شارژ مالیات بر دارایی: ارسال در حسابداری

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

تشکیل بودجه در سطوح مختلف به دلیل جمع آوری بخشی از درآمد سازمان ها توسط دولت و توزیع مجدد آن است. پرداخت های مالیاتی یک واحد تجاری خاص به عوامل زیادی بستگی دارد: جهت کار، حالت انتخاب شده، در دسترس بودن یک پایه محاسبه و غیره. به عنوان مثال، تعهدی مالیات بر دارایی، ثبت های انجام شده در حسابداری در ارتباط با این فرآیند. ، باید به دقت کنترل شود. در صورت اشتباه در محاسبات یا مکاتبات، تحریم‌های مقامات مالی ممکن است برای مشاغل ملموس باشد.

مالیات

کلیه پرداخت های اجباری واریز شده توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به خزانه دولت به وضوح توسط مقررات مربوط تنظیم می شود. قانون مالیات فدراسیون روسیه عناصر اجباری هر نوع مشارکت را تعیین می کند: نرخ، پایه، موضوع. شاخص های کلان اقتصادی دولت بر اساس کل درآمد دریافتی از واحدهای تجاری فعال در قلمرو آن شکل می گیرد. بیشترین درآمدهای بودجه از آنجا حاصل می شوداخذ چهار مالیات اصلی:

- برای سود (اشخاص حقوقی)؛

- درآمد (ساکن)؛

- مالیات بر ارزش افزوده (مصرف کنندگان)؛

- دارایی (شهروندان فدراسیون روسیه و سازمانهای فعال در قلمرو آن).

تعهد به پرداخت های مربوطه برای اشخاص حقوقی از لحظه ثبت آنها به عنوان یک نهاد تجاری است. مالیات بر ارزش افزوده در قیمت کالاها یا خدماتی که در قلمرو فدراسیون روسیه فروخته می شود لحاظ می شود. پرداخت های درآمد دریافتی توسط همه شهروندان شاغل و سازمان هایی که آن را دریافت می کنند، منتقل می شود. مالیات بر اموال شرکتی (محاسبه و پرداخت) از کلیه شرکت ها و افراد صاحب این اشیاء اخذ می شود. برای سازمان هایی که در فعالیت های اقتصادی فعالیت می کنند، مبنای پرداخت کمک های اجباری داده های حسابداری است.

شارژ مالیات بر دارایی

ارسال هایی که منعکس کننده محاسبه و انتقال پرداخت اجباری هستند، همه سازمان هایی هستند که دارای دارایی های ثابت برای اهداف تولیدی و غیر تولیدی هستند. شرط اصلی برای ظهور تعهد، ثبت و اجرای فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت در قلمرو فدراسیون روسیه است. در عین حال، باید دارایی های ثابت را در ترازنامه خود داشته باشد. کد مالیاتی تعدادی از شرکت‌های معاف از پرداخت تعهدات دارایی را تعریف می‌کند، این موارد عبارتند از:

- انجمن های مذهبی؛

- سازمان های معلولان؛

- تسهیلات اصلاحی؛

- جاده های فدرال، راه آهن، خطوط لوله، خطوط برق؛

- آزمایشگاه های دارویی و تولید؛

- انجمن های فوتبال؛

- IP استفاده از رژیم های مالیاتی ساده؛

- برگزارکنندگان بازی های پارالمپیک و المپیک.

مالیات دهندگان به عنوان سازمان های معاف در سطح منطقه ای شناخته نمی شوند. به عنوان یک قاعده، این مزایا توسط شرکت های بخش مسکن و جمعی، کشاورزی، شهرداری و موسسات مراقبت های بهداشتی دریافت می شود. ماده 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل لیست کاملی از پرداخت کنندگان مالیات بر دارایی است.

پایه

اموال کمک به فعالیت های مشترک، منقول، اجاره، انتقال به امانت موقت، اموال غیر منقول مشمول محاسبه چنین نوع پرداخت اجباری به عنوان مالیات بر دارایی است. پایه تعهدی در حسابداری شرکت در حساب شماره 01 منعکس می شود. سازمان های خارجی فعال در قلمرو فدراسیون روسیه سوابق حسابداری را مطابق با اسناد نظارتی روسیه نگهداری می کنند. آنها همچنین ساکن مالیات هستند و ملزم به ارزیابی مالیات بر دارایی هستند. شرکت های خارجی در صورت عدم وجود اسناد نظارتی اضافی که توسط مقامات مالی منطقه ای اتخاذ شده است ، در دفاتر حسابداری ثبت می کنند ، پایه مشمول مالیات را تشکیل می دهند ، میزان مالیات را به روشی که در مواد قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده محاسبه می کنند. موضوع محاسبه پرداخت نیستممکن است:

- بناهای میراث تاریخی و فرهنگی (سطح جهانی، فدرال، منطقه ای)؛

- قطعه زمین (مشمول نوع دیگری از مالیات)؛

- دارایی وزارت دفاع، پلیس، سیستم اصلاح و تربیت؛

- منابع طبیعی، آب؛

- اشیاء فضایی؛

- تاسیسات نوع هسته ای، مناطق اختصاص داده شده برای ذخیره سازی زباله های رادیواکتیو؛

- کشتی‌ها و یخ‌شکن‌ها.

تعریف پایه

هر نهادی که هر نوع فعالیتی را در قلمرو فدراسیون روسیه انجام می دهد به طور مستقل ارزش دارایی را در ترازنامه تعیین می کند. بر این اساس، مبنای و رویه محاسبه مالیات بر دارایی را تشکیل می دهد. محاسبه انجام شده بر اساس میانگین ارزش باقیمانده دارایی های ثابت صحیح تشخیص داده می شود.

این مقدار شامل تمام موقعیت های تحلیلی حساب 01 می شود. وجود زیرمجموعه ها یا شعب جداگانه در سایر مناطق عاملی در تغییر نرخ یا توزیع مجدد مبلغ بین بودجه های نهادهای مختلف تشکیل دهنده فدراسیون روسیه است. پایه مشمول مالیات را می توان با یک شاخص تعمیم یافته در شرکت مادر تشکیل داد.

محاسبه پایه

متوسط ارزش سالانه اموال شرکت بر اساس داده های ترازنامه محاسبه می شود. این برابر است با تفاوت بین مبالغ محاسبه شده در حساب 01 و 02. تعلق مالیات بر دارایی در 1C و سایر پایگاه های داده حسابداری به طور قابل توجهی در زمان حسابدار صرفه جویی می کند، زیرا تشکیل ارزش باقیمانده به طور خودکار پس از بسته شدن اتفاق می افتد.دوره گزارش در این حالت، استهلاک تعهدی از قیمت اصلی که شی دارایی ثابت در آن حساب شده و به بهره برداری رسیده است، کسر می شود. ارزش باقیمانده همه دارایی ها خلاصه می شود. مقدار حاصل بر تعداد ماه ها تقسیم می شود که به یک افزایش می یابد: 4 - برای محاسبه سه ماهه، 13 - برای سالانه.

پیشنهاد

تعهدی مالیات بر دارایی در نتیجه مالی شرکت منعکس می شود، اما اندازه آن به طور مستقیم به تعداد قطعات تجهیزات و هزینه آن بستگی دارد. سقف بالای نرخ این نوع پرداخت اجباری در قانون مالیات مقرر شده است، 2.2 درصد پایه محاسبه شده است. تمایز فقط در محدوده تعیین شده مجاز است و با اقدامات نظارتی ماهیت منطقه ای ، دسته پرداخت کننده و هدف اشیاء دارایی تعیین می شود. نرخ مالیات فقط به محل ثبت یک واحد اقتصادی بستگی دارد. وجوه منتقل شده به خزانه منطقه مربوطه می رود. در بیشتر موارد، مقامات محلی حداکثر مقدار مجاز 2.2% را اعمال می‌کنند.

سررسید پرداخت

حسابداری مالیات بر دارایی تعهدی در طول دوره گزارش (سال) نگهداری می شود. قانون مالیات پرداخت پیش پرداخت ها را هر سه ماه یکبار تنظیم می کند. محاسبه ارزش سالانه مالیات با در نظر گرفتن نقل و انتقالات برای دوره مشخص شده انجام می شود. آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه و پرداخت 9 اسفند ماه سال بعد از گزارش می باشد. هنگام پرداخت پیش پرداخت،ظرف 30 روز از پایان سه ماهه بعدی ملاقات کنند. در همان زمان، یک اظهارنامه از طریق کانال های ارتباطی الکترونیکی منتقل می شود، اگر محاسبه توسط IFTS روی کاغذ دریافت شود، 10 روز قبل از مهلت ارسال می شود. ماده 383 قانون مالیاتی نحوه ارائه اطلاعات و تاریخ را تنظیم می کند. مالیات دهندگان می توانند از اطلاعات منعکس شده در سند اصلی استفاده کنند، در صورتی که مقررات منطقه ای برای تجویز سایر داده ها وجود نداشته باشد.

اقلام تعهدی

ارزش کل مالیات بر دارایی شرکت ها به عنوان حاصل ضرب نرخ (2.2٪) و پایه مشمول مالیات (محاسبه اولیه) محاسبه می شود. ارزش نهایی برای سال گزارش با در نظر گرفتن پیش پرداخت های انجام شده تعیین می شود. دوره محاسبه بستگی به زمان ثبت مالیات شرکت دارد. اگر بخش ها و شرکت های تابعه به تنهایی سوابق حسابداری را نگهداری می کنند، بر اساس داده های ترازنامه آنها مالیات را در محل ثبت می پردازند. در این صورت سازمان مادر فقط در قبال اموال خود پاسخگو است. برای محاسبه پیش پرداخت ها، حاصل ضرب نرخ و پایه مشمول مالیات بر چهار در هر سه ماهه تقسیم می شود. بر اساس نتایج دوره گزارش، میانگین ارزش سالانه دارایی با ارزش دارایی های ثابت بازنشسته (تحلیل شده، فروخته شده) تعدیل می شود. پس از خاتمه فعالیت، شرکت گزارش می دهد و پرداخت های مناسب را بر اساس نتایج دوره عملیات انجام می دهد، یعنی جبران پیش پرداخت های پرداخت شده در زمان لغو ثبت سازمان رخ می دهد.

حسابداری

تسویه حساب با بودجه و وجوه خارج از بودجه توسط هر نهاد تجاری انجام می شود. برای مقاصد حسابداری، حساب 68 ایجاد شده است که در مکاتبات با ثبت هزینه ها و وجوه نقد، فرآیندهای تعهدی و پرداخت تعهدات سازمان به دولت را منعکس می کند. این منعکس کننده انواع پرداخت های مالیاتی است که مطابق با زمینه فعالیت و سیستم حسابداری در شرکت ایجاد می شود.

ورودی های حسابداری برای تعهدی مالیات بر دارایی به شرح زیر است:

1. Dt 91/2 Ct 68/حساب فرعی - مالیات بر دارایی تعلق می گیرد و در سایر هزینه ها لحاظ می شود؛
2. Dt 44، 26 Kt 68/حساب فرعی - مالیات تعلق گرفته به هزینه های تجاری عمومی شرکت یا هزینه های معاملاتی مربوط می شود.

هر دو گزینه با قوانین فدراسیون روسیه مغایرت ندارند و اغلب مورد استفاده قرار می گیرند. هنگام انتخاب و استفاده از روش تخصیص هزینه، لازم است روش مناسب در رویه حسابداری تجویز شود. کم بیان کردن پایه مشمول مالیات، تخصیص نادرست مبالغ به دفاتر ثبت حسابداری تخلفاتی است که ممکن است منجر به تحریم مقامات مالی از جریمه تا مسئولیت اداری شود. محاسبه مالیات توسط شرکت ها تحت رژیم های مالیاتی خاص به سیستم حسابداری انتخاب شده بستگی دارد. سازمان هایی که بر روی UTII کار می کنند مالیات بر دارایی پرداخت نمی کنند. یک سیستم ساده شده (15٪ درآمد - هزینه) به معنای پرداخت تعهد با گنجاندن بیشتر آن در هزینه ها است. با سیستم مالیاتی ساده شده (6%) در صورت وجود مالیات پرداخت می شودمالکیت سازمان اموال است، اما به هزینه های خود پرداخت می شود.

پرداخت

محاسبه مالیات بر دارایی، ارسال ها و محاسبات انجام شده توسط حسابدار توسط بازرسی مالیاتی کنترل می شود تا اطلاعات قابل اعتمادی در مورد پرداخت های اعتباری به بودجه به دست آید. اعتبار حساب 68 با حساب تحلیلی مربوطه برای جمع بندی داده ها در محاسبه در نظر گرفته شده است. برای بستن ثبت باید نتیجه حاصل از محاسبه گردش مالی توسط شرکت به حساب مربوطه واریز شود. در این مورد مکاتبات زیر تنظیم می شود: Dt 68 / حساب فرعی Kt 51، 55، 52 - مالیات تعلق گرفته بر دارایی شرکت از حساب تسویه حساب، ویژه یا ارز منتقل می شود. هنگام انتقال باید صحت مشخصات گیرنده و کد پرداخت را بررسی کنید.