مالیات بر سوخت در روسیه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مالیات غیر مستقیم بر بنزین موتور و سوخت دیزل نوعی مالیات است که از کارآفرینان و سازمان ها اخذ می شود. آنها هنگام انجام برخی عملیات تجاری، از جمله جابجایی محصولات در سراسر مرز کنترل گمرکی فدراسیون روسیه، کسر می شوند. اجازه دهید با جزئیات بیشتر در نظر بگیریم که چه چیزی مالیات غیر مستقیم بر سوخت را تشکیل می دهد. این مقاله ویژگی های مالیات، روش جمع آوری و همچنین تعیین نرخ ها را شرح می دهد.

ویژگی های عمومی مالیات غیر مستقیم

این مالیات با تعلق به سطح دولت و قدرت، فدرال است. پرداخت به عنوان مالیات با هدف کلی (غیر هدفمند) در نظر گرفته می شود. این بدان معناست که وجوه بدون اشاره به فعالیت خاصی استفاده می شود. با توجه به نحوه برداشت، پرداخت مالیات غیر مستقیم مانند مالیات بر ارزش افزوده غیرمستقیم در نظر گرفته می شود. روش مالیات، مالیات را غیر قابل پرداخت طبقه بندی می کند، یعنی تعهد محاسبه و پرداخت به پرداخت کننده واگذار می شود. یکی دیگر از ویژگی های متمایز مالیات غیر مستقیم، معیاری است که کامل بودن حقوق استفاده از درآمدهای مالیاتی را تعیین می کند. با توجه به این شاخص، به دسته مشارکت های اجباری نظارتی تعلق دارد. این به این دلیل است که ثبت نام آن در قانون هم در بودجه های منطقه ای و هم در بودجه فدرال پیش بینی شده است. لیست کالاهای مالیاتیمحصولات کاملاً باریک هستند. علاوه بر سوخت، شامل:

1. محصولات تنباکو.
2. ماشین.
3. الکل، محصولات حاوی الکل، الکل.
4. روغن موتور.
5. آبجو.

مکانیسم پرداخت

مالیات بر بنزین و گازوئیل به ترتیب خاصی محاسبه و اخذ می شود. مکانیزم محاسبه و پرداخت شامل تعیین میزان مالیات در فرآیند انجام معامله با محصولات مربوطه و درج آن در بهای تمام شده کالا می باشد. این بدان معناست که هر واحد اقتصادی درگیر در گردش کالاهای مالیات غیر مستقیم باید مبلغ پرداختی را محاسبه و پس از اجرا، این تعهد را به طرف مقابل بعدی منتقل کند. این طرح تا مصرف کننده نهایی معتبر است. او نیز به نوبه خود بار مالیات را به دوش می کشد. وضع مالیات غیر مستقیم بر سوخت، تنظیم مصرف سوخت و روان کننده ها را تضمین می کند.

پرداخت کنندگان

کارآفرینان، سازمان ها، و همچنین افرادی که سوخت و روان کننده ها را از طریق کنترل گمرکی فدراسیون روسیه جابجا می کنند، به عنوان افراد موظف به کسر مالیات غیر مستقیم بر سوخت عمل می کنند. هنر 179 قانون مالیات مقرر می دارد که نیاز به پرداخت از لحظه انجام معامله تجاری ناشی می شود. در این راستا، مالیات غیر مستقیم بر سوخت باید توسط همه نهادهایی که آن را متعهد می‌شوند، پرداخت کنند. خارجی ها را نیز شامل می شوند. زیرمجموعه‌های جداگانه شرکت‌ها نیز پس از اتمام معاملات تجاری به عنوان پرداخت‌کنندگان مالیات عمل می‌کنند.

مشخصات

در فرآیند معاملات با انواع خاصی از کالاهاظهور تعهد به پرداخت مالیات با تعدادی ویژگی همراه است. به ویژه، هنگام تحمیل اقدامات با بنزین مستقیم، تنها تولیدکنندگان مستقیم آن پرداخت کننده محسوب می شوند. قوانین مشابهی برای آزادسازی محصولات پتروشیمی از آن اعمال می شود. علاوه بر این، ویژگی های ظهور وضعیت پرداخت کننده برای شرکت هایی که تحت یک قرارداد مشارکت ساده فعالیت می کنند، ارائه شده است. در عین حال، پرداخت مالیات غیر مستقیم بر سوخت هم به صورت مشترک و هم توسط یک نهاد جداگانه مجاز است که این تعهد توسط سایر شرکت کنندگان تعیین شده است. این شخص موظف است حداکثر تا فردای آن روز پس از اجرای اولین معامله تجاری، انجام تعهد پرداخت کننده طبق شرایط قرارداد مشارکت را به سازمان مالیاتی اعلام کند. ضمناً نیاز به ثبت نام به عنوان مشمول انجام امور انجمن دارد. این بدون توجه به ثبت آن به عنوان سوژه ای که فعالیت های خود را انجام می دهد انجام می شود. در صورت کسر به موقع و کامل مالیات غیر مستقیم توسط شخصی که تعهدات پرداختی را طبق قرارداد مربوط انجام می دهد، تعهد به پرداخت این مالیات توسط سایر شرکت کنندگان انجام شده تلقی می شود.

موضوع مالیات

همانطور که هنر است. 182 قانون مالیات لیست خاصی از عملیاتی را که با محصولات غیر مستقیم انجام می شود تعیین می کند. این موارد به ویژه عبارتند از:

1. فروش در قلمرو فدراسیون روسیه کالاهای غیر مستقیم تولید شده توسط پرداخت کنندگان.
2. دریافت و ارسال کالاها، انواع خاصی از محصولات، از جمله بر اساس داد و ستد.
3. انتقال محصولات از طریق کنترل گمرکی فدراسیون روسیه.

به عنوان یک اجرا، طبق هنر. ماده 182 قانون مالیات، عبارت است از انتقال مالکیت کالا توسط یک واحد به واحد دیگر به صورت بلاعوض یا قابل استرداد و همچنین استفاده از آن به عنوان پرداخت غیرنقدی.

تشخیص شی

مالیات غیر مستقیم بر سوخت در روسیه برای برخی از عملیات برای انتقال سوخت و روان کننده های تولید شده در قلمرو این کشور اعمال می شود:

1. از پرداخت عوارض مواد خام - به صاحب آن یا سایر افراد.
2. در ساختار سازمان - برای تولید بعدی کالاهای غیرقابل مالیات.
3. برای نیازهای خودم.
4. برای پردازش بر اساس عوارض.

مالیات غیر مستقیم بر روی سوخت در روسیه زمانی پرداخت می شود که توسط یک سازمان به شرکت کننده در هنگام خروج / خروج از انجمن، توسط یک مشارکت - یک عضو پس از تخصیص سهم دارایی خود به خاک کشور منتقل شود. یا تقسیم اموال موضوع مالیات نیز در مورد فروش توسط افراد بدون مالک، مصادره یا مشمول گردش در مالکیت شهری / دولتی کالاهای مربوطه ایجاد می شود.

لحظه مهم

به عنوان یکی دیگر از ویژگی های پیدایش موضوع مالیات در ساخت محصولات، این واقعیت است که طبق بند سوم هنر. ماده 182 قانون مالیات، برای محاسبه مالیات، هر نوع اختلاط محصولات در محل نگهداری و فروش آنها معادل تولید است که در نتیجه محصولات مشمول مالیات غیر مستقیم ظاهر می شود. این قانون در مورد موسسات پذیرایی صدق نمی کند. وقتی مخلوط می شود، یک محصول تشکیل می شودکه برای آن نرخ مالیات غیر مستقیم در مقایسه با نرخ تعیین شده برای مواد خام افزایش یافته است.

با حروف بزرگ

گروهی از عملیات مربوط به دریافت محصولات به عنوان یک دسته خاص طبقه بندی می شود. الزام به پرداخت مالیات غیر مستقیم برای سوخت زمانی ایجاد می شود که نوع خاصی از سوخت در رجیستری ثبت شود. این عملیات باید به عنوان پذیرش آن برای حسابداری در قالب محصولات نهایی تولید شده از مواد خام خود و با استفاده از مواد خود درک شود. ضمناً وجود گواهی نیز شرط وقوع این تعهد است. برای شرکت به صورت داوطلبانه صادر می شود.

ویژگی های اخذ گواهینامه

این سند برای کارآفرینان و سازمان‌های صادرکننده صادر می‌شود:

1. بنزین مستقیم، از جمله مواد خام/موادی که باید عرضه شود.
2. محصولات پتروشیمی در صورتی که از سوخت فوق برای تولید آنها استفاده شود.

برای دریافت گواهی تولید بنزین مستقیم، بنگاه باید ظرفیت تولید مناسب را داشته باشد. آنها ممکن است از نظر حق استفاده، مالکیت، تملک یا سایر دلایل قانونی به متقاضی تعلق داشته باشند. برای اخذ گواهی فرآوری بنزین، لازم است متقاضی دارای قراردادی برای ارائه خدمات فرآوری مواد اولیه عوارضی باشد که در نتیجه آن سوخت مشخص شده تولید شود. بر اساس این توافق نامه، در صورتی که شرکت به عنوان مالک بنزین فرآوری شده عمل کند و قرارداد با سازنده منعقد شود، سند صادر می شود.محصولات پتروشیمی.

اسناد نظارتی

در فصل 21 قانون مالیات توسط دولت اصلاح شد که به موجب آن:

1. نرخ مالیات بر سوخت برای سال‌های 2016-2017 تصویب شد در مقادیر تعیین شده برای سال 2014. افزایش مالیات غیر مستقیم بر سوخت در سال 2018 پیش بینی می شود. شاخص‌سازی در برابر شاخص‌های سال 2017 5% خواهد بود
2. عوارض مصرف سوخت موتور 10.5 تن در تن تعیین شده است. این باید از تولید سوخت زیر درجه 5 جلوگیری کند.
3. برخی از انواع محصولات را از هنر مستثنی کرد. 181. این امر به ویژه بر نفت و نفت گرمایش تأثیر گذاشت. این استثنا با به رسمیت شناختن همزمان به عنوان مشمول مالیات از کلیه عرقیات میانی، که از جمله شامل محصولات مشخص شده است، پیش بینی شده است.
4. نرخ مالیات بر تقطیرهای میانی با نرخی تعیین می شود که برابر با ضریب محاسبه مالیات غیر مستقیم بر سوخت دیزل است.
5. به عنوان پرداخت کنندگان، شرکت هایی شناخته می شوند که از مقامات مالیاتی گواهی ثبت شرکتی را دریافت کرده اند که در عملیات با تقطیر میانی فعالیت می کند. برای صاحبان حمل و نقل آبی با استفاده از محصولات مشخص شده برای ذخیره سازی، کسر ایجاد می شود. برابر است با نرخی که مالیات غیر مستقیم بر سوخت دریایی با یک ضریب محاسبه می شود.

تقطیر میانی مخلوط مایع هیدروکربن ها با ترکیب کسری در محدوده دمایی 215-360 درجه است. این اصلاحات همه احتمالات را برای تغییر نام بخش دیزل بسته است. بنابراینبنابراین در حال حاضر امکان اجتناب از بار مالیاتی وجود نخواهد داشت. از سال 2016، مالیات غیر مستقیم بر روی سوخت کم ویسکوزیته دریایی وضع شده است. در عین حال، شرکت های فعال در زمینه مربوطه تحت تأثیر خاصی قرار نخواهند گرفت. در میان اصلاحات، کسر مالیات با ضریب در نظر گرفته شده است. 2.

بحث اصلاحات

در سال 2014، در جلسه کمیته دومای ایالتی، پیشنهاد افزایش نرخ مالیات بر سوخت دیزل و بنزین کلاس های 4 و 5 به عنوان مبنایی به تصویب رسید. کارشناسان در آن زمان نگران بودند که در صورت تصویب اصلاحات، هزینه سوخت 3 روبل افزایش یابد. اوگنی موسکویچف پیشنهادی برای افزایش داد. برای سوخت دیزل 4 سلول. او پیشنهاد کرد نرخ را به 3450 روبل در تن افزایش دهد. در سال 2015، تا 4150 روبل / تن. - در سال 2016، تا 3950 روبل / تن. - در سال 2017 همین ارقام برای سلول های سوختی 5 در نظر گرفته شد. در مورد بنزین موتور، پیشنهاد شد که آن را برای سال 2015 در سطح 7300 روبل / تن نگه دارد، در سال 2016 قرار بود آن را از 6200 به 7530 افزایش دهد، در سال 2017 - از 4.5 هزار روبل در تن. تا 5830 روبل / تن. قرار بر این بود که تمام اعتبارات به صندوق راهداری مناطق اختصاص یابد. در همان زمان، سرگئی شاتالوف در مورد نیاز به اصلاح اصلاحات صحبت کرد. قبل از شروع بحث قرار بود فقط برای سوخت گازوئیل و بنزین کلاس 5 عوارض افزایش یابد. طبق پیش بینی ها، چنین افزایشی قرار بود 60 میلیارد روبل اضافی به بودجه جاده های مناطق بدهد. در سال 2015 و در سالهای بعدی - بیش از 90 میلیارد روبل.

شرط

کد مالیاتی نرخ های یکنواخت مالیات بر کالاهای مشمول مالیات را تعریف می کند. از هم جدا می شوندبه دو دسته ترکیبی و جامد. موارد اخیر به صورت مطلق به ازای هر واحد پایه مالیاتی تعیین می شود. بر اساس این اصل، به طور خاص، عوارض جانبی سوخت تعیین می شود. نرخ های ترکیبی شامل ترکیبی از شاخص های ثابت و بخشی از هزینه است. این کد تمایز تعرفه ها را بر اساس انواع و انواع فرعی محصولات فراهم می کند. به ویژه، از سال 2011، نرخ های متفاوتی بسته به کلاس بنزین و سوخت دیزل تعیین شده است. هنگام محاسبه، اصل کاهش تعرفه برای محصولات با کیفیت بالاتر اعمال می شود. علاوه بر این، فهرست بندی تعرفه های ثابت با در نظر گرفتن قیمت های مصرف کننده پیش بینی شده در نظر گرفته شده است.

پایه

بر اساس هنر تأسیس شده است. 187 قانون مالیات به طور جداگانه برای هر نوع محصول مشمول مالیات غیر مستقیم. بسته به نرخ، پایه مالیاتی با: تعیین می شود

1. به عنوان حجم کالای انتقالی (فروخته شده). این ماده برای محصولاتی اعمال می‌شود که نرخ‌های خاص (ثابت) برای آنها اعمال می‌شود.
2. به عنوان هزینه کالاهای منتقل شده (فروخته شده). مطابق با قیمت های تعیین شده در هنر محاسبه می شود. 40 TC، بدون مالیات، مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با محصولاتی که نرخ‌های ارزشی برای آنها تعیین شده است.
3. به عنوان هزینه محاسبه شده مطابق با میانگین قیمت های فروش معتبر در آخرین دوره گزارش. در صورت عدم وجود آنها، از یک شاخص بازار بدون مالیات غیر مستقیم استفاده می شود، مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با کالاهایی که نرخ درصد مالیات برای آنها در نظر گرفته شده است استفاده می شود.



4. به عنوان حجم فروشمحصولات (انتقالی) در شرایط فیزیکی برای محاسبه مالیات غیر مستقیم هنگام استفاده از تعرفه ثابت و به عنوان ارزش تخمینی محاسبه شده در حداکثر قیمت های خرده فروشی برای تعیین مالیات غیر مستقیم هنگام اعمال نرخ بهره. این مدل برای محصولات با تعرفه ترکیبی استفاده می شود.

حسابداری

کد مالیاتی شامل الزامات مربوط به ثبت جداگانه عملیات با انواع محصولات مشمول مالیات است. بله هنر 190 مقرر می‌دارد که مالیات‌دهنده ملزم به سازماندهی حسابداری متمایز برای اقدامات مربوط به کالاهایی است که برای آنها نرخ‌های مالیاتی متفاوتی در نظر گرفته شده است. اگر یک واحد اقتصادی ثبت جداگانه معاملات انجام ندهد، مقدار مالیات غیر مستقیم بر اساس نرخ مالیات استفاده شده توسط شرکت از یک پایه واحد تعیین شده برای همه اقدامات مشمول مالیات مورد نظر تعیین می شود.