UTII: رویه درخواست، گزارش دهی، جوانب مثبت و منفی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هر کارآفرینی که کسب و کار خود را راه اندازی می کند می تواند به طور مستقل یک سیستم مالیاتی را انتخاب کند. برای این، الزامات مقامات محلی، جهت فعالیت و درآمد برنامه ریزی شده از کار در نظر گرفته می شود. سیستم UTII یک انتخاب ایده آل برای بازرگانان تازه کار در نظر گرفته می شود که ترجیح می دهند در زمینه ارائه خدمات به مردم یا خرده فروشی کار کنند. هنگام استفاده از این حالت، چندین هزینه با یک نوع مالیات جایگزین می شود. محاسبه آن آسان است و همچنین در طول زمان تغییر نمی کند. میزان درآمد دریافتی بر آن تأثیری ندارد.

تفاوت های ظریف سیستم

همه کارآفرینان مشتاق باید رژیم های مالیاتی متفاوتی را که مجاز به استفاده در خط کسب و کار انتخاب شده هستند، درک کنند. سیستم UTII چگونه کار می کند؟ ویژگی های اصلی حالت عبارتند از:

• محاسبه کارمزد براساس یک شاخص فیزیکی خاص، بازده تخمینی و ضرایب منطقه ای است؛
• نرخ مالیات بدون تغییر در صورت عدم تغییر شاخص فیزیکی؛
• کارمزد باید هر سه ماهه پرداخت شود؛
• هر سه ماه یک بار، یک اظهارنامه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود؛
• به عنوان یک شاخص فیزیکیممکن است اندازه فضای خرده فروشی یا تعداد صندلی های حمل و نقل مسافر باشد.

مالیات تحت این رژیم برای محاسبه آسان در نظر گرفته می شود، بنابراین کارآفرینان اغلب تصمیم می گیرند محاسبات را انجام دهند و اظهارنامه را به تنهایی تکمیل کنند. این به شما امکان می دهد تا مقدار قابل توجهی پول در استخدام یک حسابدار پس انداز کنید.

کدام مالیات در حال جایگزینی است؟

سیستم UTII این فرصت را برای کارآفرینان فراهم می کند که فقط یک هزینه پرداخت کنند. آنها جایگزین انواع دیگر مالیات ها می شوند که عبارتند از:

• مالیات بر درآمد و مالیات بر درآمد شخصی؛
• مالیات بر اموال مورد استفاده در جریان تجارت؛
• VAT.

استفاده از این سیستم هم مزایا و هم معایب دارد. اغلب نمایندگان مشاغل کوچک و متوسط سیستم مالیاتی ساده و UTII را انتخاب می کنند. با کمک چنین رژیم هایی می توان بار مالیاتی را به میزان قابل توجهی کاهش داد و همچنین حسابداری شرکت ها را ساده کرد.

مزایای رژیم

مزایای اصلی سیستم عبارتند از:

• سیستم مالیاتی UTII می تواند توسط کارآفرینان فردی و شرکت ها اعمال شود؛
• به طور قابل توجهی فرآیند نگهداری سوابق را ساده می کند، زیرا حتی خود کارآفرین نیز می تواند اظهارنامه را پر کند؛
• میزان مالیات پرداختی به بودجه به هیچ وجه به سود دریافتی بستگی ندارد، بنابراین، با درآمد قابل توجه، یک کارآفرین می تواند مبلغ کمی را پرداخت کند؛
• جایگزین یک کارمزد از مالیات‌های کمی پیچیده است که بار مالیاتی را بیشتر کاهش می‌دهد؛
• اگریک کارآفرین برای یک سه ماهه تجارت نمی کند، سپس می توان مالیات را فقط بر اساس دوره زمانی واقعی محاسبه کرد.

به دلیل این مزایا، بسیاری از کارآفرینان، چه تازه کارها و چه تاجران با تجربه، ترجیح می دهند UTII صادر کنند.

ایرادات سیستم

اگرچه UTII دارای مزایای غیرقابل انکار بسیاری است، برخی از معایب چنین رژیمی برجسته است. این موارد عبارتند از:

• اگر شرکت ها یا کارآفرینان فردی با شرکت هایی که مالیات بر ارزش افزوده اعمال می کنند کار کنند، کاهش هزینه ها از طریق بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده امکان پذیر نخواهد بود؛
• الزامات متعددی برای کارآفرینان و شرکت‌هایی وجود دارد که می‌خواهند به این حالت تغییر کنند؛
• میزان ثابت مالیات نه تنها به عنوان یک مزیت، بلکه یک منهای نیز در نظر گرفته می شود، زیرا اگر یک کارآفرین درآمدی از فعالیت ها نداشته باشد، همچنان باید مبلغ مورد نظر وجوه را به خدمات مالیاتی فدرال منتقل کند.
• باید مستقیماً در مکانی که برای انجام تجارت انتخاب شده است ثبت نام کنید.

چنین کاستی ها منجر به این واقعیت می شود که همه کارآفرینان نمی توانند از رژیم ساده شده استفاده کنند.

چه کسی می تواند انتقال دهد؟

قبل از درخواست برای انتقال به این رژیم، باید کدهای OKVED را که تحت UTII قرار دارند مطالعه کنید. فقط در این صورت می توانید بفهمید که در کدام زمینه فعالیت می توانید برای تغییر به این سیستم مالیاتی کار کنید. پرداخت کنندگان اصلی این مالیات، شرکت هایی هستند که در زمینه تجارت، ارائه خدمات به مردم یا حمل و نقل مسافر فعالیت می کنند.

کار نخواهد کرداز حالت تحت شرایط زیر استفاده کنید:

• شرکت بزرگ است، بنابراین سود قابل توجهی از فعالیت های خود به دست می آورد؛
• شرکت بیش از 100 نفر را در یک سال استخدام می کند؛
• کارآفرین متخصص در کترینگ، آموزش، پزشکی یا خدمات رفاهی؛
• در شرکت بیش از 25% از سرمایه مجاز متعلق به سایر شرکتها است؛
• تغییر به UTII برای شرکت هایی که متخصص در اجاره پمپ بنزین برای اجاره هستند مجاز نیست؛
• تجارتدر اتاقی با مساحت بیش از 150 متر مربع انجام می شود. m.

بنابراین، قبل از شروع کار، باید امکان استفاده از سیستم UTII برای محاسبه مالیات را ارزیابی کنید.

چگونه برویم؟

از سال 2013، انتقال به این رژیم می تواند توسط هر کارآفرین به صورت داوطلبانه انجام شود. فقط در صورتی می توانید از سیستم استفاده کنید که زمینه فعالیت انتخابی مطابق با الزامات رژیم باشد. انتقال در شرایط زیر امکان پذیر است:

• اگر فقط یک LLC یا یک کارآفرین انفرادی ثبت شده باشد، باید ظرف 5 روز پس از ثبت نام برای انتقال به این حالت درخواست دهید؛
• اگر یک کارآفرین بر اساس اصول کار کند، انتقال به UTII در هر زمان مجاز است؛
• اگر یک کارآفرین انفرادی تحت حالت های دیگر کار می کند، به عنوان مثال، تحت PSN یا STS، پس انتقال فقط از ابتدای سال مجاز است، بنابراین، تا 15 ژانویه، اعلان مربوطه باید به فدرال ارسال شود. خدمات مالیاتی.

نقض این الزامات ممکن است منجر به این واقعیت شود که کارآفرینبه مسئولیت آورده شده است. اگر او به موقع به کارمندان خدمات مالیاتی فدرال در مورد انتقال به یک رژیم ساده شده اطلاع ندهد، باید مالیات های زیادی را بر اساس OSNO محاسبه کند.

چه زمانی حق استفاده از UTII از بین می رود؟

هر کارآفرین باید سیستم UTII و روش کاربرد آن را بداند. در برخی شرایط، شرکت ها و کارآفرینان فردی ممکن است حق استفاده از این سیستم را از دست بدهند. این در موارد زیر امکان پذیر است:

• شرکت کار بر روی فعالیت هایی را که با این رژیم مطابقت دارد متوقف می کند؛
• نقض شرط اولیه برای کار روی UTII؛
• منطقه تصمیم می گیرد این رژیم را کنار بگذارد.

اگر شرکت ها یا کارآفرینان فردی به دلایل مختلف حق استفاده از سیستم UTII را از دست بدهند، باید طی 5 روز اخطاریه مربوطه را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند که بر اساس آن مالیات دهنده از ثبت نام خارج می شود.

فعالیت های اصلی

سیستم مالیات UTII برای یک LLC تنها در صورتی مناسب است که شرکت فعالیت های مناسبی را برای کار انتخاب کند. همین الزام در مورد کارآفرینان فردی صدق می کند. این حالت اغلب در شرایط زیر استفاده می شود:

• ارائه خدمات خانگی؛
• اجاره پارکینگ؛
• محل نگهداری خودرو در پارکینگ پولی؛
• حمل و نقل مسافر و بار، اما شرکت نباید بیش از 20 وسیله نقلیه ثبت شده داشته باشد؛
• تجارت خرده فروشی، اما مساحت فروش نمی تواند بزرگتر از 150 متر مربع باشد. m;
• تعمیر،سرویس یا کارواش؛
• معامله بدون طبقه تجاری؛
• ارائه خدمات دامپزشکی؛
• فروش کالا از طریق فروشگاه های غیر ثابت؛
• تهیه مسکن برای استفاده موقت اما مساحت محل نمی تواند بیش از 500 متر مربع باشد. m;
• توزیع تبلیغات با استفاده از سازه ها یا وسایل نقلیه مختلف؛
• اجاره قطعه زمینی که در آن یک سازمان تجاری یا یک مرکز پذیرایی مستقر خواهد شد.

فهرست کاملی از فعالیت ها را می توان در Art یافت. 346.26 NK.

قوانین عملیاتی

STS و UTII محبوب ترین سیستم های مالیاتی در نظر گرفته می شوند. اگر یک کارآفرین مالیات تعلق گرفته را انتخاب کند، قوانین فعالیت را در نظر می گیرد:

• شرکت ها و کارآفرینان فردی می توانند به طور مستقل سیاست های حسابداری منحصر به فرد خود را ایجاد کنند؛
• در طول محاسبه، بازده پایه محاسبه شده برای هر نوع فعالیت در نظر گرفته می شود و یک شاخص فیزیکی خاص نیز در نظر گرفته می شود؛
• لزوماً یک کارآفرین باید درگیر نگهداری کتاب نقدی باشد؛
• ترکیب UTII با رژیم های دیگر مجاز است.

ترکیبی از سیستم عمومی و UTII اغلب استفاده می شود. در این صورت، شرکت برای یک خط کاری خاص می‌تواند مالیات بر ارزش افزوده را با همکاری طرف‌های اصلی محاسبه کند.

چه زمانی استفاده از سیستم مفید است؟

سیستم مالیاتی UTII مزایای مهم بسیاری برای هر کارآفرین یا رئیس یک شرکت دارد. اما همیشه استفاده از چنین حالتی نیستسودمند. استفاده از آن فقط در شرایط زیر توصیه می شود:

• فعالیت یک کارآفرین سودآور است، بنابراین سود او به طور منظم در حال رشد است، اما مالیات بدون تغییر باقی می ماند، که به شما امکان می دهد سود خالص قابل توجهی دریافت کنید؛
• باز کردن یک کسب و کار کوچک، بنابراین نیازی به پرداختن به حسابداری پیچیده و تهیه گزارش های خاص و متعدد نیست؛
• برای کارآفرینان تازه کار، انتخاب چنین سیستمی بهینه در نظر گرفته می شود، زیرا در ابتدا می توانند به طور مستقل مالیات را محاسبه کنند و همچنین اظهارنامه هایی را تنظیم کنند که این امر باعث کاهش هزینه پاداش یک حسابدار حرفه ای می شود.

اما قبل از درخواست از خدمات مالیاتی فدرال برای انتقال به این رژیم، باید مطمئن شوید که فعالیت برنامه ریزی شده واقعاً سودآور خواهد بود. این به این دلیل است که حتی در صورت ضرر نیز باید مالیات محاسبه شده را به درستی پرداخت کنید، زیرا به سود دریافتی بستگی ندارد. بنابراین، در ابتدا، کارآفرینان معمولاً طبق OSNO کار می کنند. انتقال از سیستم مشترک به UTII را می توان در هر زمانی از سال انجام داد، بنابراین پس از دریافت سود بهینه، می توانید از رژیم ساده شده استفاده کنید.

قوانین پرداخت مالیات

قبل از تغییر به UTII، هر کارآفرین باید قوانین گزارش و محاسبه مالیات را بداند. اغلب در خرده فروشی UTII استفاده می شود. قوانین پرداخت مالیات متعلق عبارتند از:

• دوره مالیاتی یک چهارم است؛
• وجوه تا بیستمین روز ماه پس از پایان سه ماهه پرداخت می شود؛
• علاوه بر این، هر سه ماه یکبار باید اظهارنامه ای را برای این رژیم به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید؛
• اگر روزی که با سررسید نشان داده می شود، آخر هفته یا تعطیل است، تاریخ سررسید یک روز کاری جلوتر می رود.

اگر تاخیر حتی در یک روز تشخیص داده شود، کارآفرین باید جریمه و جریمه بپردازد. بنابراین، بازرگانان باید مسئولانه به وظایف خود برای انتقال به موقع مالیات برخورد کنند.

تفاوت های ظریف در تهیه و ارسال اظهارنامه

پر کردن اعلان UTII یک فرآیند ساده و سریع در نظر گرفته می شود. بنابراین، این رویه اغلب مستقیماً توسط کارآفرین اجرا می شود. اطلاعات زیر در این سند گنجانده شده است:

• اطلاعات در مورد کارآفرین؛
• تاریخ تولید اسناد؛
• بازده پایه؛
• ضرایب تعیین شده توسط مقامات محلی هر منطقه؛
• محاسبه مالیات؛
• مبلغ فوری هزینه قابل پرداخت تا سررسید.

پر کردن اظهارنامه UTII را می توان با استفاده از برنامه های ویژه ای که مستقیماً توسط خدمات مالیاتی فدرال صادر می شود انجام داد. در این گونه برنامه ها کافی است اطلاعات لازم در مورد شاخص فیزیکی، سودآوری پایه و ضرایب منطقه ای را وارد کنید تا محاسبه خودکار انجام شود. پس از آن، خطوط اصلی در اعلامیه توسط برنامه پر می شود.

با کمک چنین برنامه ای می توانید به راحتی اظهارنامه تمام شده را چاپ کرده یا به صورت الکترونیکی ارسال کنید. گزارش UTII ساده و ساده استسریع پر شود مدارک تکمیل شده باید تا بیستمین روز از ماه بعد از پایان سه ماهه ارائه شود. اگر گزارش در محدوده زمانی تعیین شده به بخش خدمات مالیاتی فدرال ارائه نشود، این مبنای محاسبه جریمه ها و مجازات ها است.

چگونه محاسبه می شود؟

مالیات بر اساس فرمول خاصی محاسبه می شود. اطلاعات مربوط به اینکه حوزه فعالیت انتخاب شده دارای چه ویژگی هایی است در آن وارد می شود. به عنوان مثال، اگر از UTII برای تجارت خرده فروشی استفاده می شود، باید از اندازه طبقه معاملاتی به عنوان یک نشانگر فیزیکی استفاده شود.

در طول محاسبه، از فرمول زیر استفاده می شود:

مبلغ مالیات=(سودآوری پایه کسب و کارK1 (ضریب تعدیل)K2 (ضریب محلی تعیین شده توسط اداره منطقه)نشانگر فیزیکی کسب و کار / تعداد روزهای یک ماهتعداد واقعی روزهای در ماهی که در طی آن کارآفرین برای مسیر انتخابینرخ مالیات کار می کرد.

نرخ مالیات استاندارد 15٪ است، اما مقامات محلی هر منطقه، در صورت لزوم، می توانند این رقم را کاهش دهند. هزینه را می توان به طور مستقل یا با کمک ماشین حساب مخصوص محاسبه کرد.

آیا می توان هزینه را کاهش داد؟

هر کارآفرینی می خواهد بار مالیاتی را به طرق مختلف کاهش دهد تا مبلغ کمتری بپردازد. هنگام استفاده از UTII، می توانید از ترفندهایی برای کاهش مالیات پرداختی استفاده کنید. اینها شامل روش‌های زیر است:

• اگر یک کارآفرین بدون دخالت کارمندان کار کند، می توانید کاهش دهیدپایه مالیاتی برای مالیات بر حسب 100٪ سهم پرداختی به صندوق بازنشستگی و سایر صندوق ها؛
• اگر حداقل یک کارگر شاغل وجود داشته باشد که کارآفرین برای او وجوهی را به PF و سایر صندوق ها بپردازد، پایه مالیاتی را فقط می توان تا 50٪ از کمک های منتقل شده کاهش داد.

راه‌های غیرقانونی زیادی وجود دارد که از طریق آن تاجران بی‌وجدان میزان مالیات را کاهش می‌دهند. همه آنها الزامات قانون را نقض می کنند، بنابراین، در صورت شناسایی چنین اقداماتی، کارآفرینان پاسخگو هستند. از آن به عنوان مجازات نه تنها جریمه قابل توجهی، بلکه تعلیق فعالیت ها نیز استفاده می شود. هنگام پنهان کردن درآمد در مقیاس بزرگ، حتی ممکن است حبس در نظر گرفته شود.

خطرات فعالیت

هنگام انتخاب UTII، یک کارآفرین باید برای برخی از خطرات آماده شود. این موارد عبارتند از:

• حتی اگر فعالیت هیچ درآمدی نداشته باشد، ارائه اظهارنامه صفر غیرممکن خواهد بود، بنابراین در هر صورت باید مبلغ ثابتی را به بودجه پرداخت کنید.
• اگر شرایط در حین کار تغییر کند، بنابراین کارآفرین فردی نمی تواند UTII را اعمال کند، باید ظرف 5 روز پس از نقض شرایط استفاده از UTII به OSNO یا STS بروید.
• اگر فعالیتی انتخاب شود که با این رژیم مطابقت نداشته باشد، استفاده از سیستم غیرممکن خواهد بود، اما اگر کارآفرین اظهارنامه های UTII را ارائه کند و مالیات تعلقی بپردازد، در صورت تشخیص چنین تخلفی، کارمندان خدمات مالیاتی فدرال دوباره محاسبه خواهند کرد، بنابراین شما مجبور خواهید بودمالیات های اضافی را به خدمات مالیاتی فدرال تحت OSNO بپردازید.

استفاده از این حالت باید توسط هر کارآفرینی با احتیاط کامل انجام شود تا با عواقب منفی استفاده از UTII مواجه نشود.

چگونه کار روی UTII متوقف می شود؟

هر کارآفرین می تواند این سیستم مالیاتی را به صورت داوطلبانه اعمال کند. اگر تصمیمی برای تغییر به رژیم دیگری گرفته شود، برای این لازم است که درخواست لازم را به موقع به بخش خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

سازمانها درخواستی را در قالب UTII-3 به خدمات مالیاتی ارسال می کنند، اما کارآفرینان فردی درخواستی را در قالب UTII-4 تهیه می کنند. اسناد ظرف 5 روز پس از خاتمه کار در UTII منتقل می شود. اگر این الزام نقض شود، مدیریت خدمات مالیاتی فدرال ممکن است در مورد نیاز به محاسبه مجدد مالیات برای کل دوره کار کارآفرین تحت رژیم ساده شده تصمیم بگیرد.

نتیجه گیری

UTII یک رژیم مالیاتی مقرون به صرفه و جالب در نظر گرفته می شود. این سیستم هم برای کارآفرینان و هم برای سازمان های مختلف قابل استفاده است. برای استفاده از حالت، الزامات و شرایط خاصی باید رعایت شود. یک مالیات واحد جایگزین چندین نوع کارمزد می شود که به طور قابل توجهی بار مالیاتی را کاهش می دهد و حسابداری را ساده می کند.

کارآفرینان باید بدانند که چگونه میزان کارمزد به درستی محاسبه می شود و همچنین از چه راه هایی می توان آن را کاهش داد. علاوه بر پرداخت مالیات، ارائه اظهارنامه فصلی به واحد FTS در فرم مقرر الزامی است. فقط با حسابداری مناسب می توانید از تعلق جریمه ها و جریمه ها جلوگیری کنید.