بخشش بدهی و پیامدهای مالیاتی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

یکی از دلایل فسخ تعهدات قراردادی بین اشخاص حقوقی و حقیقی ممکن است بخشودگی بدهی ناشی از آن باشد. این فرصت به ندرت در عمل تجاری مورد استفاده قرار می گیرد، زیرا ماهیت معامله سوالات زیادی را در رابطه با قانونی بودن اقدامات و اسناد ایجاد می کند. هنگام مواجهه با حل چنین معاملات تجاری، حتی متخصصان نیز در محاسبه و پرداخت مالیات های لازم با مشکل مواجه می شوند.

بنابراین بخشودگی بدهی چیست و مستند کردن چنین وضعیتی مطابق با قوانین تعیین شده چقدر واقع بینانه است؟

هنگامی که نیاز به بخشش بدهی پیش می آید

عملیات فسخ تعهدات بدهی، لغو تعهد مدیون در قبال طلبکار است. چنین اقداماتی تنها در صورتی امکان پذیر است که چنین نباشندنقض حقوق اشخاص ثالث.

به ندرت، بخشودگی بدهی بین اشخاص حقوقی معامله بدون هزینه نامیده می شود. به عنوان مثال، ابزار تجاری مانند تخفیف هایی است که خریدار برای انجام شرایط خاص دریافت می کند.

هنگام بررسی موضوع بخشودگی بدهی، لازم است اصطلاحی را به عنوان «انتقال بلاعوض» از هم جدا کنیم، زیرا اینها مفاهیم کاملاً متفاوتی هستند. در صورت انتقال بلاعوض وجوه یا کالا، خریدار محاسبات مربوط به مالیات بر سود را بسیار ساده می کند و زیان ناشی از مالیات بر ارزش افزوده را کاهش می دهد.

بخشودگی تعهدات بدهی بدون هزینه

تعطیل بلاعوض دین را می توان حالتی دانست که طلبکار از بدهکار پول یا مال را مطالبه نمی کند که باید آن را برای ادای دین بدهد. شایان ذکر است که طبق قوانین قانون مدنی، شرکت های تجاری نمی توانند قراردادهای هدیه را به مبلغ بیش از 500 روبل منعقد کنند. در این راستا برای صحت معامله، بخشودگی بلاعوض دین توسط شخص حقوقی نباید ناقض این حد باشد یا طلبکار باید فردی باشد مثلاً موسس. همچنین چنین معاملاتی با سازمان های غیرانتفاعی امکان پذیر است.

بدهی که حکم بخشودگی مجانی را دریافت می کند به طور کامل جزو درآمدهای غیرعملیاتی می باشد. علاوه بر این، هزینه چنین تزریقی با توجه به شاخص های بازار تخمین زده می شود و توسط ماده 40 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. اگر درآمدی در ارتباط با تحصیل دارایی های ثابت دریافت شده باشد، آنگاه آن استنباید از ارزش باقیمانده ای که در حساب فروشنده ثبت می شود کمتر باشد. همچنین حداقل قیمت بدهی نمی تواند بیشتر از هزینه هایی باشد که در ارتباط با ساخت کالا انجام شده است.

در چه موردی بسته شدن بدهی مشمول مالیات بر درآمد نیست

بخشودگی بلاعوض بدهی مشمول مالیات بر درآمد نیست اگر ثروت یا وجوه از مؤسس شرکتی با 50 درصد مشارکت یا از شرکتی که درصد سهم یکسانی دارد دریافت شود. شما می توانید از این مزایا استفاده کنید به شرطی که ملک در طول سال به اشخاص ثالث منتقل نشده باشد.

مقامات مالیاتی درباره این امتیاز ابهام دارند، زیرا معتقدند بخشودگی بدهی توسط بنیانگذار انتقال حقوق مالکیت است نه ارزش کالا. برای کسانی که آماده دفاع از دیدگاه خود در دادگاه هستند، توصیه می شود از رویه قضایی که در چنین مواردی ایجاد شده است استفاده کنند.

بخشش بدهی قابل بازخرید

وضعیتی را در نظر بگیرید که در آن تامین کننده حاضر است در ازای تعهدات خاصی از طرف وام گیرنده بدهی را ببخشد. چنین اعمالی را نمی توان بخشش بلاعوض نامید. در حسابداری، حساب های پرداختنی که به دلیل انقضای مدت محدودیت حذف شده اند، به عنوان درآمد غیرعملیاتی منعکس می شوند.

هنگام ایجاد درآمد از بدهی بخشوده شده، پایه مشمول مالیات افزایش می یابد، بنابراین ارزیابی صحیح بسیار مهم است.بدهی، به طوری که مبالغ دریافتی باعث شکایت از اداره مالیات نشود. درست‌ترین کار این است که دقیقاً همان مقدار بدهی را که طلبکار بخشیده است، به بخش درآمد کمک کنیم. در نتیجه چنین عملیاتی، خریدار این حق را دارد که مالیات بر ارزش افزوده ورودی را نیز در هزینه های خود لحاظ کند.

هنگام تنظیم قرارداد بخشودگی بدهی، لازم است در این سند تمام شرایطی که فروشنده بدهی را به خریدار می بخشد، مشخص شود. فقط در این صورت می توان مبلغ بخشوده را در درآمد لحاظ کرد. کلیه اقدامات حسابدار توسط ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 18 تنظیم می شود.

آیا مالیات بر ارزش افزوده پس از بخشودگی بدهی بازیابی شود

در حال حاضر، قانون حق کسر مالیات بر ارزش افزوده را برای کالاهای خریداری شده حتی در صورت عدم پرداخت آن تعیین کرده است. با توجه به وضعیت بخشودگی بدهی، ممکن است با این سوال مواجه شوید که در این مورد چگونه با مالیات بر ارزش افزوده برخورد کنید.

از یک طرف در چنین شرایطی کلیه شرایط پذیرش کسر وجود دارد. توسط فروشنده فاکتور صادر شد و کالای دریافتی در فعالیت های تجاری مشمول مالیات بر ارزش افزوده مورد استفاده قرار گرفت. بنابراین، بسیاری از کسر سوالی ندارند. به نوبه خود ، فروشنده نیز رویه های لازم را برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای پرداخت به بودجه از آن قسمت از فروش انجام داد که تصمیم به بخشودگی بدهی گرفته شد. در نتیجه، به بودجه دولتی کمتر پرداخت نشده است.

با این وجود، مقامات نظارتی غیر از این فکر می کنند. سازمان امور مالیاتی نیز مانند گذشته معتقد است خریدار که هزینه کالا را پرداخت نکرده است حق کسر ندارد. آنها به قانون، که می گوید که کسر مالیات بر ارزش افزوده استتنها در صورت متحمل شدن هزینه های واقعی امکان پذیر است. و از آنجایی که تعهدات قراردادی باطل شده است، هیچ هزینه ای بر آنها وارد نمی شود. بنابراین کسر مالیات بر ارزش افزوده امکان پذیر نیست.

به دلیل ابهام بودن شرایط، هر شرکتی بر اساس دانش خود از قوانین تصمیم می گیرد.

آیا بانک می تواند بدهی وام را ببخشد

بخشش تعهدات قراردادی مرتبط با اخذ وام همیشه به ابتکار بانک اتفاق می افتد. اگر طلبکار تصمیم به بخشش یک طرفه بدهکار داشته باشد، در این صورت یک اطلاعیه رسمی از چنین قصدی برای وی ارسال می شود. این سند کاملاً کافی است تا بدهکار خود را از تعهد پرداخت وام معاف بداند، اما به شرطی که خود اشکالی نداشته باشد. اگر چنین تصمیمی متقابل گرفته شود، طرفین قرارداد بخشودگی بدهی را منعقد می کنند که شرایط جبران یا بلاعوض بودن چنین تصمیمی را مشخص می کند. پس از خاتمه تعهدات روی بدهی اصلی، نیاز به پرداخت سود نیز از بین می‌رود.

هنگامی که بدهکار از تعهد وام رایگان آزاد می شود، چنین رویه ای وضعیت یک عملیات اهدایی را دریافت می کند.

چه کسی می تواند روی بخشش تعهدات وام حساب کند

معمولاً بخشودگی بدهی توسط خود بانک آغاز می شود و نه به درخواست شخصی بدهکار.

یک مؤسسه اعتباری ممکن است بدهی را برای مبلغ کمی ببخشد زیرا هزینه هایی که برای جمع آوری بدهی اصلی صرف می شود.بالاتر از مبلغ وام خواهد بود. معمولا بانک ها بدهی های کوچکی را به جمع کنندگان می دهند، اما این روش همیشه برای یک موسسه اعتباری مفید تلقی نمی شود. بسیاری از بانک‌ها به سادگی با آژانس‌های جمع‌آوری کار نمی‌کنند و بخش‌های وصول بدهی به دنبال بدهی‌های بزرگ‌تر هستند.

انقضای وام

یکی دیگر از دلایلی که بانک می تواند بدهی طلبکار را ببخشد، انقضای مدت محدودیت است. چنانچه سه سال از تاریخ پرداخت نشدن پرداخت بعدی گذشته باشد، مطالبات موسسه اعتباری باطل تلقی می شود. همراه با بدهی اصلی، نیاز به پرداخت سود و جریمه از بین می رود. ضامن نیز از تعهد به انجام تعهدات قراردادی رها می شود.

شرایط خاص منجر به کاهش بدهی

در قانون مدنی شرایط خاصی وجود دارد که در نتیجه بدهی های وام بسته می شود. چنین شرایطی شامل فوت مشتری، ناپدید شدن بدهکار، عدم وجود تعهدات قراردادی برای جانشینی بدهی در قالب ارث است.

قراردادهای بخشودگی بدهی ممکن است دارای شرایط مختلفی برای پایان دادن به وظایف باشد. به عنوان مثال، بدهکار متعهد می شود در ازای رهایی از تعلق سود و جریمه، اصل مبلغ را مسترد کند. چنین طرحی برای بانک سودمند است، زیرا بخش عمده ای از پول را دریافت می کند، که در مقایسه با سود تعهدی، بیشترین ارزش را دارد.

نحوه صدور بخشودگی بدهی، نمونه توافقنامه

برای اینکه منتظر انقضای بدهی های بد نباشیم، وجود داردیک سند رسمی که با کمک آن توافق نامه ای در مورد خاتمه تعهدات بدهی تنظیم می شود. بر اساس اوراق امضا شده، می توانید بدهی بخشوده شده را به عنوان هزینه حذف کنید و از این طریق در مالیات صرفه جویی کنید. از طرف دیگر، بدهکار ممکن است با بازگرداندن بخشی از وجوه در ازای رد مقدار معینی از بدهی موافقت کند.

شرایط قرارداد هر چه که باشد، چنین سندی باید مطابق با الزامات مقامات مالیاتی تکمیل شود. برای جلوگیری از لحظات ناخوشایند با مقامات نظارتی، توافق در مورد بسته شدن بدهی باید لزوما جبران شود. سند باید حاوی اطلاعات اولیه در مورد بدهی، دلیل عدم بازپرداخت مبلغ، میزان سود و جریمه باشد.

در صورت بازپرداخت جزئی که از نظر مالیاتی ارجح ترین است، باید مبالغ دقیق تعهد جدید و زمان بازپرداخت آن ذکر شود.

اگر طرفین با این وجود تصمیم گرفتند بدهی را به صورت رایگان ببخشند، ممکن است دلیل چنین توافقی به بازرس مالیاتی توضیح داده شود. در این راستا اجرای صحیح بخشودگی دیون توصیه می شود. عواقب مالیاتی که ممکن است ناشی از عدم رعایت قوانین باشد، می تواند به طور قابل توجهی بر امور مالی وام دهنده تأثیر بگذارد.

بخشش جزئی یا کامل بدهی به یک فرد

پدیده ای مانند بخشودگی بدهی به یک کارمند یا افراد دیگر کاملاً رایج است. سازمان این رویه را بر اساس قانون مدنی انجام می دهد. اگر شرکت بدهی خود را پرداخت کندبه کارمند خود، سپس او نیز به نوبه خود درآمدی دارد که مشمول مالیات بر درآمد است. این قانون مزایای غیر مشمول مالیات را در رابطه با اهدای هدایا و ارائه کمک های مادی تعیین می کند. بخشودگی رایگان بدهی ممکن است وضعیت کمک مالی را دریافت کند، بنابراین مبالغی که بیش از 4000 روبل نباشد مشمول مالیات بر درآمد نمی شوند.

تعهد بحث برانگیز برای محاسبه حق بیمه

علاوه بر مالیات بر درآمد شخصی، حق بیمه بر روی مبلغ وام غیرقابل بازپرداخت محاسبه می شود، زیرا درآمد غیرمستقیم توسط کارمند تحت قرارداد کار دریافت شده است. اگر شرکت نمی خواهد چنین مشارکت هایی را جمع آوری کند و تصمیم خود را با این واقعیت که درآمد کارمند مربوط به انجام تعهدات کار نیست، انگیزه می دهد، باید از این دیدگاه به روشی خاص با اشاره به داوری مشابه دفاع شود. تمرین کنید.

نامه‌های رسمی متعددی وجود دارد که موضع صریح در مورد نیاز به جمع‌آوری حق بیمه در هنگام لغو بدهی یک فرد را بیان می‌کند. به نوبه خود، فقه پیشنهاد می کند که بسته شدن تعهد بدهی نمی تواند یک رابطه استخدامی تلقی شود، اگر این امر به طور کلمه در قرارداد نباشد. در این راستا، رسمی کردن بخشودگی بدهی در قالب یک قرارداد اهدایی برای شرکت‌ها آسان‌تر است. شایان ذکر است که چنین عبارتی برای خود بدهکار اهمیت اساسی ندارد.