روش محاسبه مالیات بر درآمد شخصی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مالیات بر درآمد شخصی مهم ترین مالیات در کشور محسوب می شود. مجبور است به تمام افرادی که درآمد رسمی دارند پرداخت کند. از حقوق، سود سهام یا سایر دریافت‌های نقدی که به صورت رسمی ثبت می‌شود، اخذ می‌شود. بنابراین، هر فردی که برای شغل قانونی برنامه ریزی می کند باید بداند مالیات بر درآمد شخصی چگونه محاسبه و پرداخت می شود. اگر این فرآیند به موقع تکمیل نشود، این امر مبنایی برای متخلفان به مسئولیت اداری می شود، بنابراین جریمه ها و مجازات های قابل توجهی در نظر گرفته می شود. مقدار این هزینه کاملاً توسط قانون کنترل می شود، زیرا این مقامات فدرال هستند که نرخ مالیات، دوره مالیات و سایر پارامترها را تعیین می کنند.

مفهوم مالیات

مالیات بر درآمد شخصی هزینه قابل توجهی در نظر گرفته می شود که توسط هر شخصی که به طور رسمی کار می کند به بودجه دولت پرداخت می شود. مالیات بر درآمد شخصی نه تنها توسط کارکنان، بلکه توسط مدیران شرکت، سهامداران،کارمندان دولتی یا متخصصان خوداشتغال.

هزینه منحصراً بر اساس درآمد شهروندان محاسبه می شود و خود افراد ممکن است وضعیت های متفاوتی داشته باشند. بنابراین، آنها مالیات بر درآمد شخصی می پردازند:

• ساکنان کشور، که ممکن است شهروند روسیه یا خارجی باشند که بیش از 183 روز در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت داشته باشند؛
• افراد غیر مقیم با تابعیت خارجی، اما در عین حال در روسیه تجارت می کنند، بنابراین، در این کشور سود می کنند.

برای محاسبه این کارمزد از نرخ های استاندارد استفاده می شود که بسته به وضعیت مودیان تعیین می شود. برای کارمندان، پرداخت مالیات بر درآمد شخصی توسط کارفرمایان انجام می شود. کارآفرینان فردی باید پرداخت ها را خودشان محاسبه و انتقال دهند، اما برای روسای شرکت ها این فرآیند توسط حسابداران استخدام شده انجام می شود.

هزینه برای چیست؟

در ابتدا، باید بفهمید موضوع مالیات چیست. مالیات بر درآمد شخصی فقط بر روی انواع خاصی از درآمد جمع آوری و محاسبه می شود که عبارتند از:

• وجوه دریافتی در نتیجه فروش اموال مختلف متعلق به یک شهروند برای کمتر از سه یا پنج سال. سه سال در مورد اشیای قیمتی است که بر اساس معاملات بلاعوض به مالکیت شخص منتقل شده است، مثلاً هنگام تشکیل هبه یا انتقال یک شی از طریق ارث. پنج سال (از سال 2016) برای کسانی که با سرمایه شخصی خریداری شده اند اعمال می شودموارد.
• سود ناشی از اجاره ملک معین و فرآیند باید به صورت قانونی انجام شود، بنابراین ثبت اجاره نامه در Rosreestr الزامی است.
• حقوق، کمک هزینه، پاداش و مشوق های نقدی دریافتی توسط یک شهروند در کار رسمی.
• سود سهام پرداختی توسط شرکت های مختلف به همه دارندگان اوراق بهادار.
• هدایایی که ارزش آنها بیش از 4 هزار روبل است. در سال.
• سایر انواع درآمد.

اما برخی از انواع درآمد وجود دارد که مشمول مالیات بر درآمد شخصی در فدراسیون روسیه نمی شوند.

کدام رسیدها معاف هستند؟

کارمزد برای انواع خاصی از درآمد محاسبه نمی شود. این موارد عبارتند از:

• پول دریافتی از فروش ملکی که بیش از سه یا پنج سال متعلق به شخصی است؛
• پول به ارث رسیده از یکی از بستگان متوفی؛
• درآمدی که در نتیجه تهیه یک کمک مالی دریافت می شود، و این وجوه باید منحصراً بین بستگان منتقل شود؛
• بسیاری از مزایای دولتی، به جز مزایای ناتوانی موقت؛
• بازنشستگی؛
• جوایز اهدایی به اهداکنندگان؛
• بسیاری از انواع غرامت؛
• حمایت قابل پرداخت برای فرزندان، والدین یا وابستگان؛
• کمک هزینه های دریافتی توسط یک شهروند به عنوان بخشی از حمایت از حوزه آموزشی یا علمی، فرهنگی یا هنری؛
• جوایز آنممکن است توسط مقامات روسی یا خارجی در صورت وجود هر گونه دستاورد علمی، فرهنگی یا انواع دیگر اعطا شود؛
• کمک مادی؛
• درآمد حاصل از فروش محصولات مختلف حاصل از کشاورزی؛
• بورسیه های دریافتی توسط دانشجویان، پزشکان مختلف، دانشجویان فارغ التحصیل یا سایر شهروندانی که در موسسات آموزشی مشغول به تحصیل یا کار هستند؛
• جوایز ورزشی به صورت هدایای نقدی یا غیر نقدی؛
• IP که تحت رژیم های ساده شده کار می کند.

همه انواع درآمدهایی که مالیات بر درآمد شخصی از آنها دریافت نمی شود در هنر ذکر شده است. 217 NK.

چه نرخی استفاده می شود؟

هنگام محاسبه هر نوع هزینه، باید نرخ تعیین شده توسط مقامات دولتی را در نظر بگیرید. نرخ مالیات بر درآمد افراد بسته به وضعیت مالیات دهندگان به طور قابل توجهی متفاوت است. بر این اساس، آنها برای پرداخت کنندگان مختلف متفاوت خواهند بود.

• 9٪ - این نرخ هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام در صورتی که قبل از سال 2015 دریافت شده باشد اعمال می شود. علاوه بر این، این شامل درآمد دریافت شده توسط بنیانگذاران مدیریت اعتماد است.
• 13٪ - برای ساکنان و غیر ساکنان فدراسیون روسیه استفاده می شود. این نرخ مالیات بر درآمد شخصی است که استاندارد است، زیرا هنگام محاسبه مالیات بر حقوق، دستمزدهای مختلف، پاداش ها، پرداخت های اضافی، درآمد حاصل از فروش املاک یا سایر انواع پول نقد استفاده می شود.رسیدها همچنین، این نرخ برای افراد غیر مقیمی که تحت قرارداد کار در فدراسیون روسیه کار می کنند، به عنوان متخصصان واجد شرایط، به عنوان بخشی از برنامه ای که در اسکان داوطلبانه هموطنان کمک می کند و همچنین هنگام کار به عنوان خدمه استفاده می شود. کشتی هایی که تحت پرچم روسیه حرکت می کنند.
• 15% - این نرخ زمانی اعمال می شود که افراد غیر مقیم از شرکت های روسی سود سهام دریافت می کنند.
• 30٪ - سایر درآمدهای افراد غیر مقیم مشمول این نرخ است.
• 35٪ - برای چندین درآمد خاص اعمال می شود. اینها شامل برنده‌ها و جوایز مختلف، سود سپرده‌های بانکی در صورت تجاوز از ارزش مشخص شده، درآمد دریافتی در نتیجه پس‌انداز سود یا استفاده از پول توسط اعضای تعاونی‌های اعتباری است.

شهروندانی که کارمند هستند نباید به طور مستقل به محاسبات بپردازند، زیرا این فرآیند توسط کارفرما برای آنها اجرا می شود. اما آنها خودشان می توانند صحت محاسبات را تأیید کنند، بنابراین باید بدانند چه نرخی برای این کار استفاده می شود.

چه کسرهایی اعمال می شود؟

هنگام تعیین پایه مالیاتی، مجاز به استفاده از کسورات مختلف است. آنها در انواع مختلفی ارائه می شوند. اگر از کسر مالیات بر درآمد شخصی استفاده شود، پایه مالیاتی را به میزان قابل توجهی کاهش می دهد. آنها می توانند استاندارد، اجتماعی، حرفه ای یا دارایی باشند.

اگر یک مالیات دهنده بتواند همزمان روی چند کسر استاندارد حساب کند، پسفقط یک، اما حداکثر. استثناء کسورات برای کودکان است که بدون در نظر گرفتن سایر مزایا ارائه می شود.

روال و شرایط پرداخت هزینه

این ماموران مالیاتی هستند که باید در محاسبه، کسر و انتقال مالیات بر درآمد شخصی به خدمات مالیاتی فدرال دخیل باشند. این نمایندگان کارفرمایان یا شرکت هایی هستند که به سهامداران سود سهام پرداخت می کنند. علاوه بر این، بر اساس هنر. 226 و هنر. کد مالیاتی 227 شامل افراد حرفه‌ای در بخش خصوصی است.

همچنین، نمایندگان شعب یا دفاتر نمایندگی شرکت های خارجی هستند که در قلمرو فدراسیون روسیه فعالیت می کنند و کار رسمی را برای متخصصان روسی ترتیب می دهند. این منجر به این واقعیت می شود که شهروندان روسیه درآمد خاصی دریافت می کنند که باید از آن مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شود.

آیا باید اظهارنامه ارسال کنم؟

در صورت وجود درآمدهایی که خود شهروندان باید هزینه آن را محاسبه و پرداخت کنند، باید اظهارنامه نیز تنظیم کنند. برای این، فرم 3-NDFL (مالیات بر درآمد شخصی) اعمال می شود. باید تا 30 آوریل سال آینده تهیه و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.

پر کردن آن بسیار ساده است، زیرا فقط داده های قابل اعتماد از اسناد رسمی وارد می شود. هنگام پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی، الزامات و توصیه ها در نظر گرفته می شود:

• را می توان به صورت دستی یا در رایانه پر کرد؛
• هنگام مراجعه به شعبه خدمات مالیاتی فدرال، از طریق پست یا از طریق اینترنت، سند را می توان شخصاً منتقل کرد و همچنین می توان از کمک نماینده ای که دفتر اسناد رسمی دارد استفاده کرد.وکالتنامه تایید شده؛
• همه اطلاعات در خطوط کاملاً مشخص وارد شده است؛
• لزوماً سند حاوی اطلاعاتی در مورد درآمد دریافتی و همچنین محاسبه صحیح خود هزینه است؛
• بهترین است که از برنامه های ویژه ای که مستقیماً توسط خدمات مالیاتی فدرال صادر می شود برای تنظیم یک اظهارنامه استفاده کنید.

در صورت مشاهده هرگونه تخلف، باید به سرعت سند را دوباره انجام دهید. می توانید با کمک متخصصان دعوت شده اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی را پر کنید. در این صورت فقط کافی است اطلاعات لازم برای تکمیل سند را به آنها بدهید.

اعلامیه 3-NDFL در مورد مالیات بر درآمد شخصی در صورتی که پول در محل کار دریافت نشده باشد، بلکه در نتیجه اجاره یک شی یا فروش املاک و مستغلات باشد، لازم است به طور مستقل تنظیم شود. اگر مهلت های تعیین شده به شدت نقض شود، این امر منجر به این واقعیت می شود که مالیات دهنده از نظر اداری مسئول خواهد بود، بنابراین او باید جریمه های قابل توجهی بپردازد. هنگام پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد برای افراد، نباید کسورات احتمالی را که یک شهروند می تواند برای کاهش پایه مالیاتی اعمال کند فراموش کرد.

چه زمانی اظهارنامه لازم است؟

نیاز به تشکیل این سند برای افرادی ایجاد می شود که انواع مختلفی از درآمد دریافت کرده اند. این معمولاً هنگام دریافت وجوه ارائه شده توسط: مورد نیاز است

• حقوق دریافتی از شهروندان یا شرکت هایی که به عنوان عامل مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی عمل نمی کنند؛
• سود حاصل از فروش املاک مختلف کهکمتر از سه یا پنج سال متعلق به شخصی بود؛
• دریافت پول از منابع مختلف خارجی؛
• پاداش هایی که شخص در حین داشتن وضعیت وارث دریافت کرده است؛
• سود نشان‌دهنده هدایای سهام، اتومبیل، املاک، سهام یا سایر اشیاء با ارزش.

علاوه بر این، باید توسط کارآفرینانی که در OSNO کار می کنند و همچنین افرادی که دارای کار خصوصی هستند، اعلامیه ای ارائه شود. اگر شخصی نیاز به بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی قبلاً پرداخت شده داشته باشد، باید به تنهایی یک اظهارنامه به بخش FTS ارسال کند.

محاسبه چگونه انجام می شود؟

برای تعیین میزان صحیح مالیات، باید در مورد قوانین محاسبه تصمیم بگیرید. برای این، فرمول استاندارد اعمال می شود: پایه مالیاتینرخ مالیات. هنگام تعیین پایه، توصیه می شود ابتدا میزان درآمد را برای کسورات کاهش دهید.

اگر قوانین محاسبه مالیات بر درآمد شخصی را درک می کنید، می توانید مطمئن شوید که تعریف جمع آوری توسط کارفرمایان یا کارمندان خدمات مالیاتی فدرال درست است.

مثال محاسبه

به عنوان مثال، یک زن حقوق ماهیانه 42 هزار روبل دریافت می کند. تعیین میزان پولی که کارفرما در ماه به عنوان مالیات بر درآمد شخصی کسر می کند بسیار مهم است. از آنجایی که حقوق استاندارد وجود دارد، از نرخ معمولی 13٪ استفاده می شود.

مبلغ مالیات: 42000 x 13%=5460 روبل. با توجه به کسر مالیات بر درآمد شخصی ماهانه، درآمد برابر خواهد بود: 42,000 - 5460=36,540 روبل

بنابراین، فقط برای درک کافی استقوانین برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی مالیات بر درآمد شخصی به صورت ماهانه دریافت می شود، اما نیازی نیست که هر ماه به تنهایی محاسبات را انجام دهید، زیرا این تعهد بر عهده نماینده مالیاتی است که کارفرما نمایندگی می کند.

چه زمانی به گواهی مالیات بر درآمد شخصی 2 نیاز دارید؟

این سند توسط هر شرکت جمع آوری می شود و پس از آن به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود. علاوه بر این، گواهی 2-NDFL (در مورد مالیات بر درآمد شخصی) اغلب برای خود شهروندان مورد نیاز است، به عنوان مثال، هنگام درخواست وام یا دریافت کسر ملک.

این گواهی حاوی تمام اطلاعات مربوط به درآمد یک شهروند و همچنین مالیات های منتقل شده به خدمات مالیاتی فدرال است.

این بیانیه مالیات بر درآمد شخصی شامل اطلاعاتی در مورد: است

• شرکت هایی که مالیات دهندگان در آنها به طور رسمی در استخدام هستند؛
• شهروند مستقیم؛
• درآمد در شرکت دریافت کرد که 13% شارژ می شود؛
• کسورات مالیاتی ارائه شده؛
• محاسبه صحیح دریافت‌های نقدی، کسورات و کارمزدها.

این اطلاعات برای تنظیم یک اعلامیه 3-NDFL استفاده می شود. شما می توانید یک گواهی را برای مدت زمان متفاوتی تولید کنید، اما اغلب یک سند برای یک سال کار مورد نیاز است. اگر شهروندی محل کار اصلی را ترک کند، کارفرما برای سه سال گذشته گواهی صادر می کند.

به طور استاندارد، این سند به معنای واقعی کلمه در یک روز تهیه می شود، اما برای یک ماه اعتبار دارد، بنابراین اغلب هنگام درخواست وام مسکن یا سایر وام های بزرگ، باید چندین بار در مدت زمان کوتاهی گواهی دریافت کنید..

آیا مالیات تصاعدی وجود خواهد داشت؟

اخبار مختلفی دائماً ظاهر می شود که بر اساس آنها برنامه ریزی شده است که مالیات بر درآمد شخصی افزایش یابد یا حتی قوانین محاسبه آن تغییر کند. مقامات در حال بررسی امکان اخذ مالیات تصاعدی بر درآمد شخصی هستند. مالیات بر درآمد شخصی در این مورد توسط هر شهروند به صورت جداگانه محاسبه و پرداخت خواهد شد.

برنامه ریزی برای افزایش نرخ مالیات بر درآمد افراد در آینده نزدیک است و فرض بر این است که سیستم تصاعدی برای محاسبه حق الزحمه ارائه شود. این در این واقعیت نهفته است که اندازه نرخ به درآمد یک شهروند بستگی دارد. در عین حال، حداکثر 20% از رسیدهای نقدی قابل شارژ است.

سیستم پیشرو فرض می کند که نرخ بسته به درآمد مالیات دهندگان متفاوت است. این منصفانه در نظر گرفته می شود، زیرا افرادی که دستمزد پایین دریافت می کنند، همچنان 13٪ پرداخت می کنند، اما اگر شخصی دریافت های نقدی قابل توجهی داشته باشد، نرخ مالیات بر درآمد شخصی بالا خواهد بود. این عادلانه تر تلقی می شود و همچنین به چنین سیستمی اجازه می دهد تا درآمد شهروندان توسط دولت را کنترل کند.

اما سیستم مترقی معایب بسیاری نیز دارد. از جمله این واقعیت است که شهروندان انگیزه کمتری برای کار خواهند داشت و مردم به روش های مختلف سعی می کنند درآمد رسمی خود را کاهش دهند. علاوه بر این، پس انداز شهروندان به میزان قابل توجهی کاهش می یابد. بنابراین، هنوز اطلاعات دقیقی در مورد معرفی چنین سیستمی وجود ندارد، اما در صورت پیاده‌سازی، نه تنها نتایج مثبتی به همراه خواهد داشت، بلکه مضراتی نیز برای آن به همراه خواهد داشت.ایالت.

نتیجه گیری

بنابراین، مالیات بر درآمد شخصی نوع قابل توجهی از مالیات است که بر تمام درآمدهای ورودی پرداخت می شود. معمولاً توسط کارگزاران مالیاتی که توسط کارفرمایان یا شرکت هایی که سود سهام پرداخت می کنند محاسبه می شود. اما در عین حال، چنین درآمدهایی اغلب به وجود می آیند که شهروندان باید خودشان گزارش دهند. برای انجام این کار، آنها نه تنها باید مبلغ کارمزد را به درستی محاسبه کنند، بلکه باید اظهارنامه ای در قالب مالیات بر درآمد شخصی 3 تهیه کنند که سپس تا 30 آوریل به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.

فرار مالیاتی یا تأخیر در تسلیم اظهارنامه مبنایی برای مسئولیت اداری شهروندان است، بنابراین جریمه هایی در نظر گرفته می شود که در هر صورت مبلغی را که باید به دولت پرداخت شود افزایش می دهد. بنابراین، هر مؤدی باید درک خوبی از قوانین محاسبه و انتقال مالیات و همچنین تفاوت‌های ظریف تولید و ارائه گزارش داشته باشد.