چگونه یک کتاب نقدی را به درستی نگهداری کنیم. کتاب نقدی: پر کردن نمونه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

طبق قوانین داخلی، همه سازمان ها موظفند منابع مالی رایگان را در بانک نگه دارند. در عین حال، اکثر تسویه حساب های اشخاص حقوقی باید به صورت غیرنقدی بین خود انجام شود. برای جریان نقدی، به یک میز نقدی، کارمندی که با آن کار خواهد کرد و دفتری که معاملات در آن ثبت می شود، نیاز دارید. در مرحله بعد، ویژگی های تکمیل اسناد را با جزئیات بیشتری در نظر خواهیم گرفت.

کتاب نقدی: چرا به آن نیاز است و چگونه آن را نگه دارید؟

همانطور که تمرین نشان می دهد، در اکثر سازمان ها گردش مالی به صورت غیر نقدی انجام می شود. اما این به هیچ وجه به معنای عدم استفاده از پول نقد در جریان فعالیت این شرکت ها نیست. اگر حداقل درصد کمی از معاملات با اسکناس انجام شده باشد، شرکت باید دفترچه نقدی داشته باشد. چگونه این ژورنال را نگه داریم؟ چه کسی باید اطلاعات را در آن وارد کند؟ این سوالات بسیاری از کارآفرینان را نگران می کند. لازم به ذکر است که با توجه بهاز سال 2014، مشاغلی که دارای دفتر کل درآمد و هزینه هستند ممکن است برای معاملات نقدی ضمانت نامه صادر نکنند. بر این اساس، دفترچه نقدی که نمونه پر کردن آن در ادامه توضیح داده خواهد شد، ممکن است توسط آنها نگهداری نشود. با این حال، برخی از کارآفرینان همچنان از آن استفاده می کنند. با این حال، بسیاری از سازمان ها آن را به اشتباه جمع آوری می کنند. برای جلوگیری از مشکلات اداره مالیات، تحریم ها و سایر جریمه ها، باید عملیات انجام شده را به دقت بررسی کنید و نحوه نگهداری صحیح دفترچه نقدی را بدانید.

چارچوب نظارتی

قبل از اجرایی شدن توصیه های جدید در مورد حسابداری معاملات نقدی، هیچ نشانه مستقیمی در قانون وجود نداشت که همه کارآفرینان باید دفترچه نقدی داشته باشند. الگوی پر نیز تنظیم نشده بود. در رویه دادگاه های داوری مواردی وجود داشت که تصمیم به نفع کارآفرینانی گرفته می شد که معاملات نقدی را در مجله در نظر نمی گرفتند. از سال 2012، روش پر کردن دفترچه نقدی اتخاذ شده است. این دستورالعمل حضور اجباری روزنامه معاملات را برای همه کارآفرینان، صرف نظر از اینکه در صورت انجام معاملات نقدی از کدام سیستم مالیاتی استفاده می کنند، تجویز می کند. برای تهیه نادرست اسناد و مدارک و سایر تخلفات انضباط حسابداری که در جریان حسابرسی آشکار می شود، ممکن است جریمه ای برای سازمان در نظر گرفته شود.

ویژگی سند

قبل از نحوه صحیح نگهداری کتاب نقدی،باید توضیح دهد که چیست از اطلاعات بالا مشخص می شود که این مجله ویژه ثبت کلیه معاملات نقدی است. ضمناً دفترچه نقدی نیز در فهرست اسناد حسابداری گنجانده شده است. مصوبه کمیته آمار دولتی فرم مجله حسابداری را تصویب کرد. به آن KO-4 می گویند. نحوه صحیح پرکردن دفترچه نقدی طبق مقررات مربوط تعیین می شود. این دستورالعمل در سال 1390 به تصویب بانک مرکزی رسیده است. دانستن نحوه نگهداری صحیح یک کتاب نقدی بسیار مهم است، زیرا بازرسی های کنترل کننده اغلب آن را بررسی می کنند. یک سند جدید برای هر سال تنظیم می شود.

نمونه پر کردن و نگهداری کتاب نقدی: مفاد اساسی

یک سند 50 یا 100 صفحه دارد. در مورد اینکه چه زمانی لازم است دفترچه نقدی نگهداری شود، طبق قانون مقرر شده است که مجله از اول سال و به ترتیب صعودی تنظیم شود. صفحه عنوان نشان دهنده مدت اعتبار سند است. اگر ژورنال قبل از پایان سال به پایان رسیده باشد، یک مجله جدید تدوین می شود. ضبط قطع نمی شود و به ترتیب زمانی ادامه می یابد. صفحه عنوان مجله جدید تاریخ شروع و پایان تدوین آن را نشان می دهد. در این مورد، تعیین توالی اسناد آسان خواهد بود. به عنوان یک قاعده، یک شرکت یک کتاب نقدی آماده را که در چاپخانه چاپ شده است، با ستون ها و نمودارهای خط دار خریداری می کند. همچنین می توانید سندی را به صورت الکترونیکی تهیه کنید (نحوه نگهداری صحیح کتاب نقدی در این قالب در زیر توضیح داده خواهد شد). تمام صفحات بلافاصله در سراسر مجله شماره گذاری می شوند. تعداد کلبرگه ها در انتها (در صفحه آخر) چسبانده شده است. مقدار مشخص شده با امضای رئیس و شخص مسئول تأیید می شود. کتاب دوخته شده با مهر موم یا ماستیک مهر و موم شده است.

فرد مسئول

در شرکت کارمندی مسئول دفترچه نقدی است. نحوه نگهداری صحیح این گزارش در توصیه های مربوطه که کارمند باید بداند نشان داده شده است. این کارمند معاملات نقدی را انجام می دهد و اطلاعات مربوط به آنها را در سند وارد می کند. برگه تکمیل شده با امضا تایید می شود. به این معنی که کارمند مسئولیت کامل عملیات انجام شده و اطلاعات وارد شده را بر عهده می گیرد. در پایان روز کاری، کارمند موجودی پول نقد را به بخش حسابداری منتقل می کند. همراه با آن، تمام اسناد منتقل می شود - رسیدهای اولیه و سفارشات بدهی. برگه تکمیل شده کتاب نیز به امضای حسابدار پذیرنده می رسد. اگر دومی در شرکت نباشد، رئیس آن را امضا می کند. این روش روزانه انجام می شود. برای انجام معاملات نقدی، یک کارمند مسئول با مجوز رئیس باید با وظایف، حقوق و مسئولیت های خود در مقابل امضا آشنا باشد. اگر در مورد نحوه نگهداری دفترچه نقدی یک کارآفرین فردی صحبت کنیم، خود این فرآیند شبیه به آنچه در یک سازمان انجام می شود است. با این حال، یک کارآفرین انفرادی همیشه کارمندی ندارد و به ویژه، لزوماً فردی مسئول انجام و حسابداری معاملات نقدی نیست. اگر کارآفرین فردی به تنهایی کار کند، دریافت و مصرف می کندمنابع مالی. بر این اساس، خودش در ژورنال ثبت می کند و صفحات تکمیل شده را امضا می کند. برای کسانی که نمی‌دانند چگونه حسابداری را به درستی نگهداری کنند، نکات زیر برای حسابدار به شما کمک می‌کند تا شرایط مورد نیاز را بررسی کنید.

صفحه عنوان

این صفحه باید حاوی اطلاعات زیر باشد:

1. برای یک شخص حقوقی - نام کامل سازمان، برای یک کارآفرین فردی - نام کامل کارآفرین، نام واحد (اگر شعبه باشد).
2. دوره اعتبار مجله. اگر چندین سند وجود داشته باشد، می تواند یک سال یا یک تاریخ خاص باشد.
3. OKPO.

داخل سند

در مورد نحوه تنظیم صحیح دفترچه نقدی، باید توجه داشت که ورودی ها، اعم از هزینه و درآمد، در یک صفحه وارد می شوند. در پایان روز، باقیمانده کاهش می یابد و کل جمع می شود. گزارشی از معاملات انجام شده تهیه می شود. هر ورق کتاب از دو قسمت با خط پارگی تشکیل شده است. نیمه اول یک صفحه گزارش است که حاوی اطلاعاتی درباره عملیات است. قسمت دوم گزارش صندوقدار است. می توانید ورق را در امتداد خط پارگی تا کنید و یادداشت های کاغذ کربنی را نگه دارید. پس از وارد کردن اطلاعات، برگه برش داده می شود. قسمت اول صفحه باید باند باشد. ضمیمه گزارش اسنادی است که انجام عملیات را تأیید می کند (این مقالات "اولیه" نامیده می شوند). به عنوان مثال، می تواند عصاره ای از یک سفارش، دستور دریافت نقدی، درخواست پیش پرداخت، وکالتنامه و غیره باشد.

وارد کردن اطلاعات در ستون

در بالای صفحه بایدتاریخی که اطلاعات وارد شده است پر کردن برگه با ستونی شروع می شود که تعادل را در ابتدای شیفت نشان می دهد. در اینجا مبلغ وارد می شود که از انتهای صفحه قبل منتقل می شود. در مرحله بعد، شماره سریال ضمانت نامه نقدی را وارد کنید. در ستون "شماره سند" نشان داده شده است. خط بعدی توسط شخصی که این اوراق برای او صادر شده یا از او دریافت شده است وارد می شود. اگر این یک فرد است، نام کامل وارد می شود، اگر شخص حقوقی نام سازمان باشد. در ستون بعدی شماره حساب یا حساب فرعی مربوطه را مشخص کنید. اطلاعاتی را وارد کنید که نشان دهنده نحوه دریافت یا هزینه وجه نقد است. به عنوان مثال، r / s - sch. 51، حقوق - sc. 70، مشتریان و خریداران - sch. 62. در اینجا لازم به ذکر است که این خطوط توسط کارآفرینان فردی پر نمی شود.

بعدی ستون های "هزینه" و "درآمد" هستند. آنها مقادیر را به روبل در ارقام نشان می دهند. پنی ها بعد از کاما نشان داده می شوند. به عنوان مثال میزان وجوهی که صادر می شود به شرح زیر است: 129.05 ص. هر تراکنش بلافاصله پس از اتمام ثبت می شود. ثبت نام فقط بر اساس اسناد اولیه انجام می شود. ستون "انتقال" حاوی اطلاعاتی در مورد میزان عملیات در خطوط قبلی است. در پایان، باید کل نتیجه را محاسبه کنید. در ستون "Total for the day" وارد می شود. نتیجه به طور جداگانه برای پول صادر شده و وجوه دریافتی محاسبه می شود. بعدی "باقی مانده" است. لازم است تمام وجوه نقدی که از روز قبل وارد شده و باقی مانده است جمع شود. از این مقداروجوه پرداخت شده برداشت می شود. رقم ثبت شده در کتاب باید با وضعیت واقعی وجه نقد موجود مطابقت داشته باشد. خطوطی که آزاد می مانند باید خط کشیده شوند. این لازم است تا هیچ کس ستون های خالی را پر نکند. این کار با حرف Z انجام می شود در انتهای صفحه نام صندوقدار و حسابدار قید شده است. علاوه بر این، تعداد سفارش های ورودی و خروجی که در روز تنظیم می شود نشان داده شده است. اگر در طول روز معامله نقدی انجام نشد، صفحه خالی می ماند. در همان زمان، موجودی موجود در پایان روز بدون تعدیل به روز بعدی منتقل می‌شود.

نسخه الکترونیک

معرفی گسترده فناوری رایانه از کتاب نقدی عبور نکرده است. نسخه الکترونیکی تالیف مجله کار کارمندان را بسیار تسهیل می کند. برای نگهداری کتاب از برنامه خاصی استفاده می شود. گزارش را روی صفحه کامپیوتر نمایش می دهد. ستون ها به همان روشی که در بالا توضیح داده شد پر می شوند. کارمند مسئول هر روز اطلاعات لازم را وارد می کند و در پایان شیفت یک برگه را چاپ می کند. نسخه کاغذی باید دو بخش داشته باشد: خود گزارش و نیمه تکمیلی. صندوقدار صفحه را امضا می کند. اگر کارمند دارای امضای الکترونیکی باشد، مجاز به استفاده از آن و همچنین یک امضای معمولی است. هر صفحه از این قبیل شماره گذاری شده است. در پایان سال از برگه های چاپ شده کتابی تشکیل می شود. صفحه آخر تعداد کل درج ها را نشان می دهد. با امضا و مهر شرکت تایید شده است. یک کتاب الکترونیکی مجاز است هر سه ماه یک بار تدوین شود نه یک سال. گزارش ها و اسناد همراه به بخش مالی ارسال می شود.

درآمد و هزینه

دریافت وجه نقد با حکم فیش نقدی صادر می شود. رسید - قسمت پاره شدن آن - باید همراه صورتحساب بانک باشد. عملیات دفع وجوه به ترتیب با یک یا چند دستور هزینه انجام می شود. هنگام تحویل پول نقد به بانک، رسید و دستوری برای کارمند صادر می شود. اولی به صندوقدار و دومی به اظهارنامه ارسال می شود.

اصلاحات در مجله

اگر اشتباهی در کتاب صورت گرفته باشد که تأثیر قابل توجهی در گزارش گیری نداشته باشد، قابل اصلاح است. پاره کردن صفحات مجله اکیدا ممنوع است. همچنین استفاده از سکته مغزی، نشانگر، پاک کردن با تیغه، پاک کن و سایر دستکاری های مشابه مجاز نیست. اگر اشتباه تایپی تغییراتی در باقی مانده های هر دوره ای ایجاد نکند، تصحیح آن به شرح زیر انجام می شود: ورودی نادرست با دقت خط زده می شود و صحیح در کنار آن قرار می گیرد. تصحیح باید لزوماً با امضا تأیید شود. صندوقدار و حسابدار باید امضا کنند. اگر چندین تصحیح در صفحه وجود داشته باشد، هر یک از آنها باید تأیید شود. اگر اشتباه جدی رخ دهد، صندوقدار درخواستی را خطاب به حسابدار اصلی تنظیم می کند. رئیس شرکت کمیسیونی را جمع آوری می کند که مسئول اصلاحات خواهد بود. بر اساس خطا، صورت حسابداری تنظیم می شود. ماهیت عدم دقت و روش اصلاح آن را شرح می دهد.

بررسی نظم گزارشگری

دریبلینگ صحیحمجله نقدی حق کنترل سازمان بانکی را دارد که حساب شرکت را خدمات رسانی می کند. از طریق اطلاعیه ای مبنی بر انجام ممیزی به مدیر اطلاع داده می شود. در صورتی که وجه تحت گزارش صادر شده باشد، باید برگه های لوس، کاملا اجرا شده، گزارش صندوق به همراه اسناد و مدارک پیوست و اوراق بهادار ارائه شود. اگر چک بر سال جاری تأثیر بگذارد، نیازی به دوخت ژورنال نیست (این کار در پایان سال انجام می شود). پس از اتمام فعالیت های کنترلی، کتاب به شرکت بازگردانده می شود. در این صورت، مرجع مجاز در مورد تأیید کامل انضباط گزارش دهی اقدام خواهد کرد. اگر سند حاوی نظرات باشد، آنها باید در مدت تعیین شده توسط مقام نظارت حذف شوند. همچنین صحت پر کردن دفترچه نقدی توسط اداره مالیات قابل بررسی است. ممکن است برای تخلفات شناسایی شده در جریان فعالیت های کنترلی، تحریم ها اعمال شود. در عین حال، باید گفت که بازرس می تواند در صورت تشخیص خطا در مدت دو ماه از زمان پذیرش، جریمه ای را برای شرکت اعمال کند.