شرکت ها در روسیه چه مالیات هایی می پردازند؟

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

سازمان هایی که در روسیه تجارت می کنند باید مالیات بپردازند. دامنه چنین مواردی که توسط قانون روسیه پیش بینی شده است، گسترده ترین است. شرکت های فعال در فدراسیون روسیه ممکن است تحت رژیم های مالیاتی مختلف فعالیت کنند و مشمول انتقال هزینه ها با نرخ های متفاوت باشند. مشخصات آن پرداخت هایی که کارآفرینان روسی باید به ایالت منتقل کنند چیست؟

تعیین مالیات

قبل از در نظر گرفتن مالیات هایی که شرکت ها در فدراسیون روسیه می پردازند، اجازه دهید ماهیت اصطلاح مربوطه را در نظر بگیریم. محبوب ترین مفاهیم نظری مرتبط با این موضوع کدامند؟

طبق نظر بسیاری از کارشناسان روسی، درک مالیات به عنوان کمک اجباری به بودجه دولتی یا نهادی از سیستم بودجه، که توسط یک ماده خاص از قانون، توسط یک شهروند، سازمان پرداخت می شود، مشروع است. یا موجودیت دیگر مالیات از اجزای اصلی زیر تشکیل شده است:

• موضوع مالیات (این ممکن است دارایی یا درآمد باشد)؛
• پایه مالیات (شاخصی که ارزش موضوع مالیات را منعکس می کند)؛
• نرخ(درصد پایه،تشکیل مقدار واقعی کسر بودجه).

تعریف ثابت

وظیفه بعدی ما، قبل از بررسی مالیات هایی که شرکت ها در روسیه می پردازند، تعیین ماهیت اصطلاح دیگری است که موضوع مطالعه ما است. یک "شرکت" اغلب به عنوان یک شخص حقوقی درک می شود - سازمانی که به طور مناسب توسط دولت ثبت شده است. می توان اشاره کرد که در روسیه این مفهوم همچنین می تواند با فعالیت های یک کارآفرین فردی مرتبط باشد که به نوبه خود یک فرد است. شعبه های شرکت های خارجی که در فدراسیون روسیه ثبت نشده اند نیز وضعیت ویژه ای دارند.

در حالت کلی، "شرکت" همچنان به عنوان یک شخص حقوقی شناخته می شود. اما اگر یک کارآفرین انفرادی کارکنانی را استخدام کند و تولیدی با اندازه مناسب به کار گیرد یا یک دفتر بزرگ باز کند، معمولاً خود را به عنوان یک شرکت معرفی می کند. گاهی اوقات به عنوان یک شخص حقوقی در سازمان های دولتی ثبت می شود.

می توان توجه داشت که مفهوم "شرکت" با افزایش مقیاس کسب و کار، می تواند کمتر و کمتر مورد استفاده قرار گیرد - به جای آن، از اصطلاحاتی مانند "شرکت"، "نگرانی" استفاده می شود. بنابراین، یک "شرکت" یک سازمان نسبتا کوچک است، اما دارای یک مدل تجاری پایدار و در عین حال، به عنوان یک قاعده، در حال رشد است. در برخی موارد، کارآفرینی که انتشار کالا را با مشارکت کارکنان استخدامی سازماندهی کرده یا دفتری را افتتاح کرده و متخصصان را استخدام کرده است.

اکنون، با در نظر گرفتن برخی تفاوت های ظریف اصطلاحات، بیایید بررسی کنیم که شرکت ها در روسیه چه مالیاتی می پردازند.

مالیات اصلی برای اشخاص حقوقی در روسیه

تعهدات اصلی پرداخت اشخاص حقوقی به بودجه فدراسیون روسیه را می توان نامید:

• پرداخت مالیات بر درآمد یا جایگزینی آن - سیستم مالیاتی ساده، UTII، PSN؛
• انتقال مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان؛
• معرفی پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه؛
• پرداخت عوارض و عوارض.

بیایید جزئیات هزینه های مربوطه را با جزئیات بیشتری مطالعه کنیم.

مالیات بر درآمد و مشابه آن

شرکت ها اگر تحت سیستم مالیات عمومی یا DOS کار کنند، مالیات بر درآمد می پردازند. هزینه مربوطه 20 درصد است. این مالیات از مابه التفاوت درآمدها و هزینه های سازمان که مستقیماً با اجرای فعالیت های تجاری مرتبط است، اخذ می شود.

آنها به ترتیب مالیات بر درآمد شرکت هایی را که تحت سیستم های مالیاتی جایگزین - USN، UTII، PSN کار می کنند، پرداخت نمی کنند. ویژگی سیستم مالیاتی ساده، توانایی انتقال مقادیر بسیار کمتر به بودجه است. بنابراین، شرکتی که از این سیستم مالیاتی استفاده می کند باید 6 درصد از درآمد یا 15 درصد سود را به دولت بپردازد. با این حال، همه شرکت ها نمی توانند تحت سیستم مالیاتی ساده کار کنند. قانون محدودیت هایی را برای درآمد و سایر معیارها تعیین می کند که پس از فراتر رفتن از آنها، شرکت باید قبلاً مالیات فروش بپردازد. شرکت هایی که در چارچوب UTII فعالیت می کنند، کسورات ثابت ایالت را پرداخت می کنند که بر اساس مقررات فدرال و منطقه ای تعیین می شود. مقدار درآمد مهم نیست. برای کار تحت UTII، شرکت باید آن نوع فعالیت را انجام دهدبرای این سیستم مالیاتی واجد شرایط هستند. فهرست این گونه فعالیت ها به تصویب قانون می رسد. PSN، یا سیستم ثبت اختراع مالیات، یک پدیده نسبتاً جدید برای سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه است. می توان آن را کاملاً نزدیک به UTII نامید، زیرا مالیات های شرکت تحت PSN نیز ثابت است. اندازه آنها در قوانین قانونی در سطح مناطق فدراسیون روسیه تعیین شده است. لازم به ذکر است که فقط کارآفرینان فردی می توانند در PSN کار کنند.

NDFL

به طور کلی، مالک شرکت برای خود مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نمی کند، زیرا کارمند نیست. هزینه مربوطه برای افرادی که توسط کارآفرین استخدام می شوند پرداخت می شود. نرخ مالیات بر درآمد شخصی 13 درصد است و این مالیات از حقوق کارکنان شرکت کسر می شود. قانون فدراسیون روسیه تعدادی کسر مالیات بر درآمد شخصی را پیش بینی می کند. اگر آنها اعمال شوند، ممکن است شرکت نیازی به انتقال مبالغ مربوطه نداشته باشد.

VAT

یکی دیگر از مالیات های معمول برای سازمان های تجاری مالیات بر ارزش افزوده است. متعلق به غیر مستقیم است. به این معنی که از نظر حقوقی، شرکت پرداخت کننده است، اما در واقع هزینه انتقال آن به بودجه بر عهده خریدار یا مشتری آن است. واقعیت این است که مالیات بر ارزش افزوده معمولاً در قیمت فروش یک محصول یا خدمات لحاظ می‌شود.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده بستگی به محصول خاصی دارد که سازمان در بازار عرضه می کند و می تواند 10٪ یا 18٪ باشد. قوانین روسیه همچنین اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر را برای انواع خاصی از فعالیت های تجاری پیش بینی می کند.

اکسزیس

با توجه به مالیات هایی که شرکت ها در فدراسیون روسیه می پردازند، ارزش داردهمین امر در مورد عوارض غیر مستقیم نیز صدق می کند. تعهدات پرداخت مناسب به بودجه، بنگاه هایی هستند که دسته های خاصی از کالاها را تولید و می فروشند. به عنوان یک قاعده، آنهایی که بسیار سودآور هستند روغن، جواهرات، برخی از انواع محصولات مهندسی هستند. پرداخت کنندگان عوارض می توانند بنگاه هایی باشند که هم کالاهای مربوط به کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم را تولید می کنند و هم آنها را وارد می کنند. موضوع مالیات برای مالیات غیر مستقیم قیمت فروش یک محصول خاص است. نرخ های نوع مالیات مورد نظر بسته به نوع خاص کالا می تواند بسیار متفاوت باشد. شایان ذکر است که مالیات غیر مستقیم نیز به عوارض غیر مستقیم گفته می شود. در واقع، به همان دلیل مالیات بر ارزش افزوده - به طور قانونی، پرداخت کننده آنها شرکت است، عملاً - خریدار یا مشتری، زیرا معمولاً مالیات غیر مستقیم در ساختار قیمت فروش کالاها لحاظ می شود.

مالیات و گزارش

پرداخت مالیات تنها تعهد یک سازمان تجاری به دولت نیست که با انتقال پرداخت های مقرر در قانون به بودجه مرتبط است. واقعیت این است که شرکت های روسی نیز باید گزارش هایی را در مورد هر یک از تعهدات مربوطه به مقامات دولتی ذیصلاح ارائه دهند. به عنوان یک قاعده، این شامل ارسال یک بیانیه به ساختار اداری است. فرکانس تشکیل چنین اسنادی با ویژگی های مالیات از پیش تعیین شده است. به عنوان مثال، در مورد مالیات بر ارزش افزوده، اظهارنامه توسط شرکت باید به صورت سه ماهه به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود. اگر شرکت تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کند، کافی است سالی یک بار منبع مربوطه را به مقامات مالیاتی منتقل کنید.

می توان توجه داشت که شرکت هایی که به عنوان اشخاص حقوقی ثبت شده اند نیز باید صورت های مالی را به دولت ارائه کنند. این به نوبه خود بر اساس اطلاعات در چارچوب حسابداری شکل می گیرد و معاملات مالی را منعکس می کند. برخی از اطلاعات از گزارش مالیاتی ممکن است با اطلاعات ثبت شده در سوابق حسابداری مرتبط باشد.

مسئولیت عدم پرداخت مالیات

بنابراین، ما مالیات های اصلی پرداخت شده توسط یک شرکت در فدراسیون روسیه را در نظر گرفته ایم. همچنین مطالعه جنبه ای مانند مسئولیت عدم پرداخت هزینه به بودجه پیش بینی شده توسط قانون روسیه مفید خواهد بود.

اگر شرکتی مالیات پرداخت نکند، طبق هنجارهای قانونی فعلی، آن دسته از ارگان هایی که این یا آن هزینه را اداره می کنند، به عنوان مثال، خدمات مالیاتی فدرال، حق دارند روند وصول معوقات را آغاز کنند. از سازمان البته، معمولاً قبل از تلاش های خدمات مالیاتی فدرال برای تعامل با بدهکار به روش های دیگر، به عنوان مثال، با ارسال اعلان هایی مبنی بر مطلوب بودن پرداخت فلان معوقه انجام می شود. اگر شرکت چنین درخواست‌هایی را از مقامات مالیاتی نادیده بگیرد، روند بازیابی از قبل آغاز شده است. بازپرداخت بدهی های مالیاتی توسط خدمات مالیاتی فدرال می تواند به روش های مختلفی انجام شود. بنابراین، قانون فدراسیون روسیه به خدمات مالیاتی فدرال اجازه می دهد تا منابع مالی را از حساب های تسویه حساب سازمان ها حذف کند، و همچنین با فروش اموال شرکت، بدهی ها را بازپرداخت کند. در برخی موارد، اقدامات خدمات مالیاتی فدرال می تواند در دادگاه به چالش کشیده شود.

از طریق وب‌سایت، از پیشاپیش از معوقات مالیاتی شرکت‌ها مطلع شویدخدمات مالیاتی یا از طریق درخواست تجدید نظر شخصی به خدمات مالیاتی فدرال. پس از پایان دوره مالیاتی، معوقات توسط خدمات مالیاتی فدرال تعیین می شود. اگر شرکت در پرداخت به بودجه مقرر در قانون تأخیر کند، جریمه و جریمه بر میزان بدهی منظور می شود.

چگونه مالیات را کاهش دهیم؟

چگونه به طور قانونی مالیات ها را کاهش دهیم؟ همانطور که در بالا اشاره کردیم، شرکت ها در فدراسیون روسیه می توانند تحت انواع رژیم های مالیاتی فعالیت کنند. در بیشتر موارد، شما می توانید یکی را انتخاب کنید که از نظر تعهدات بودجه ای به بهترین وجه با ویژگی های فعالیت های تجاری شرکت مطابقت دارد.

واضح است که برای کارآفرینان تازه کار انتقال 20٪ از درآمد به عنوان بخشی از مالیات بر درآمد بسیار مشکل است. اما آنها این فرصت را دارند که تحت سیستم مالیاتی ساده کار کنند و کمتر به بودجه پرداخت کنند. با این حال، به محض اینکه گردش مالی آنها به اندازه کافی بزرگ شود، دولت انتظار مالیات بیشتری را از این شرکت ها دارد و بنابراین به آنها دستور می دهد که به سیستم مالیاتی عمومی روی آورند. با توجه به مالیات بر ارزش افزوده، شرکت ها می توانند از کسر این مالیات استفاده کنند و بار کلی پرداخت را به میزان قابل توجهی کاهش دهند.