مالیات بر فعالیت کارآفرینی: ویژگی ها، حالت ها، اشکال

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هرکسی که قصد راه اندازی کسب و کار خود را دارد باید بسیاری از مسائل مهم را حل کند. اینها شامل انتخاب جهت کار، تهیه یک طرح تجاری، یافتن بودجه برای سرمایه گذاری در یک تجارت و همچنین انتخاب یک سیستم مالیاتی است. هر صاحب کسب و کاری باید به بودجه مالیات بپردازد. مالیات بر فعالیت های کارآفرینی به دولت اجازه می دهد تا مقدار قابل توجهی از وجوه دریافت کند. انواع مالیات های پرداختی توسط شرکت ها و کارآفرینان متعدد است، بنابراین برای انتخاب مناسب ترین رژیم مهم است که از قبل همه سیستم های مالیاتی را درک کنید.

انواع سیستم

قبل از هر چیز، باید بفهمید چه رژیم های مالیاتی در فدراسیون روسیه در دسترس هستند. آنها به چندین شکل ارائه می شوند که هر کدام تفاوت های ظریف و ویژگی های خاص خود را دارند.

سیستم های مالیات کسب و کار در فدراسیون روسیه به شکل های زیر ارائه می شود:

• BASIC. چنین سیستمی به طور استاندارد به هر شرکت یاکارآفرین پس از ثبت نام پیچیده ترین و خاص ترین در نظر گرفته می شود. شما را ملزم به پرداخت تعداد زیادی مالیات از جمله مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی می کند. ممکن است مالیات آب اضافی یا مالیات معدن اعمال شود. شرکت ها و کارآفرینان فردی هزینه حمل و نقل می پردازند. برای کار تحت این رژیم، باید یک حسابدار استخدام کنید که مسئولیت محاسبه حق الزحمه و تهیه اظهارنامه ها و گزارش ها را بر عهده خواهد داشت.
• USN. این سیستم ساده شده در میان بسیاری از کارآفرینان روسی رایج ترین در نظر گرفته می شود. موضوع مالیات در فعالیت های کارآفرینی درآمد یا سود حاصل از کار است. بنابراین این حالت در دو نسخه ارائه شده است. این سیستم دارای مزایای زیادی است، زیرا محاسبه آن آسان است و فقط باید سالانه یک اظهارنامه با قابلیت پر کردن آسان به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. کارآفرینان اغلب در ابتدای کار خود حسابداری انجام می دهند که به آنها امکان می دهد در دستمزد حسابدار پس انداز کنند.
• UTII. درآمد منتسب شده را فقط می توان برای تعداد محدودی از خطوط کار استفاده کرد. ویژگی های مالیات بر فعالیت های کارآفرینی در این رژیم این است که میزان کارمزد بسته به شاخص های فیزیکی مختلف تعیین می شود. این موارد شامل اندازه محل معاملات، تعداد صندلی‌های اتوبوس یا سایر پارامترها است. علاوه بر این، درآمد اساسی نیز در نظر گرفته می شود. برای هر نوع فعالیت به طور جداگانه تعیین می شود و همچنین می تواند در مناطق مختلف به طور قابل توجهی متفاوت باشد. از این رژیم مالیاتی استفاده کنیدفعالیت کارآفرینی فقط در برخی از شهرهای کشور امکان پذیر است.
• ESKhN. این رژیم می تواند منحصراً توسط شرکت ها و کارآفرینانی که در زمینه کشاورزی فعالیت می کنند اعمال شود. محاسبه آن آسان در نظر گرفته می شود. همچنین نیازی به تهیه گزارش های مختلف و زیاد ندارید. نرخ پایین است، بنابراین استفاده از مالیات واقعاً سودآور است. اما توسط تعداد کمی از سازمان های بسیار تخصصی استفاده می شود.
• PSN. اختراعات به عنوان یک رژیم مالیاتی غیرمعمول در نظر گرفته می شوند. آنها فقط توسط کارآفرینانی که در زمینه های استاندارد و ساده فعالیت می کنند استفاده می شوند. چنین مالیاتی از افراد درگیر در فعالیت های کارآفرینی ساده و سودمند تلقی می شود. یک پتنت برای مدت یک ماه تا یک سال خریداری می شود. در طول این مدت، کارآفرینان ملزم به مراجعه به خدمات مالیاتی فدرال یا ارائه اسناد و گزارشات به این موسسه نیستند. بنابراین، چنین حالت ساده شده اغلب توسط SP انتخاب می شود. نکته منفی این است که کاهش هزینه حق ثبت اختراع برای کمک های انتقال یافته به صندوق بازنشستگی یا سایر صندوق ها غیرممکن است.

بنابراین، مالیات بر فعالیت ها یا شرکت های کارآفرینی فردی می تواند بر اساس سیستم ها و اشکال مختلف انجام شود. انتخاب یک حالت خاص بستگی به جهت کار دارد و همچنین به اینکه کسب و کار به سمت کدام مخاطب هدف گرایش دارد. اگر نیاز به همکاری منظم با سایر شرکت هایی دارید که مالیات بر ارزش افزوده می پردازند، باید فقط BASIC را انتخاب کنید.

ویژگیهای اساسی

استاندارد سیستم عمومی مالیات است. بلافاصله پس از ثبت نام به هر شرکت یا کارآفرین واگذار می شود. بنابراین، اگر نیاز به کار در حالت دیگری وجود دارد، لازم است ظرف یک ماه پس از ثبت نام، اطلاعیه مربوطه را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

مالیات بر فعالیت های کارآفرینی تحت OSNO بسیار پیچیده تلقی می شود. این به این دلیل است که هنگام استفاده از این رژیم، یک کارآفرین یا شرکت باید تعداد بسیار زیادی مالیات و هزینه های مختلف را بپردازد. معافیت از پرداخت هزینه های مختلف فقط در صورت انتخاب یک خط کاری ترجیحی قابل دریافت است.

BASIC برای IP

مالیات بر فعالیت های کارآفرینی فردی تحت OSNO مستلزم نیاز به پرداخت انواع مالیات به کارآفرینان فردی است:

• مالیات بر ارزش افزوده، و در برخی شرایط انتقال این هزینه برای کارآفرین ضروری تلقی می شود، به عنوان مثال، اگر با تعداد زیادی شرکت که مالیات بر ارزش افزوده را پس می دهند کار کند؛
• مالیات غیر مستقیم پرداخت شده برای تولید یا فروش الکل یا محصولات تنباکو، وسایل نقلیه موتوری یا مواد قابل احتراق؛
• مالیات بر درآمد شخصی، محاسبه شده بسته به درآمد دریافتی توسط کارآفرین، که در صورت های مالی ثبت می شود؛
• کمک مالی برای خود و همه کارکنان رسمی در PF، FSS و MHIF؛
• مالیات استخراج مواد معدنی، اگر کارآفرین در فرآیند فعالیت از زیر خاک های مختلف برای به دست آوردن مواد خاص استفاده کند؛
• آبدر صورت نیاز به استفاده از مقدار زیادی از منابع آب برای فعالیت ها، هزینه ای دریافت می شود؛
• عوارض گمرکی، در صورت برنامه ریزی برای حمل کالا از مرز فدراسیون روسیه؛
• کارمزد برای استفاده از اشیاء حیات وحش؛
• مالیات قمار، در صورتی که کار یک کارآفرین مرتبط با این زمینه فعالیت باشد؛
• مالیات حمل و نقل توسط کارآفرینان فردی به همان روشی که توسط افراد خصوصی پرداخت می شود، بنابراین این کارمندان خدمات مالیاتی فدرال هستند که مسئول محاسبه این هزینه هستند و پس از آن کارآفرین فقط رسید دریافت می کند؛
• مالیات زمین در صورتی محاسبه می شود که کارآفرین مالک زمین های خاصی باشد؛
• مالیات بر دارایی مانند سایر افراد با ارزشهای متفاوت که به طور رسمی در آنها ثبت شده محاسبه و پرداخت می شود.

بیشتر هزینه های فوق فقط در صورتی محاسبه و پرداخت می شود که موضوع مالیات مربوطه وجود داشته باشد، مانند ماشین، زمین، محل غیر مسکونی یا مسکونی یا موارد دیگر. معمولاً هنگام استفاده از سیستم مالیات کسب و کار OSNO، کارآفرینان مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر دارایی را پرداخت می کنند.

شرکت‌هایی که در OSNO فعالیت می‌کنند مالیات‌های مشابهی می‌پردازند، اما به جای مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد را محاسبه می‌کنند. برای تعیین آن، حسابدار شرکت باید به درستی گزارش های مختلف خاص و پیچیده ارائه شده توسط ترازنامه و صورت سود و زیان را حفظ کند.

ویژگی های محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

نرخ این مالیات 18٪ است. از ارزش افزوده کالا محاسبه می شود. اقلام خاصی که غذا یا اقلام در نظر گرفته شده برای کودکان هستند مشمول نرخ کاهش 10% می‌شوند.

برای کالاهایی که برای صادرات ارسال می شوند، اصلاً نرخ صفر تعیین شده است.

مالیات بر درآمد شخصی چگونه محاسبه می شود؟

در OSNO فقط با کارآفرینان فردی شارژ می شود. هنگام انتخاب چنین سیستم مالیاتی مورد استفاده در فعالیت های تجاری، امتناع از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی امکان پذیر نخواهد بود.

برای محاسبه این کارمزد باید ۱۳ درصد درآمد دریافتی را محاسبه کنید. تحت شرایط خاص، نرخ بهره می تواند تا 35٪ افزایش یابد، به عنوان مثال، اگر یک کارآفرین برنده هر جایزه ای شود که ارزش آن بیش از 4 هزار روبل باشد.

BASIC برای شرکتها

سیستم کلی مالیات کسب و کار نه تنها توسط کارآفرینان فردی، بلکه توسط شرکت های مختلف نیز قابل اعمال است. این رایج ترین در بین شرکت های LLC یا سایر شرکت ها در نظر گرفته می شود. این به دلیل اعمال مالیات بر ارزش افزوده است که می توان آن را از اداره مالیات برگرداند.

اگر شرکتی از این رژیم استفاده می کند، باید تعداد زیادی از مشارکت های مختلف را محاسبه و انتقال دهد که عبارتند از:

• مالیات بر درآمد. نیاز به پیش پرداخت ماهانه دارد. برای انجام این کار، وجوه تا 28 روز ماه بعد منتقل می شود. علاوه بر این، فصلیپیش پرداخت هایی که قبل از بیست و هشتمین روز ماه بعد از پایان سه ماهه انجام شده است. در پایان سال، مالیات تا 28 مارس سال بعد پرداخت می شود.
• مالیات بر ارزش افزوده. این نوع مالیات برای سیستم عمومی مالیات مشاغل اجباری است. هم از کارآفرینان و هم از صاحبان شرکت اخذ می شود. این مستلزم پرداخت مشارکت در بیستمین روز از ماه پس از پایان دوره گزارش است.
• حق بیمه. آنها همچنین توسط شرکت ها و کارآفرینان پرداخت می شوند. وجوه ماهانه تا پانزدهمین روز ماه بعد به FSS، TFOMS و FFOMS منتقل می شود. در پایان سال پرداخت نهایی محاسبه می شود که تا قبل از 15 آوریل سال بعد پرداخت می شود.
• عوارض غیر مستقیم. در صورتی که کار شرکت مربوط به واردات کالا به کشور باشد باید محاسبه و منتقل شوند. اقساط مساوی تا بیست و پنجمین روز ماه بعد پرداخت می شود.
• NDFL. برای تمام کارکنانی که به طور رسمی در شرکت استخدام می شوند، پرداخت می شود. اندازه آن به درآمد واقعی هر کارمند بستگی دارد. مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت های کارآفرینی مستلزم اخذ مالیات بر درآمد از شرکت ها است، بنابراین رئیس شرکت باید برای خود موقعیت مشخصی را تعیین کند و حقوقی را تعیین کند که از آن مالیات بر درآمد شخصی دریافت می شود.

بنابراین، اگر شرکت‌ها OSNO را برای کار انتخاب کنند، در ابتدا باید یک حسابدار با تجربه استخدام کنند، زیرا فقط او می‌تواند تشخیص دهد که کدام مالیات و چه زمانی باید منتقل شود. ما نباید در مورد گزارش را فراموش کنیم، زیرا هر اضافیماه، سه ماهه و سال برای انتقال انواع مختلف اسناد به خدمات مالیاتی فدرال. گزارش ها باید به درستی پر شوند، بنابراین مالیات بر فعالیت های تجاری در فدراسیون روسیه یک فرآیند نسبتاً پیچیده در نظر گرفته می شود. اما اغلب انتخاب فقط بر عهده OSNO است، زیرا شرکت ها باید با سازمان های دیگری که در طول فعالیت های خود مالیات بر ارزش افزوده اعمال می کنند کار کنند.

ویژگی های USN

سیستم ساده مالیاتی کسب و کار می تواند هم توسط کارآفرینان و هم توسط شرکت های مختلف استفاده شود. استفاده از آن بسیار آسان در نظر گرفته می شود، بنابراین اغلب کارآفرینان تازه کار اغلب به تنهایی با محاسبات کنار می آیند و اظهارنامه را پر می کنند.

این رژیم مالیاتی ویژه است و خود کارآفرینان و شرکت ها در مورد نیاز به استفاده از آن تصمیم می گیرند. برای تغییر به این حالت مالیات از فعالیت کارآفرینی، لازم است برخی از شرایط را در نظر بگیرید:

• تعداد کارمندانی که به طور رسمی در یک سازمان یا با یک کارآفرین فردی استخدام می شوند، نمی تواند از 100 نفر تجاوز کند؛
• برای 9 ماه قبل از درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده، مجاز نیست که درآمد حاصل از کار بیش از 112.5 میلیون روبل باشد، که در هنر نشان داده شده است. 248 NK;
• ارزش دارایی های متعلق به شرکت نباید از 150 میلیون روبل تجاوز کند.

تنها در چنین شرایطی امکان اعمال چنین رژیمی وجود دارد. استفاده از یک سیستم ساده مالیات کسب و کار اجازه می دهدبازرگانان برای جایگزینی بسیاری از هزینه ها با مالیات واحد و یک اظهارنامه که سالی یک بار تحویل داده می شود. بدون نیاز به محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی یا سایر انواع مالیات.

استثنا مالیات بر دارایی است که همچنین توسط کارآفرینان یا شرکت ها در صورت داشتن دارایی هایی که بر اساس ارزش کاداستر ارزش گذاری می شود، محاسبه و پرداخت می شود.

هنگام انتخاب سیستم مالیاتی ساده، هر کارآفرین می تواند به طور مستقل تصمیم بگیرد که چه نرخ مالیاتی دریافت می شود:

• 6٪ از تمام درآمدهای دریافتی توسط یک شرکت یا کارآفرین فردی در طول سال دریافت می شود؛
• 15٪ منحصراً از سود خالص محاسبه می شود، که ابتدا باید با کم کردن تمام هزینه های تأیید شده رسمی شرکت از درآمد تعیین شود.

در سطح منطقه ای، مسئولان شهرهای مختلف این امکان را دارند که نرخ های فوق را اندکی کاهش دهند. بنابراین، اغلب چنین سیستم مالیاتی از نهادهای تجاری واقعاً سودمند است. اما فقط کارآفرینانی می توانند از آن استفاده کنند که شرایط خاصی را برآورده کنند.

کارآفرینان فردی و شرکت هایی که سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کرده اند باید برخی از الزامات را در نظر بگیرند:

• پرداخت ها در حالت انتخابی به صورت فصلی انجام می شود و در پایان سال، تسویه نهایی لازم است؛
• شما باید الزامات اساسی را برای فرآیند انجام معاملات نقدی دنبال کنید؛
• گزارش آماریباید سالانه ارائه شود و مجاز نیست تعداد کارمندان شرکت برای یک سال کار از 100 نفر بیشتر شود؛
• مورد نیاز برای همه کارگران شاغل و خود صاحب کسب و کار، حق بیمه باید منتقل شود؛
• در چنین شرایطی، کارفرما به عنوان نماینده مالیاتی برای همه کارکنان عمل می کند، بنابراین این او است که موظف است مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق متخصصان استخدام شده محاسبه و انتقال دهد.

می توانید بلافاصله پس از ثبت کسب و کار یا از ابتدای سال جدید به این حالت تغییر دهید.

مزایا و معایب USN

اغلب یک سیستم ساده مالیاتی از نهادهای تجاری انتخاب می شود. هم برای کارآفرینان فردی و هم برای صاحبان شرکت های نسبتاً بزرگ جذاب به نظر می رسد. پارامترهای مثبت استفاده از سیستم مالیاتی ساده عبارتند از:

• شرکت ها باید فقط یک مالیات بپردازند، که به طور قابل توجهی بار مالیاتی را بر کارآفرینان کاهش می دهد؛
• تنها یک اظهارنامه یک بار در سال به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود، بنابراین حسابداری ساده تلقی می شود، که به کارآفرین اجازه می دهد تا به طور مستقل تمام اسناد و مدارک را تهیه کند؛
• بدون نیاز به حسابداری؛
• میزان مالیات کاملاً به سود دریافتی بستگی دارد.

اما استفاده از حالت آسان دارای معایب قابل توجهی است. این موارد عبارتند از:

• حق کار تحت این سیستم را می توان در هر زمان از دست داد، بنابراین باید تغییر دهیددر BASIC;
• شرکت ها اغلب مجبورند طرف مقابل مهم و حتی مشتریانی را که نیاز به بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده دارند از دست بدهند؛
• اگر نرخ 15% از سود انتخاب شود، باید زمان زیادی را صرف جمع آوری اسنادی کنید که به طور رسمی هزینه های کسب و کار را تأیید می کند، و برخی از هزینه ها نمی توانند در این فرآیند استفاده شوند. محاسبه پایه مالیاتی که منجر به افزایش نرخ مالیات می شود؛
• یک شرکت نمی تواند بخش های مختلف باز کند یا روی انواع خاصی از فعالیت ها کار کند.

بنابراین، قبل از انتخاب این حالت، باید تمام ویژگی های آن را به دقت ارزیابی کنید.

ویژگی های UTII

هر کارآفرین فردی، هنگام انتخاب یک سیستم مالیاتی در زمینه فعالیت کارآفرینی، در صورت انتخاب فعالیتی که متناسب با این رژیم باشد، می تواند روی UTII کار کند. کار بر روی این سیستم فقط در برخی از مناطق کشور مجاز است، بنابراین ابتدا باید مطمئن شوید که این حالت در یک شهر خاص مجاز است.

هنگام استفاده از این شکل مالیات بر درآمد شخصی ناشی از فعالیت های کارآفرینی، شاخص های فیزیکی ویژه و همچنین سودآوری اساسی که برای هر منطقه به طور جداگانه توسط مقامات تعیین می شود، در نظر گرفته می شود. پارامترهای اصلی برای استفاده از این حالت:

• میزان کارمزد در طول زمان تغییر نمی کند، بنابراین پرداخت به درآمد دریافتی توسط کارآفرین بستگی ندارد؛
• فقط کارآفرینان می توانند از این رژیم استفاده کنند، بنابراین شرکت ها این کار را نمی کنندقادر به کار بر روی این سیستم خواهد بود؛
• نیازی به محاسبه و پرداخت انواع مالیات های دیگر که توسط مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده یا سایر هزینه ها ارائه می شود، نیست، زیرا UTII به طور کامل جایگزین همه نقل و انتقالات دیگر می شود؛
• مالیات به صورت سه ماهه پرداخت می شود و هر سه ماه یکبار باید اظهارنامه مربوطه را تنظیم و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند؛
• حسابداری ساده تلقی می شود، اغلب خود کارآفرینان در این فرآیند دخالت دارند، بنابراین نیازی به استخدام حسابداران حرفه ای نیست؛
• مجبور به پرداخت حق بیمه برای خود کارآفرین و کارمندان رسمی اش است.

شما می توانید تحت این رژیم فقط در زمینه های کاملاً تعریف شده از تجارت کار کنید. انواع مالیات بسیار زیاد است، اما برای بسیاری از کارآفرینان، UTII اغلب بهینه ترین انتخاب در نظر گرفته می شود.

مزایا و معایب UTII

انتخاب این حالت مزایایی دارد. این موارد عبارتند از:

• سادگی حسابداری که بار حسابدار را کاهش می دهد و خود کارآفرین نیز می تواند با این فرآیند مقابله کند؛
• بار مالیاتی را کاهش می دهد، زیرا به جای هزینه های متعدد باید فقط یک مالیات بپردازید؛
• پرداخت به درآمد بستگی ندارد، بنابراین برای برخی از تاجران موفق چنین نقل و انتقالاتی واقعا کم است.

از معایب استفاده از این نوع مالیات کسب و کار می توان به این واقعیت اشاره کرد که استفاده از آن تنها در هنگام کار در مناطق خاص مجاز است. همچنیناغلب، کارآفرینان با این واقعیت مواجه می‌شوند که طرف‌های بزرگی که مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می‌کنند، از همکاری امتناع می‌کنند، زیرا آنها فرصتی برای بازگرداندن بخشی از هزینه‌های پرداخت شده قبلی ندارند.

هزینه باید هر سه ماه تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از پایان سه ماهه منتقل شود. تا روز بیستم این ماه، لازم است علاوه بر این، یک اظهارنامه به درستی تکمیل شده به بخش FTS ارسال شود. این شامل اطلاعاتی در مورد خود کارآفرین، جهت انتخاب شده کار و محاسبه صحیح میزان پرداخت است. عدم پرداخت یا اظهارنامه یک تخلف مالیاتی جدی است که به دلیل آن کارآفرینان فردی به مسئولیت اداری محکوم می شوند، بنابراین جریمه های قابل توجهی می پردازند.

ویژگی های استفاده از PSN

سیستم ثبت اختراع یک انتخاب نسبتاً خاص در نظر گرفته می شود. فقط برای کارآفرینان خصوصی قابل استفاده است. فقط برای تعداد محدودی از زمینه های کاری مناسب است. فعالیت های تجاری ساده شده را انجام می دهد. نوع مالیات تحت PSN با خرید یک پتنت برای مدت یک ماه تا یک سال نشان داده می شود. در این دوره، نیازی به پرداخت هیچ گونه هزینه یا ارائه اسناد به خدمات مالیاتی فدرال نیست.

این گزینه برای انواع مختلف کار که توسط آرایشگری یا خدمات خانگی ارائه می شود مناسب است. به دلیل ساده‌سازی حسابداری، نیازی به استفاده از خدمات حسابدار نیست. ویژگی های استفاده از PSN عبارتند از:

• گذار به رژیم داوطلبانه است، بنابراین اوکارآفرین تصمیم می گیرد از SPE استفاده کند؛
• می توانید برای یک دوره 1 تا 12 ماهه سند صادر کنید؛
• نیازی به پرداخت مالیات اضافی که توسط مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده یا سایر هزینه ها نشان داده شده است؛
• محاسبه هزینه یک حق اختراع، نرخ 6٪ از پایه مالیاتی نشان دهنده درآمد احتمالی از فعالیت ها در نظر گرفته می شود؛
• حق ثبت اختراع را می توان با انتخاب 47 حوزه کاری صادر کرد؛
• یک کارآفرین نباید بیش از 15 نفر را به طور رسمی استخدام کند؛
• در سال، درآمد حاصل از کار نمی تواند از 60 میلیون روبل تجاوز کند.

از مزایای این حالت می توان به عدم نیاز به ارسال هرگونه گزارش به خدمات مالیاتی فدرال اشاره کرد. شما نمی توانید از KKM استفاده کنید و هزینه ثبت اختراع قابل قبول در نظر گرفته می شود. عیب آن این است که نمی توان هزینه سند را با هزینه حق بیمه کاهش داد. شما می توانید آن را حداکثر برای یک سال خریداری کنید و فقط کارآفرینان فردی می توانند از چنین سیستمی استفاده کنند.

چه کسی از ESHN استفاده می کند؟

مالیات واحد کشاورزی منحصراً برای تولیدکنندگان یا فروشندگان محصولات کشاورزی در نظر گرفته شده است. فقط کارآفرینان فردی، KFK یا شرکت ها می توانند پرداخت کننده این هزینه باشند. برای انجام این کار، باید درخواستی را برای انتقال به این رژیم به خدمات مالیاتی فدرال بنویسید.

هنگام استفاده از ESHN، نیازی به محاسبه و انتقال سایر انواع مالیات نیست. هنگام تعیین پایه مالیاتی، لازم است هزینه ها را از درآمد کم کنید، پس از آن مقدار حاصل در 6٪ ضرب می شود.

ESKhN در نظر گرفته شده استرژیم مساعد است، اما اعمال آن مستلزم آن است که مؤدی تولیدکننده یا فروشنده محصولات کشاورزی باشد و سهم فروش آن از کل درآمد کمتر از 70 درصد نباشد. برای تغییر به این حالت، باید ظرف یک ماه پس از ثبت نام یا قبل از 31 دسامبر سال بعد، اعلان ارسال کنید.

ترکیب ESHN با سایر رژیم های مالیاتی مجاز است. این رژیم برای تولیدکنندگان مستقیم محصولات کشاورزی مفید تلقی می شود، اما انتقال به آن داوطلبانه است، بنابراین مجاز است با استفاده از سیستم های دیگر در این زمینه فعالیت کند.

نتیجه گیری

بنابراین، مالیات و مالیات بر فعالیت های کارآفرینانه لحظه مهمی برای هر کارآفرین تازه کار یا بلندمدت است. لازم است رژیمی را به درستی انتخاب کنید که بر اساس آن مالیات به بودجه پرداخت می شود. برای انجام این کار، جهت انتخابی کار، توانایی اعمال سیستم های ساده شده و همچنین خواسته های خود کارآفرین در نظر گرفته می شود.

در بیشتر موارد، برای اینکه بتوانید با سایر شرکت هایی که مالیات بر ارزش افزوده می پردازند همکاری کنید، باید تحت رژیم عمومی کار کنید. این حالت سخت ترین در نظر گرفته می شود، بنابراین باید یک حسابدار استخدام کنید. در موقعیت‌های دیگر، راه‌حل ایده‌آل رژیم‌های ساده‌سازی‌شده است، که نیازی به پرداخت هزینه‌های زیاد و تهیه تعداد زیادی گزارش مختلف ندارند.