آیا IP با VAT کار می کند؟ مالیات در روسیه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

بسیاری از کارآفرینان تازه ثبت نام شده یک سوال دارند: "آیا IP می تواند با VAT کار کند؟". تفاوت های ظریف زیادی در اعمال این مالیات وجود دارد، از جمله کارآفرینان فردی. اگر سعی می کنید به طور خلاصه به این سؤال پاسخ دهید، پس قطعاً باید بگویید: "بله! آنها می توانند." اما در چه مواردی - ارزش بررسی جزئیات بیشتری را دارد.

SP در OSNO

طبق قانون، کارآفرینان فردی و همچنین سازمان ها در صورت اعمال OSNO مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند.

کارآفرینان انفرادی در رابطه با اقداماتی که برای سود انجام می‌شوند، یعنی در نتیجه فعالیت‌های تجاری، پرداخت‌کنندگان مالیات هستند. و همچنین شرکت ها، یک کارآفرین فردی، یک پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده، باید در سازمان مالیاتی ثبت نام کند و در این لحظه حق دارد با ارائه درخواست مناسب، USNO را به عنوان یک سیستم مالیاتی انتخاب کند. اگر چنین اظهاراتیخوداشتغال به موقع تشکیل پرونده نمی دهد، او به طور خودکار موظف به پرداخت مالیات می شود و در BASIC باقی می ماند.

SP در UTII

یک کارآفرین همچنین می تواند در صورت پرداخت UTII و UAT از پرداخت اجتناب کند، اما فقط تا حد اشتغال که مبنای اعمال UTII است. اگر یک کارآفرین انفرادی در فدراسیون روسیه چندین نوع فعالیت را انجام دهد، باید برای هر یک حسابداری جداگانه انجام دهد و ممکن است برای برخی پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده باشد.

استثنا

در عین حال، حتی آن دسته از کارآفرینان فردی که در شرایط واردات محصولات و گروه های کالایی به قلمرو فدراسیون روسیه از خارج از کشور به UTII پرداخت می کنند، ملزم به پرداخت مالیات بر چنین کالاهایی هستند.

USN برای IP

اگر یک کارآفرین انفرادی در STS باشد، اما برای 3 ماه تقویمی سود او از 2 میلیون روبل بیشتر شود، به طور خودکار فرصت استفاده از STS را از دست می دهد و پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده می شود.

بنابراین یک کارآفرین فردی با داشتن گردش مالی ناچیز می تواند از معافیت نیاز به پرداخت استفاده کند. به محض اینکه درآمد آن از سقف قانونی دو میلیون فراتر رفت، IP به طور خودکار به OSNO منتقل می شود و پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده می شود.

چنین قوانینی توسط سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان و سازمان‌ها ارائه شده است. در صورت ارسال درخواست مناسب به بازرسی و ضمیمه اوراقی که می تواند تأیید کند که فرصت دارد، فقط در سال آینده می تواند امکان اعمال معافیت مالیاتی را بازگرداند.کاربرد USNO این اسناد عبارتند از:

• فروش کتاب؛
• کپی از دفتر درآمد و هزینه؛
• کپی از مجله فاکتور.

اگر طبق این اسناد، درآمد هر سه ماه تجمعی دوره گزارش از دو میلیون روبل تجاوز نکند، این سؤال که آیا کارآفرینان فردی می توانند با مالیات بر ارزش افزوده کار کنند، منفی تصمیم می گیرد. کارآفرین انفرادی فرصت استفاده از سیستم مالیاتی ساده را برای 12 ماه آینده به دست می آورد و بنابراین، پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیست. درخواست و مدارک مورد نیاز باید حداکثر تا 20 اکتبر سال جاری به بازرسی ارائه شود تا فرصتی برای STS برای سال آینده فراهم شود.

فروش محصولات غیر مستقیم

هنگام تجارت در محصولات مشمول مالیات غیر مستقیم، یک کارآفرین فردی بدون توجه به اینکه در چه رژیم مالیاتی قرار دارد، مالیات بر ارزش افزوده فدراسیون روسیه را پرداخت می کند. در قوانین مالیاتی زیر، چنین محصولاتی برای کارآفرینان فردی عبارتند از:

• محصولات تنباکو؛
• خودروها و موتورسیکلت با موتورهای بیش از 150 اسب بخار. p.;
• بنزین، گازوئیل. سوخت، روغن موتور؛
• نفت سفید هواپیمایی، گاز طبیعی.

علیرغم اینکه الکل نیز در لیست محصولات غیر مستقیم گنجانده شده است، ذکر آن هنگام صحبت از کارآفرینان بی معنی است، زیرا از سال 2014 فروش مشروبات الکلی برای کارآفرینان انفرادی، صرف نظر از اینکه چه چیزی، ممنوع شده است. نوع مالیات آنها این هنجار در قانون ذکر شده است.

مالیات بر ارزش افزوده، امتیازات

قانونطیف وسیعی از گزینه ها را فراهم می کندمشاغلی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند. بر این اساس، اگر یک کارآفرین فردی هر یک از این فعالیت ها را انجام دهد، نیازی به پرداخت مالیات ندارد. معافیت های مالیات بر ارزش افزوده به اجباری تقسیم می شوند که قابل اعمال نیستند. در مورد چنین فعالیت هایی، این سوال که آیا کارآفرینان فردی می توانند با مالیات بر ارزش افزوده کار کنند، منفی حل خواهد شد. اما به اصطلاح ترجیحات مالیاتی نیز وجود دارد، یعنی مزایای داوطلبانه، که مالیات دهنده می تواند تصمیم بگیرد که آنها را اعمال کند یا نه.

مزایای اجباری

گزینه های تجاری زیر مشمول عدم اعمال مالیات بر ارزش افزوده اجباری هستند:

• استفاده موقت از ساختمانها برای کشورهای خارجی یا ساکنان آنها.
• تجارت، تولید محصولات حیاتی پزشکی، قطعات، طبق فهرست مصوب قانون.
• ارائه خدمات برای تشخیص پزشکی، پیشگیری، درمان و توانبخشی، این لیست شامل کلینیک های دامپزشکی و کلینیک های زیبایی نمی شود.
• ارائه خدمات مراقبتی برای نیازمندان مراقبت، زنان باردار، معلولان، سالمندان و کودکان.
• حمل و نقل مسافر از طریق جاده های شهری، برون شهری و بین شهری، ریلی، رودخانه ای و دریایی به جز تاکسی و تاکسی های مسیر ثابت.
• ارائه خدمات و اجرای کارهای ارائه شده توسط آژانس های ترحیم.

تنظیمات برگزیده مالیات بر ارزش افزوده

مزایای داوطلبانه ممکن است توسط SP بنا به صلاحدید خود استفاده شود یا نباشد. استفاده از امکان عدم اعمال مالیات بر ارزش افزوده همیشه توصیه نمی شودکارآفرین، برخی از مالیات ها در روسیه مزایای خود را دارد.

اغلب پیمانکاران بزرگ مشمول OSNO با شرکت ها و کارآفرینان معاف از مالیات بر ارزش افزوده قرارداد منعقد نمی کنند. زیرا چنین همکاری هایی امکان اعمال حق اعمال کسر محصولات خریداری شده را از آنها سلب می کند. گاهی اوقات، برای جذب طرف مقابل سودآور، یک کارآفرین عمدا از معافیت مالیات بر ارزش افزوده خودداری می کند. در زمینه های تجاری زیر، چنین وضعیتی ممکن است رخ دهد. اولویت های VAT برای: اعمال می شود

• تولید و تجارت محصولات برای مقاصد مذهبی. اینها مثلاً ادبیات مذهبی، اشیاء مذهبی هستند.
• ارائه خدمات و تولید کالاهایی که توسط یک کارآفرین انفرادی دارای معلولیت تولید و فروخته می شود، یا در شرایطی که تعداد کارمندان معلولی که در مجموع برای یک کارآفرین کار می کنند از 80 درصد فراتر رود.
• ساخت و تجارت صنایع دستی که در فهرست ویژه مقامات محلی قرار دارند.
• بیمه در انواع مختلف.
• دفاتر حقوقی.
• فروش بلیت برای نمایش فیلم، کنسرت، رویدادهای سرگرمی دسته جمعی.
• کار توسعه دهندگان، فروش اماکن مسکونی یا سهام در آنها.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده

اگر یک کارآفرین فردی مشخص شود که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است، باید مالیات را با یکی از سه نرخ مصوب به بودجه بپردازد. مالیات هایی در روسیه وجود دارد که چندین گزینه برای نرخ ها دارند، مالیات بر ارزش افزوده یکی از آنهاست. در بیشتر موارد، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 18٪ است. در همه کار می کندموقعیت‌ها، مگر اینکه قانون دیگری مقرر کرده باشد.

شرط 0 %

0% زمانی اعمال می شود که محصولات در حالت صادرات به خارج از کشور صادر می شوند و همچنین در رابطه با تعدادی از فعالیت ها:

• حمل و نقل نفت و گاز به خارج از مرزهای فدراسیون روسیه از طریق خطوط لوله؛
• حمل و نقل مسافران با راه آهن حومه یا حمل و نقل هوایی، زمانی که یکی از مقاصد در جمهوری کریمه واقع شده است؛
• خدمات حمل و نقل گمرکی؛
• محصولات وارد شده به قلمرو فدراسیون روسیه توسط دفاتر نمایندگی کشورهای خارجی که دارای اعتبار مناسب در روسیه هستند، مشروط بر اینکه در راستای منافع نمایندگی‌های دیپلماتیک و خانواده‌های دیپلمات‌ها برای نیازهای شخصی استفاده شوند.

شرط 10%

نرخ 10% برای فهرست جامعی از محصولات اعمال می شود که عبارتند از:

• مواد غذایی ضروری؛
• محصولات ساخته شده برای کودکان؛
• همه نشریات چاپی، به جز آنهایی که جنبه وابسته به عشق شهوانی یا تبلیغاتی دارند؛
• داروها و فرآورده های پزشکی به جز موارد حیاتی، کاملاً از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند؛
• گاوهای پرورشی.

همه محصولات و خدمات دیگری که در گروه‌های فوق گنجانده نشده‌اند مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 18% هستند.

مزایا و معایب اعمال مالیات بر ارزش افزوده

برای کارآفرینان انفرادی، استفاده از مالیات بر ارزش افزوده دارای معایب بسیار بیشتری نسبت به مزایا است. در میان آنها، شایان ذکر است که چنین منفی قابل توجهی استلحظاتی مانند:

- تفاوت در روش های تشخیص درآمد و هزینه برای مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده. اگر سازمان ها در هنگام پرداخت مالیات بر درآمد بتوانند روش شناسایی درآمد و هزینه را انتخاب کنند و در نتیجه حسابداری دو مالیات را به هم نزدیک کنند، IP چنین فرصتی را ندارد. قانون مالیات به وضوح بیان می کند که درآمد و هزینه برای مالیات بر درآمد شخصی باید برای پرداخت و برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده - برای حمل و نقل اعمال شود. یعنی در واقع چنین وضعیتی وجود خواهد داشت که در ثبت های مختلف حسابداری کارآفرینان فردی در پایان فصل گزارش داده های متفاوتی داشته باشند. این کار حسابداری را به شدت گیج و پیچیده می کند.

- گزارش اجباری مالیات بر ارزش افزوده الکترونیکی، که از سال 2014 برای شرکت های دارای انواع مالکیت معرفی شده است، همچنین کار خدمات حسابداری و خود IP را پیچیده می کند. اگر اظهارنامه مالیاتی برای USNO و سایر موارد خاص رژیم ها همچنان می توانند روی کاغذ ارائه شوند، سپس اعمال مالیات بر ارزش افزوده به طور خودکار مستلزم هزینه های اضافی و زمان است. انعقاد توافقنامه برای انتقال داده ها از طریق کانال های مخابراتی با ویژه ضروری خواهد بود اپراتور، امضای دیجیتال یک کارآفرین را تهیه کنید، نرم افزار اضافی نصب کنید، از دسترسی به اینترنت در محل کار حسابدار یا کارآفرین اطمینان حاصل کنید، که به احتمال زیاد نیاز به توافق با یک ارائه دهنده خدمات ارتباطی و هزینه های اضافی دارد.

- پیچیدگی و دست و پا گیر بودن اظهارنامه مالیاتی نیز کار را آسان نمی کند. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید به صورت فصلی و در همان بازه زمانی ارسال شود و مالیات نیز باید پرداخت شود. علاوه بر این، بازرسی دقیق تر استنظارت بر گزارش شرکت ها و کارآفرینان فردی که مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنند. این به دلیل تعداد زیاد تخلفات در زمینه مالیات بر ارزش افزوده است.

مزایای مالیات بر ارزش افزوده

مزایای استفاده از مالیات بر ارزش افزوده توسط یک کارآفرین انفرادی شامل همکاری بیشتر بین مشتریان بزرگ و پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده به دلیل امکان اعمال کسر است. این امر به ویژه در مورد قراردادهای دولتی، قراردادهای بزرگ در حوزه های استراتژیک اقتصاد صادق است.

اگر یک کارآفرین انفرادی قصد دارد در چنین فعالیت هایی شرکت کند، مبلغ قراردادها می تواند تمام معایب فوق را پوشش دهد. علاوه بر این، واقعیت اعمال مالیات بر ارزش افزوده به کارآفرین اجازه می دهد تا مالیات بر ارزش افزوده دریافتی را به عنوان کسر مالیات در نظر بگیرد و با پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده نه تنها در معاملات فروش، بلکه در معاملات خرید نیز تعامل داشته باشد.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای کارآفرینان فردی در چندین نسخه وجود دارد. این است:

• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای IP در OSNO.
• اعلامیه برای کارآفرینان فردی برای مالیات بر ارزش افزوده ویژه. رژیم های مالیاتی.
• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای مالیات های غیر مستقیم.

در موقعیت اول، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده استاندارد ارائه می شود. از سال 2014، باید فقط به صورت الکترونیکی ارسال شود. در صورت تشخيص اشتباهات پس از تسليم اظهارنامه، بلافاصله پس از كشف اين اشتباهات، توضيحاتي براي بازرسان ارسال شود. اظهارنامه هر سه ماهه تا 20 تسلیم می شود مشروط بر اینکه میزان درآمد بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده در سه ماهه آخر یک میلیون بیشتر نباشد. در سایر گزینه ها، اظهارنامه به مالیات ارسال می شوداعضای ماهیانه نیز تا 20 ام.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در زمان ویژه رژیم های مالیاتی در گزینه فروش محصولات مشمول مالیات یا در گزینه انجام چندین نوع فعالیت به مقامات مالیاتی ارسال می شود. که یکی از آنها مشمول خاص است حالت، در حالی که دیگران این کار را نمی کنند. چنین اظهارنامه ای نیز تا 20 ام به صورت الکترونیکی ارسال می شود.

اظهارنامه مالیات های غیرمستقیم هنگام فروش محصولات در منطقه اتحادیه گمرک ارسال می شود. یعنی هنگام صادرات محصولات به قلمرو بلاروس. چنین اظهارنامه ای پس از واردات محصولات همراه با درخواست واردات به بازرسی تسلیم می شود. در گزینه ای که یک کارآفرین فردی با سازمان هایی در بلاروس کار می کند، این سوال که آیا یک کارآفرین فردی می تواند با مالیات بر ارزش افزوده کار کند، به طور واضح و مثبت حل می شود. اظهارنامه قبل از بیستمین روز پس از واریز محصولات به حسابداری ارسال می شود. این نوع اظهارنامه قابل تغییر نیست. در صورت مشاهده ایرادات و نواقص، درخواست دیگری برای واردات ارسال می شود.