71. 71 حساب حسابداری

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در هر شرکتی، گهگاه، صدور وجوه نقد برای کارمندان برای مقاصد مختلف ضروری می شود، مثلاً:

• پیش پرداخت هزینه سفر؛

• پیش پرداخت برای نیازهای اداری، خرید اقلام موجودی، قطعات یدکی، هزینه پست و نمایندگی، و همچنین هزینه های مختلف.

بنابراین، بیایید دقیقاً بفهمیم که چه کسی تحت گزارش استحقاق دریافت وجوه را دارد، چه دلایلی برای این کار مورد نیاز است، چگونه می توان به درستی اسناد و عملیات حسابداری برای صدور پول تهیه کرد، و همچنین به درستی یک گزارش پیش پرداخت تهیه کرد. هزینه های انجام شده.

افراد قابل گزارش - چه کسانی هستند؟

مواقعی وجود دارد که یک حسابدار بی تجربه یا سهل انگار مبلغی را برای نمایندگان یک تامین کننده یا مشتری می نویسد و آن را در ۷۱ حساب حسابداری قرار می دهد. اساساً مشاغل کوچک در این امر مقصر هستند و معتقدند که از این طریق با طلبکار تسویه حساب کرده یا هزینه سفارش را پرداخت کرده اند. این یک نقض فاحش مقررات قانونی است.

افراد پاسخگو لزوماً کارمندان شرکت هستند. علاوه بر این، صدور پول تحت گزارش قبل از انعقاد توافق نامه با کارمند در مورد مواد استمسئولیتی که میزان آن را تعیین می کند و حقوق و تعهدات طرفین را مشخص می کند.

به عنوان یک قاعده، حلقه افراد مسئول و پاسخگو توسط رئیس تشکیل می شود و دستور مناسب را صادر می کند و سالانه به روز می شود. حسابداری برای مبالغ حساب شده منعکس کننده 71 حساب است.

هزینه سفر

مبالغ قابل حسابی بابت هزینه های ایاب و ذهاب بر اساس درخواست کتبی با تصمیم رئیس از صندوق صادر یا به کارت کارمند واریز می شود. البته در این مورد نیازی به انعقاد قرارداد تعهد نیست زیرا هر کارمند شرکت می تواند به سفر کاری برود و مبنای سفر دستور مدیریت است و حساب حسابداری 71 منعکس کننده عملیات.

دلایل پرداخت وجوه تحت گزارش

چنین صدوری توسط قانون فعلی کنترل می شود و قوانین اصلی برای این عملیات به شرح زیر است:

• صدور اسناد برای پرداخت پول تحت گزارش ممنوع است، در صورتی که کارمند برای مبالغ دریافتی قبلی گزارش نکرده باشد؛

• پول بر اساس درخواست تأیید شده توسط رئیس همراه با یادداشت در مورد مبلغ و مدت صدور صادر می شود؛

• گزارش هزینه های انجام شده ظرف 3 روز پس از پایان سفر کاری یا پایان مهلت تعیین شده توسط مدیر تنظیم و امضا می شود.

مستندات

بنابراین، پس از انجام هزینه ها، یا هنگام ورود از یک سفر کاریکارمند موظف است ظرف 3 روز گزارش دهد و فرم AO-1 را با اسناد ضمیمه به حسابدار ارائه دهد.

در پیش گزارش، مجموع ها محاسبه شده و نتیجه نمایش داده می شود:

• موجودی پول وجود ندارد، زیرا تمام وجوه خرج شده است؛

• تعادل وجود دارد، زیرا هزینه کمتری نسبت به برنامه ریزی شده انجام شده است؛

• هزینه بیش از حد وجوه صادر شده، زیرا آنها در حجم بیشتری هزینه شده اند.

موجودی برای PKO به صندوق نقدی شرکت بازگردانده می شود و مبلغ اضافی به دست تسویه نقدی داده می شود. همه عملیات حسابداری در مبالغ حسابداری منعکس کننده 71 حساب حسابداری است.

در صورت رعایت نشدن قوانین تعیین شده توسط قانون، میزان وجوه حساب شده از حقوق برداشته می شود یا به عنوان کمبود منعکس می شود و متعاقباً با تصمیم دادگاه بازیابی می شود.

چگونه حساب کار می کند

حساب مورد نظر خلاصه ای از اطلاعات مربوط به تسویه حساب با کارمندان در مورد وجوه صادر شده تحت گزارش است. این مبالغ به حساب 71 بدهکار می شود که مربوط به حساب های نقدی است، به عنوان مثال، 50 - "صندوق". مبالغ مستند هزینه ها از اعتبار حساب 71 به بدهی حساب های هزینه کسر می شود، به عنوان مثال 10 - "مواد" و غیره.

مبالغی که کارکنان برنمی‌گردانند از اعتبار حساب 71 به بدهکار حساب 94 - «کمبودها» واریز می‌شود. متعاقباً این مبالغ از اعتبار 94 به بدهکار حساب 70 بدهکار می شود. اگر کسر از دستمزد به هر دلیلی غیرممکن باشد، حساب 73 بدهکار می شود و سؤال بازپرداخت به بنگاه مطرح می شود.خسارت.

لازم به ذکر است که حسابداری تحلیلی به طور جداگانه برای هر کارمند با خروجی اجباری کل ماهانه نگهداری می شود. حسابداری مکانیزه با استفاده از برنامه 1C به شما امکان می دهد سند لازم را در زمینه مبالغ صادر شده یا حذف شده تنظیم کنید، محدوده زمانی را تنظیم کنید یا لیستی از افراد پاسخگو را تنظیم کنید، همه داده ها با کارت حساب 71 ترکیب می شوند. حسابدار باید گزارش دهد. در مورد هر مبلغ صادر شده، تهیه گزارش پیش پرداخت در مدت زمان تعیین شده. تجزیه و تحلیل ها در یک سفارش مجله در حساب 71 ترکیب می شوند که در پایان دوره گزارش تهیه می شود.

حسابهای حسابداری

هر گزارش پیش پرداخت توسط یک حسابدار با ارسال داده ها به حساب 71 تهیه می شود.

• Dt 71 - Kt 50 - مبلغ قابل حساب صادر شده از صندوق نقدی.

• Dt 71 – Kt 51 – مبلغ از حساب جاری به کارت کارمند منتقل شد.

• Dt 41 – Kt 71 – خرید کالا از مبلغ حساب شده.

• Dt 10 – Kt 71 – تهیه مواد.

• Dt 26 - Kt 71 - هزینه‌های تجاری عمومی حذف شد، به عنوان مثال، خدمات پستی پرداخت شد.

• Dt 20 - Kt 71 - هزینه های سفر حذف شده است.

• Dt 50 - Kt 71 - مانده مبلغ حساب شده توسط کارمند به صندوقدار پرداخت شد.

• Dt 70 - Kt 71 - مانده مبلغ حساب شده از حقوق کارمند کسر می شود.

• Dt 94 - Kt 71 - کارمند در مورد هزینه های انجام شده در تاریخ مقرر گزارشی نداد.

• Dt 73.2 - Kt 71 - حفظ کمبودکارمند.

• Dt 91.2 - Kt 71 - نسبت دادن مقدار کمبود به سایر هزینه ها در صورت غیرممکن بودن بازیابی.

ویژگی های حساب 71

حساب فعال-غیرفعال است. در بالا، ورودی های حسابداری سنتی را برای حساب 71 مورد بررسی قرار دادیم، زمانی که به عنوان یک حساب فعال عمل می کند، یعنی در هنگام دریافت پول بدهکار می شود و در هنگام حذف هزینه ها بستانکار می شود. به عنوان یک حساب غیرفعال، کمتر استفاده می شود، اما چنین مواردی اتفاق می افتد.

مثلاً در صندوق شرکت پولی وجود ندارد، اما رفتن به سفر کاری ضروری است و کارمند می پذیرد که از امور مالی شخصی استفاده کند مشروط بر اینکه هزینه سفر در هنگام بازگشت پرداخت شود. در این مورد، ارسال Dt 20 - Kt 71.

در این صورت قبل از پرداخت هزینه هایی وجود دارد و شرکت متعهد به بازپرداخت آنها می شود. در این مثال، 71 حساب غیرفعال هستند.

اگر شرکت پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است

اگر شرکتی پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است و مقدار مالیات پرداخت شده برای کالاها یا خدمات را در حساب 19 - "VAT" جمع آوری می کند، پس هنگام خرید مواد یا پرداخت خدمات از مبالغ حساب شده، لازم است این مبلغ را منعکس کنید. مالیات بر ارزش افزوده با ارسال Dt 19 - K -т 71 - برای مقدار مالیات پرداخت شده.

پایه انحرافات

با پذیرش پیش‌گزارش، حسابدار مدارک تأیید هزینه‌ها را بررسی می‌کند. اینها می‌توانند فاکتورها، صورت‌حساب‌ها و صورت‌حساب‌های کسب دارایی، پول نقد و رسیدهای فروش باشند که پرداخت خدمات مختلف را تأیید می‌کنند، یعنی اسناد اولیه که مبنای اساسی برای نسبت دادن هزینه‌ها به ۷۱ حساب هستند.

نیاز اصلی برای برگزاریمعامله تجاری در حسابداری تأیید کتبی معامله است. به عبارت دیگر، کلیه هزینه‌های مندرج در پیش‌گزارش باید با اسناد حسابداری اولیه، صحیح اجرا شده، با مشخصات تکمیل‌شده، امضاء لازم، مهر و مهر توجیه و تأیید شود. مخارجی که توسط اسناد پشتیبانی نمی شود یا با مدارک ناقص تأیید می شود، قابل قبول و انعکاس در حسابداری نیست و این امر با عواقب ناخوشایندی همراه است. کارمند چنین هزینه هایی را از جیب خود پرداخت خواهد کرد.

بنابراین، فرد پاسخگو باید موضوع تهیه پیش گزارش را جدی بگیرد، به موقع اسناد تکمیل شده را برای هزینه های انجام شده مطالبه کند.

اقدامات حسابدار

حسابداری که پیش‌گزارش را می‌پذیرد، محاسبات حسابی، موجود بودن و اجرای اسناد پشتیبان را بررسی می‌کند، انعکاس هزینه‌ها را در یک بخش ویژه ثبت می‌کند، 71 حساب را تطبیق می‌دهد و ارسال را با امضای خود تأیید می‌کند. سپس او یک دستور نقدی ورودی یا خروجی را برای مقدار مغایرت بین مبالغ صادر شده و هزینه شده می نویسد، آن را به صندوقدار می دهد و پیش گزارش را می بندد.

چیزهایی که باید در طول ممیزی مالیاتی به خاطر بسپارید

مدتی که برای نیازهای خانوار به فرد پاسخگو وجوه داده می شود، قانون تعیین نکرده است. می تواند توسط رئیس سازمان تعیین شود. با این حال، قانون این را به عنوان وظیفه مدیر تلقی نمی کند. هنگامی که یک مهلت تعیین می شود، کارمند موظف است ظرف 3 روز پس از انقضای آن، هزینه ها را گزارش کند. و اگر ضرب الاجلی تعیین نشده باشد،پس حتی برای مدت طولانی بدون گزارش مبلغ حساب شده، نمی توان آن را نقض کرد. بنابراین در صورتی که شرکت چنین مدتی را تعیین نکند، قطعاً مطالبات سازمان مالیاتی مبنی بر حضور بلندمدت مبلغ حساب شده ارائه خواهد شد، هرچند نمی توان آنها را موجه دانست.

هنگام تشخیص چنین مواردی، مقامات مالیاتی آنها را واجد شرایط دریافت وام بدون بهره می دانند و از آنها می خواهند که میزان سود مادی دریافتی کارمند را تعیین کنند، آن را در درآمد وی لحاظ کنند و مالیات بر درآمد شخصی را کسر کنند.

چنین الزام مالیاتی غیرقانونی است، زیرا مفهوم منفعت مادی توسط هنر ایجاد شده است. 212 قانون مالیات فدراسیون روسیه وضعیتی را که در بالا توضیح داده شد را شامل نمی شود. مطابق با قانون مالیات، مزایای مادی درآمد دریافتی است:

• از پس انداز بهره برای استفاده از وجوه موسسات اعتباری؛

• از تحصیل اموال یا خدمات تحت یک قرارداد قانون مدنی؛

• از خرید سهام یا سایر اوراق بهادار.

استدلال مقامات مالیاتی در این مورد غیرقانونی است، زیرا وام های موسسات اعتباری با توافق نامه رسمیت می یابد و موضوع مبلغ حسابرسی پس از درخواست انجام می شود. اما این به نفع مدیریت شرکت ها است که اسناد مربوط به صدور وجوه تحت گزارش را به درستی تنظیم کنند تا از ادعاهای سازمان های بازرسی جلوگیری شود.