکان پرداخت 13٪ را می دهد. سازمان های خارجی که از طریق دولت دائمی به فعالیت در روسیه متصل نیستند 10 درصد مالیات بر درآمد می پردازند و 9 درصد نادرترین نرخ است. هنگام دریافت درآمد در برخی از اوراق بهادار شهرداری امکان پذیر است (جزئیات در ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قسمت 4، بند 2 مشخص شده است).

نرخ PIT

نمونه ای از محاسبات مالیات بر درآمد شرکتی را می توان از قبل ارائه داد. اما اگر در مورد افراد صحبت می کنیم، نباید عجله کنید. نکته این است که نرخ مالیات بر درآمد واحد برای شهروندان در فدراسیون روسیه 13٪ تعیین شده است. این رقم است که بیشتر مورد توجه قرار می گیرد. اما استثناهایی وجود دارد. به عنوان مثال، شما می توانید نرخ مالیات 9٪ از سود را در نظر بگیرید. اما چنین قاعده ای تنها زمانی اعمال می شود که شهروندان تا سال 2015 سود سهام دریافت کنند، اوراق قرضه با وام مسکن تا سال 2007. سود سهام از سازمان های دریافت شده توسط افراد غیر ساکن فدراسیون روسیه مشمول مالیات 15٪ است. سایر درآمدها مستلزم پرداخت 30٪ و بردها و، به عنوان مثال، وام روبل اعتباری - 35. است.

مثال (کسب و کار)

اکنون که تمام اطلاعات اولیه شناخته شده است، می توانیم مثال واضحی از محاسبات مالیات بر درآمد ارائه دهیم. هم برای افراد و هم برای سازمان ها. بیایید با گزینه دوم شروع کنیم. گذشته از همه اینهاتفاوت های ظریف زیادی در اینجا وجود دارد. مهم است که تمام داده های ورودی را در نظر بگیرید. در غیر این صورت، ممکن است اشتباهاتی در محاسبات وجود داشته باشد.

فرض کنید گیاهی در روسیه داریم. برای این دوره گزارش مالیاتی به مبلغ یک میلیون روبل وام بانکی دریافت می کند. در همان زمان، پیش پرداخت در سطح 400000 در نوسان است. درآمد و مالیات بر ارزش افزوده در سه ماهه اول به ترتیب 1، 770 و 270 هزار روبل بوده است. در همان زمان، مواد برای تولید به مبلغ 560000 هزینه شد، 350،000 به کارکنان شرکت داده شد، بیمه حدود 91،000، استهلاک - 60،000، بالغ بر 120،000.

بنابراین، چگونه محاسبه کنیم که چقدر و کجا باید پرداخت کنیم؟ ابتدا باید هزینه های سه ماهه مشخص شده را محاسبه کنید. این خلاصه دستمزد، استهلاک، وام، بیمه، هزینه های تولید است. معلوم می شود که هزینه خواهد بود: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1086 هزار روبل.

بعد، باید دریابید که پایه مالیاتی چه مقدار خواهد بود. برای این کار کلیه هزینه ها و مالیات بر ارزش افزوده از درآمد کسر می شود. زیان دوره گزارش قبلی نیز جبران خواهد شد. شما مثال زیر را دریافت می کنید: 1,770,000 - 270,000 - 1,086,000 - 120,000=294 هزار روبل. این مبلغی است که مشمول مالیات می شود.

بعدی چیه؟ فقط کمی باقی مانده است. به عنوان مثال، در مورد ما، شرکت هیچ ویژگی خاصی ندارد. بنابراین کافی است پایه مالیاتی را در نرخ مالیات ضرب کنیم. و ما مبلغ دقیق مالیات بر درآمد را برای سازمان خود دریافت خواهیم کرد. معلوم می شود: 29400020٪=58800 روبل. باید به آنها داده شودسه ماهه اول به عنوان مالیات.

تسویه حساب برای افراد

به اینجا ختم نشوید. برای افراد نیز گزینه های بسیار جالبی وجود دارد. به عنوان مثال، زمانی که آنها مستحق هر گونه کسر هستند. فرض کنید شهروند N 58 هزار روبل حقوق دریافت می کند و یک فرزند دارد. نمونه ای از محاسبات مالیات بر درآمد به این شکل خواهد بود.

کسر استاندارد برای خردسال در این مورد 1400 روبل خواهد بود. این مبلغ باید از حقوق کسر شود. پایه مالیاتی 56600 می گیریم از این مبلغ باید 13 درصد مالیات بر درآمد محاسبه شود. معلوم می شود: 5660013٪=7280 روبل. این مبلغی است که باید به عنوان مالیات بر درآمد بپردازید.

IP با USN

همانطور که قبلاً ذکر شد، سیستم به اصطلاح ساده شده مشخصه کارآفرینان فردی است. آنها مالیات بر درآمد می پردازند، اما به شکل کمی متفاوت. این نرخ برای سال 2016 6 درصد خواهد بود. شاید این تنها کمکی باشد (به استثنای کسورات صندوق بازنشستگی و بیمه) که کارآفرینان را نگران می کند.

نمونه ای از محاسبات مالیات بر درآمد در چنین موردی بسیار ساده است. همه چیز به میزان درآمد یک شهروند بستگی دارد. مبلغ مورد نیاز از او گرفته می شود. به عنوان مثال، در یک سال یک کارآفرین 360000 روبل به دست آورد. او در USN کار می کند. در پایان دوره گزارش مالیاتی (تا 30 آوریل) باید پرداخت کنید: 3600006٪=21600 روبل. همه چیز آسان و ساده است. بدون هزینه - فقط درآمد. همانطور که می بینید، محاسبات مالیاتی در واقع چندان خوب نیستند.دشوار. درست است، اگر فقط تمام ویژگی های اتهامات آنها را بدانید. اغلب، برای محاسبات دقیق، مردم از ماشین حساب های آنلاین برای یک مورد خاص استفاده می کنند.