کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد برای کودکان

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مالیات بر درآمد افراد یا به اختصار مالیات بر درآمد شخصی درصدی است که از دستمزد کارمند به نفع دولت اخذ می شود. به نظر می رسد که درصد حفظ ثابت است. با این حال، تعدادی از افراد هستند که می توانند به اصطلاح کسر مالیات دریافت کنند. هم برای خود کارمند و هم برای فرزندان خردسالش ارائه می شود. لازم به ذکر است که هر دو فرزند خود و فرزند خوانده در نظر گرفته شده است. البته هنگام ارائه بسته مدارک.

ماهیت این کسر چیست؟ مزایای کارکنان

کسر مالیات یک مزیت برای افراد خاص است. یعنی کارمندی که تمام مدارک لازم را ارائه کرده باشد می تواند از حق دریافت کسر مالیات بر درآمد شخصی استفاده کند.

حسابدار تمام داده ها را در برنامه 1C: حقوق و دستمزد و منابع انسانی وارد می کند و پس از آن کارمند مالیات کمتری می پردازد. این امر با توجه به این واقعیت حاصل می شود که پایه مشمول مالیات مشمول کاهش ماهانه با مقدار معینی از کسر می شود. یعنی بخشی از درآمد مشمول مالیات نمی شود و کارمند مبلغ مشخصی را «در دست» دریافت می کند و به بودجه نمی دهد.

همچنین در برخی موارد ذکر می شود که کسر ممکن استمبلغی باشد که پس از پایان دوره مالیاتی به شهروند بازگردانده می شود. برای انجام این کار، باید مدارکی را به اداره مالیات ارسال کنید، یک اظهارنامه را پر کنید. اکنون همه این کارها را می توان در وب سایت رسمی بدون ترک خانه انجام داد.

انواع کسرها. کجا تهیه کنیم؟

تعدادی از کسر مالیات را می توان در این مرحله در نظر گرفت. این موارد عبارتند از:

• کسرهای استاندارد. به طور سنتی، این نوع کسر را می توان به طور مستقیم از کارفرما با ارائه بسته ای از اسناد دریافت کرد.
• اجتماعی. این موارد شامل امکان دریافت 13 درصد از مبلغ پرداختی برای درمان یا آموزش است.
• کسر اموال. با این گزینه، شهروند خودش انتخاب می کند که دقیقاً کجا این کسر را دریافت کند. او می تواند با درخواست صدور اخطاریه به اداره مالیات مراجعه کند. این سند به شما امکان می دهد پایه مالیاتی کارفرما را کاهش دهید. همچنین امکان دریافت مبلغ کسر در پایان دوره مالیاتی مانند بند قبل وجود دارد.

انواع کسرهای استاندارد: برای همه کافی است

کسورات استاندارد توسط ماده 218 قانون مالیات تنظیم می شود. مشخص می‌کند که چه دسته‌هایی از افراد می‌توانند از کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد استفاده کنند و همچنین به چه میزان ارائه می‌شود. در این مقاله انواع اسنادی که باید به کارفرما ارائه شود نیز توضیح داده شده است.

دو نوع اصلی کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد وجود دارد:

• خصوصی.
• برای کودکان.

هر یک از آنها تعدادی ویژگی خاص خود را دارند که از ابتدا شروع می شودکسی که حق استفاده از کسر را دارد و با مدارک لازم خاتمه می یابد. کسورات شخصی عمدتاً برای شرکت کنندگان در خصومت ها که دارای گواهینامه مناسب هستند و همچنین به افراد معلول گروه اول و دوم ارائه می شود. مقدار کسر می تواند از 500 تا 3000 روبل متغیر باشد.

چه کسانی می توانند برای کودکان کسر دریافت کنند

کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد برای کودکان می تواند توسط چندین دسته از افراد دریافت شود:

• داشتن فرزندان زیر 18 سال.
• کسانی که فرزندانشان در موسسات آموزشی عالی یا متوسطه تحصیل می کنند. با این حال، فقط آموزش تمام وقت در نظر گرفته می شود، مشروط بر اینکه سن فرزندان زیر 24 سال باشد.
• نگهبانان، پذیرندگان و متولیان. در این صورت، فرزندان نیز باید زیر سن بلوغ باشند یا در یک موسسه آموزش عالی تحصیل کنند یا تحصیلات متوسطه دریافت کنند.

شایان ذکر است که اگر کودک قبلاً هجده سال داشته باشد، یعنی به سن بلوغ رسیده باشد، والدین او تا پایان سال تقویمی مستحق کسر مالیات هستند، بدون اینکه ارائه گواهی های اضافی یا سایر اسناد. به این معنا که اگر کودکی در ژانویه هجده ساله شود، والدین یا قیم وی تا پایان ماه دسامبر حق دارند از کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد برخوردار شوند.

همچنین شایان ذکر است که یکی از والدین می تواند از کسر امتناع کند. سپس دیگری حق استفاده از کسر دو برابر را دارد.

میزان کسر. تفاوت های ظریف

از سال 2012، مبالغ کسر تغییر کرده است.شخصی که هر شهروند دریافت می کرد لغو شد، اما میزان کسر استاندارد برای کودکان افزایش یافت. برای سال جاری 2017، مقادیر عبارت بودند از:

• 1400 روبل برای فرزند اول و دوم.
• سه هزار روبل برای فرزند سوم و همچنین برای هر فرزند بعدی.
• شش هزار روبل به والدین خوانده یا سرپرستان یک کودک معلول.
• دوازده هزار روبل به والدین یک کودک معلول.

در صورتی که فرزندی توسط مادر مجرد یا پدر مجرد و همچنین بیوه یا بیوه ای که هنوز ازدواج نکرده باشد، میزان کسر دو برابر می شود. شایان ذکر است که اگر والدین کودک طلاق گرفته باشند، این به این معنی نیست که والدین کودک به عنوان تک والد مستحق کسر مضاعف هستند.

کدهای کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد

هر کسر استاندارد کد خاص خود را دارد. در برنامه های حسابداری منعکس می شود و در گواهی ها به شکل 2-NDFL ثبت می شود. بنابراین، کارمندان، و همچنین کارفرما، برای دانستن اینکه کدام کسر با چه ارزش دیجیتالی تخصیص می‌یابد، اضافی نخواهند بود.

از پایان سال ۱۳۹۵ کدهای کسر تغییر کرده است. این امر به دلیل این واقعیت ضروری بود که میزان کسورات برای سرپرستان و والدین طبیعی یک کودک معلول شروع به تفاوت کرد. بنابراین، بخشی از کسورات، به عنوان مثال، برای یک فرزند طبیعی یا یک فرزند خوانده، با کد تقسیم شد.

در مورد بالا به ترتیب کدهای 126 و 130 اختصاص داده می شود. برای فرزند دوم، طبیعی و فرزندخوانده، کسر کد 127 و 131 اعمال می شود.فرزند بعدی، سپس کدهای 128 برای طبیعی و 132 برای فرزندخواندگی اعمال می شود.

برای کودکان معلول، کسر مالیات استاندارد برای مالیات بر درآمد شخصی، که کد آنها تغییر کرده است، به شرح زیر است:

• 129 - کسر داده شده به والدین؛
• 133 - کسر قیم ارائه شده است.

در گواهی مالیات بر درآمد شخصی 2، کسورات استاندارد با کد نشان داده شده است. مبلغ آنها در پایین گواهی، درست در زیر جدول با مقادیر دستمزد کارمند، اما قبل از میزان پایه مالیاتی قابل مشاهده است.

اسناد ارائه شده به کارفرما

برای دریافت کسر مالیات استاندارد، کارمند باید مدارکی را برای کارفرما بیاورد. بسته اسناد ممکن است برای دسته های مختلف افراد کمی متفاوت باشد.

اگر والدین تنها نیستند، باید:

• بیانات شخصی کارگر. در هر فرمی یا در قالب یک شرکت پر شده است.
• گواهی تولد، یک کپی برای هر کودک. در صورتی که فرزند بزرگتر به دلیل سن از کسر استفاده نکرد باز هم ارائه مدارک برای او توصیه می شود. واقعیت این است که میزان کسر فرزند سوم نسبت به فرزند اول و دوم بیشتر است. بنابراین، با ارائه مدارک برای اولین، کارمند حق خود را برای دریافت کسر افزایش یافته تایید می کند. این اقدام برای سه کودک یا بیشتر است.
• گواهی از دانشگاه اگر فرزند 18 ساله است.
• گواهی به شکل 2-NDFL که در صورتی که فردی در آن کار می کرد باید از محل کار قبلی گرفته شود.سال تقویمی با کارفرمای دیگر اگر چندین کارفرما برای سال جاری وجود داشت، باید از هر یک از آنها گواهی بیاورید.

اگر کارمندی می خواهد به عنوان یک والدین مجرد کسر دریافت کند، باید علاوه بر این موارد زیر را ارائه دهید:

• فرم گواهی 25 - برای مادران مجرد.
• گواهی فوت والدین دیگر - برای زنان بیوه.
• کپی پاسپورت با صفحه وضعیت تأهل. این برای اطمینان از عدم ازدواج مجدد والدین است. در غیر این صورت حق کسر افزایشی را از دست می دهد. حداقل یک بار در سال یک نسخه ارائه می شود.

کارمندی که فرزند معلول دارد نیز گواهی مربوطه را ارائه می دهد. سرپرستان، معتمدین و والدین فرزندخوانده این بسته را با سند مناسب از مقامات سرپرستی تکمیل می کنند.

اگر کسر استاندارد دریافت نمی شد چه می شود؟

شرایطی وجود دارد که یک کارمند کسر استانداردی از کارفرما دریافت نکرده است. مثلا هیچ مدرکی را به موقع ارائه نکرد. این بدان معنا نیست که او فرصت بازپس گیری مبلغی را که بیش از حد پرداخت کرده است به صورت مالیات از دست می دهد.

برای دریافت کسر باید به سازمان مالیاتی محل سکونت خود مراجعه کند. ارائه بسته ای از مدارک که شامل گواهی نامه 2-NDFL از کارفرما و همچنین 3-NDFL می باشد الزامی است. کسر استاندارد فرزند، اگر واقعاً دریافت نشود، بازپرداخت خواهد شد.

پر کردن اظهارنامه مالیاتی به برنامه خاصی کمک می کند که می تواند از رسمی دانلود شودوب سایت اداره مالیات کار در آن شامل اقدامات پیچیده نیست، اما ممکن است سوالاتی پیش بیاید.

به ویژه، کسورات استاندارد در مالیات بر درآمد 3 نفره (این همان چیزی است که اظهارنامه مالیاتی نامیده می شود) در یک برگه جداگانه قرار دارد. در اینجا لازم است مشخص شود که کدام کسورات ارائه شده است که به دلایلی اعمال نشده است. همچنین شایان ذکر است که تعداد فرزندان، آیا تغییراتی در تعداد آنها در طول سال وجود داشته است یا خیر. پس از تکمیل و ارسال، می توانید کسر مالیات استاندارد را دریافت کنید. 3-NDFL در این مورد با گواهی کارفرما، گذرنامه، گواهی تولد فرزندان و همچنین گواهی هایی که باید به کارفرما ارائه می شد تکمیل می شود.

محاسبه خود مالیات. چک حسابدار

هر کارمند می تواند به طور مستقل میزان مالیاتی را که باید به بودجه بپردازد محاسبه کند. برای این شما نیاز دارید:

• حقوق خود را بگیرید.
• مقدار کسر را از آن کم کنید.
• عدد حاصل را در 13 درصد یا در 0 ضرب کنید، 13.

اگر کارمندی 20000 روبل حقوق دریافت می کند و در همان زمان دارای سه فرزند است، باید پرداخت کند:

(20000 - 1400 - 1400 - 3000)13%=1846 روبل.

شایان ذکر است که اگر کارمندی یک فرزند داشته باشد، می تواند ماهانه 182 روبل بیشتر دریافت کند. پس از اعمال کسر برای کودک، به این میزان است که مالیات او کاهش می یابد.