مدت چرخه عملیات. چرخه عملیاتی چیست؟

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

بسیاری از شرکت ها در موقعیت های ناخوشایندی قرار گرفتند که با خروج ناگهانی وجوه از گردش همراه بود. خروج از آنها بسیار دشوار است و ممکن است با ضررهای زیادی همراه باشد.

ارتباط موضوع

اغلب مدیر تصمیم می گیرد برای تامین مالی یک پروژه مبالغی را از حساب برداشت کند، با فرض بازپرداخت آن و امکان بازپرداخت تعهدات ناشی از آن به تامین کنندگان. در همین حال، همانطور که تمرین نشان می دهد، سناریو در چنین شرایطی استاندارد است. بعد از مدتی معلوم می شود که پول کافی برای پرداخت مواد اولیه و مواد اولیه تحویلی وجود ندارد. بر این اساس، باید فوراً به دنبال منابع اضافی بود، از بدهکاران خواست تا زودتر از موعد مقرر بدهی خود را پرداخت کنند، با بانک ها مذاکره کنند و غیره. موارد مشابهی در شرکت‌های بزرگ اتفاق افتاد که بدون فکر شرایط تسویه حساب با تامین‌کنندگان را تغییر دادند و به خریداران تعویق پرداخت دادند. برای این کار قراردادهای جدیدی با پیمانکاران منعقد شد. ماهیت آنها امتناع از استفاده از تاخیر در ازای کاهش قیمت خرید کالا بود. همراه با آنخریداران محصولات را با افزایش قیمت فروش خریداری کردند. با این حال، آنها در همان زمان دو برابر قبل، با تاخیر داده شد. چند ماه بعد، شرکت ها با کمبود شدید سرمایه در گردش مواجه شدند. بر این اساس، آنها باید فوراً از بانک ها وام می گرفتند. اگر مدیریت شروع به کنترل دقیق نسبت بین سهام و سرمایه بدهی کند که از طریق آن تأمین مالی عملیات انجام می شود، شرکت با کمبود دارایی های جاری مشکلی نخواهد داشت. برای انجام این کار، توسعه یک مدل مدیریت موثر ضروری است. این شامل برنامه ریزی برای مدت چرخه های عملیاتی و مالی است. علاوه بر این، باید نقدینگی فعلی را تعیین کنید.

چرخه عملیاتی یک شرکت

شامل چندین فرآیند است. در طی آن، به ویژه، خرید مواد و مواد اولیه، ایجاد محصولات، فروش آنها و همچنین بازپرداخت بدهی ها (در صورت وجود). به عبارت دیگر، در طول چرخه عملیاتی، گردش کامل دارایی ها انجام می شود.

عناصر کلیدی

اجزای زیر در چرخه عملیاتی برجسته هستند:

1. گردش مالی کامل MPZ. به آن چرخه تولید نیز می گویند. میانگین تعداد روزهایی را که برای تبدیل مواد خام و مواد به محصولات نهایی نیاز است را نشان می دهد. بر این اساس، از لحظه ورود موجودی به انبار شروع می شود و با ارسال محصولات نهایی به مصرف کننده پایان می یابد.
2. گردش مطالبات. او هستمیانگین مدت زمانی که برای خریدارانی که محصولات را به صورت اعتباری خریداری می کنند تا تعهدات خود را پرداخت کنند، طول می کشد.
3. گردش حسابهای پرداختنی. این نشان دهنده دوره زمانی است که در طی آن شرکت تعهدات خود را به سایر سازمان ها پرداخت می کند.

چرخه عملیاتی و مالی

اگر کاهشی در پویایی وجود داشته باشد، این یک روند مثبت در نظر گرفته می شود. چرخه مالی فاصله بین تاریخ پرداخت تعهدات به طرف مقابل و دریافت وجوه از بدهکاران (خریداران) است. در این دوره، سرمایه های شخصی گردش مالی کامل را انجام می دهند. کاهش در چرخه عملیاتی ممکن است به دلیل تسریع سایر عملیات باشد. به عنوان مثال، مدت زمان نگهداری موجودی ها، ساخت محصولات و نگهداری آنها در یک انبار کاهش می یابد. مدت چرخه عملیاتی نیز ممکن است تحت تأثیر شتاب گردش مطالبات تغییر کند.

گردش مالی پالایشگاه

کارایی مدیریت به نسبت مدت چرخه مالی و تولید بستگی دارد. مورد دوم شامل دوره های گردش مالی است:

1. سهام کالا.
2. کار در حال انجام است.
3. موجودی کالاهای تمام شده.

چرخه تولید و عملیات

از این معادلات برای تعیین آنها استفاده می شود. از معادله زیر برای محاسبه مدت چرخه تولید استفاده می شود:

- PC=POgp + POzp + POpz، جایی که:

• POpz - مقدارروزهای صرف شده برای گردش سهام محصولات نیمه تمام، مواد، مواد اولیه؛
• POZP - تعداد روزهای گردش کار در حال انجام؛
• POgp - مدت زمان گردش موجودی کالاهای نهایی (محصولات) در روز.

چرخه عملیات با استفاده از پارامتر موجود در بالا محاسبه می شود. علاوه بر این، محاسبه از مقداری استفاده می کند که میانگین دوره گردش بدهی بدهکاران را مشخص می کند. مجموع آنها نشان می دهد که چرخه عملیاتی چقدر طول می کشد. فرمول به این صورت است:

- OC=POdz + MC.

ارتباط شاخص ها

هنگام تجزیه و تحلیل ساختار دارایی های جاری یک شرکت، اهمیت ویژگی های زمانی برای مدیریت موثر سرمایه مشخص می شود. توزیع نیاز شرکت به دارایی های جاری در دوره های خاص از اهمیت ویژه ای برخوردار است. برای محاسبات از روشی بر اساس مدت چرخه مالی و عملیاتی و برآورد هزینه های فعالیت های جاری استفاده می شود. شاخص اول شامل زمان تحویل، ساخت و مونتاژ محصولات، اجرای آنها، انتظار برای بازپرداخت بدهی خریداران است. چرخه مالی - مدت گردش پول نقد - دوره ای است که طی آن وجوه در گردش شرکت نمی کنند. مدت زمان آن را می توان به صورت زیر تعیین کرد. از شاخص مشخص کننده چرخه عملیاتی، زمان گردش بدهی به طلبکاران کم می شود. مدیریت سرمایه در گردش برای کاهش دوره ای انجام می شود که در آنوجوه استفاده نمی شود به ترتیب با کاهش مدت چرخه مالی، زمان استفاده از سرمایه در گردش شما کوتاهتر می شود.

ویژگی های مطالبات

تعهدات طرفین به عنوان یک عنصر جدایی ناپذیر از کار هر شرکت عمل می کند. سهم بزرگی از مطالبات در کل سیستم دارایی ها، نقدینگی و توان پرداختی شرکت را به میزان قابل توجهی کاهش می دهد و در عین حال خطر زیان را افزایش می دهد. چرخه عملیاتی یک شرکت مدرن متضمن پویایی معاملات است. در شرایط امروز باید به بدهی بدهکاران توجه زیادی شود. اغلب به عنوان جزئی از سرمایه در گردش تعریف می شود. این عنصر بیانگر الزامات خاص برای سازمان ها و شهروندان در مورد پرداخت برای خدمات، محصولات یا کار است. همچنین روندی وجود دارد که در آن مطالبات با اعتبار تجاری شناسایی می شوند. به عنوان یک قاعده، سود اقتصادی ناشی از چنین تعهداتی در این واقعیت بیان می شود که شرکت، با ایجاد یک چرخه عملیاتی، انتظار دریافت وجه نقد یا معادل آن را دارد. در صورتی که احتمال تسویه آن وجود داشته باشد، حساب های دریافتنی ممکن است به عنوان دارایی شناسایی شوند. در صورت عدم وجود، مبلغ تعهدات قابل رد است.

مدیریت تاب آوری

برای ایجاد یک مدل موثر، اطلاعاتی از بودجه هزینه ها و درآمدها، برخی از شاخص های پیش بینی شده اقلام ترازنامه مورد نیاز است. پرداخت ماهانه یک الزام اجباری است.درهم شکستن. هرچه روند اجرای بودجه و به تبع آن میزان پرداخت بدهی شرکت بیشتر نظارت شود، بهتر است. هنگام توسعه مدل، به مقادیر گردش مالی، شاخص های مدت چرخه عملیاتی و مالی نیز نیاز خواهید داشت. از اهمیت ویژه ای برخوردار خواهد بود مقادیری مانند:

1. نیاز به وام های کوتاه مدت برای تکمیل سرمایه در گردش.
2. مقدار برنامه ریزی شده نسبت نقدینگی در لحظه جاری.

اولین شاخص به عنوان تفاوت بین کل نیاز به سرمایه در گردش و وجوه شخصی تعریف می شود. محاسبه مقدار برنامه ریزی شده Ktl را می توان به صورت زیر انجام داد:

- Ktl=PPV x میانگین هزینه روزانه/بدهی های کوتاه مدت.

این مدل به شما امکان می دهد بفهمید که چگونه OC و FC بر نسبت تأثیر می گذارند.

نتیجه گیری

هر مدیر باید به وضوح درک کند که چرخه عملیاتی و دوره گردش وجوه چیست. با تشکر از این، او می تواند تمام اطلاعات لازم برای تعیین نیاز به دارایی های خود را به دست آورد. علاوه بر این، شما باید ماهیت کسب و کار را درک کنید، درک کنید که فرآیندها چگونه در شرکت ساخته می شوند، چقدر بهینه هستند و آیا ذخایری برای بهینه سازی وجود دارد یا خیر. در حین محاسبات نیز باید در نظر گرفت که اندازه دارایی های جاری آنها در طول سال به طور مداوم در حال تغییر است. در این راستا، هر ماه هنگام مقایسه شاخص های واقعی و برنامه ریزی شده، لازم است به طور مداوم بر تعدیل نظارت شودپارامترهای مدل به طوری که نه تنها مدیر مالی از اهمیت و اهمیت شرایط چرخه ها آگاهی دارد، توصیه می شود مسئولیت روسای بخش ها برای هر عنصر تعیین شود. این را می توان با پیوند دادن سیستم موجود پاداش و پاداش در سازمان با شاخص های مورد نیاز انجام داد.