پر کردن سرمایه در گردش: منابع، حسابداری، ورودی های حسابداری

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

اغلب در فرآیند انجام تجارت، لحظاتی پیش می آید که شرکت شروع به نیاز فوری به پول اضافی می کند. در این صورت مدیریت شرکت می تواند از یک موسسه اعتباری وام گرفته یا از وام کالایی استفاده کند. اما در نتیجه چنین اقداماتی، شرکت موظف به پرداخت درصد معینی خواهد بود که برای استفاده از وجوه استقراضی تعیین می شود. پر کردن سرمایه در گردش از این طریق چقدر برای شرکت سودآور است و چه گزینه های دیگری برای تثبیت وضعیت سخت اقتصادی شرکت وجود دارد؟

چگونه کمبود سرمایه در گردش را به سودآورترین روش جبران کنیم

در مواجهه با چنین مشکلی، هر شرکتی به دنبال دریافت وام با شرایط مطلوب تر است، زیرا هزینه های اضافی به بازگرداندن ثبات اقتصادی کمک نمی کند.

اعتبار برای دوباره پر کردنسرمایه در گردش به راحتی در بانک به دست می آید. اما آیا ارزش آن را دارد که با چنین قدمی عجله کنیم؟ علاوه بر این، شرکت همیشه به پول نقد نیاز ندارد. گاهی اوقات، برای انجام مداوم فرآیند اقتصادی، به سادگی مواد اولیه یا قطعات یدکی خاصی وجود ندارد. در این صورت، استفاده از وام طبیعی عاقلانه تر خواهد بود.

راه دیگری برای دریافت کمک وجود دارد - این دوباره پر کردن سرمایه در گردش توسط بنیانگذار است. این گزینه برای شرکت ترجیح داده شده است.

کمک تأسیس شرکت

درخواست کمک از مجمع موسسان اولین تصمیم است. می توانید وجوه گمشده را با مشارکت در سرمایه مجاز، به صورت کمک مالی بلاعوض و با افزایش پایه اموال، پر کنید. برای اینکه تکمیل سرمایه در گردش توسط موسس به درستی انجام شود، رضایت 2/3 شرکت کنندگان الزامی است. با تصمیم مجمع عمومی تغییراتی در اسناد تشکیل دهنده ایجاد می شود. آنها ارزش جدید سپرده ها را به نسبت سهم هر یک از شرکت کنندگان تجویز می کنند. کمک‌های اضافی باید حداکثر تا دو ماه از تاریخ امضای تصمیم در حساب دریافت شود.

پس از تکمیل نهایی سرمایه در گردش در قالب توافق نامه های اضافی به اسناد تشکیل دهنده، لازم است درخواست ثبت تغییرات انجام شده به اداره مالیات ارائه شود.

مزایا و معایب کمک سرمایه گذاری

شرکت حق استفاده از پول نقد را داردوجوه بنیانگذاران به صلاحدید خود و بدون عواقب مالیاتی. این شکل از کمک مزایا و معایب خود را دارد. از جنبه مثبت، پر کردن مشمول پرداخت مالیات نیست، زیرا وجوه موسسان در پایه مشمول مالیات شرکت نمی کنند. کمک موسس ماهیتی سرمایه گذاری دارد و مربوط به فروش کالا و خدمات نیست.

از معایب چنین وامی می توان در نظر گرفت که کلیه تغییرات سرمایه باید در اداره مالیات ثبت شود. همچنین، با مشارکت اضافی سرمایه در گردش، عدم تعادل بین دارایی های خالص و میزان سرمایه مجاز وجود دارد.

دریافت کمک در قالب وام بانکی

برای دریافت کمک مالی، شرکت حق استفاده از وجوه قرض الحسنه بانک را دارد. در انعقاد قرارداد، شرایط تامین وجوه و زمان برگشت آن قید شده است. چنین پر کردن سرمایه در گردش جنبه هزینه ای خاص خود را دارد که به صورت سود تعهدی بیان می شود. در پایه مالیاتی مالیات بر درآمد، چنین هزینه هایی با محدودیت خاصی در نظر گرفته می شود. بهره انباشته را می توان با نرخی که بسته به اندازه نرخ فعلی تامین مالی مجدد تعیین می شود حذف کرد.

مزیت چنین وامی این است که بانک شریک قابل اعتمادی است که همیشه در چارچوب قانون عمل می کند. معایب شامل تعداد زیادی اسنادی است که باید هنگام درخواست وام جمع آوری شوند، کسر سود و همچنین هزینه های اضافی.مرتبط با افتتاح حساب وام مخارج ناشی از استفاده از وجوه استقراضی در هزینه های غیرعملیاتی لحاظ می شود.

وام کالایی دریافتی از تامین کننده

شرایطی وجود دارد که بانک ها از ارائه وام امتناع می ورزند یا یک شرکت به پول نقد نیاز ندارد، بلکه به مواد خام نیاز دارد. در این راستا، شرکت شروع به جستجوی منابع جایگزین برای پر کردن سرمایه در گردش می کند. به اندازه کافی عجیب، راه حل مشکل ممکن است ساده باشد. گاهی اوقات کافی است که یک شرکت مشکلات خود را به شرکای تجاری، یعنی آن دسته از طرفینی که در تامین مواد اولیه لازم مشغولند، گزارش کند.

به این گونه وام ها تجاری می گویند و مزایای خود را دارد. طرفین معامله در مورد تعویق معینی در پرداخت مواد عرضه شده توافق می کنند. روابط قراردادی مستند شده و به صورت رایگان یا با بهره ارائه می شود. تکمیل غیر مستقیم سرمایه در گردش توسط اسناد اولیه مربوطه رسمیت می یابد. طرف مقابل موظف است برای مبلغ سود تعلقی فاکتور صادر کند.

پر کردن سرمایه در گردش، معاملات چگونه است

بسته به نوع کمک مالی، ورودی های خاصی در حسابداری انجام می شود. اگر تزریقات مالی به صورت کمک بلاعوض به موسسین ارائه شود، حسابدار در مکاتبه با حساب 98 به بدهکار حساب 51 اقدام می کند. سپس مبلغ دریافتی به اعتبار حساب 91.1 منظور می شود تا کمک بلاعوض به عنوان سایر درآمدها شناخته شود. درپس از دریافت کمک اموال، تکمیل سرمایه در گردش (پست Dt 08 Kt 98) بسته به هدف اشیاء با ارزش تهیه می شود.

حساب‌های 66 و 67 برای صدور پول اعتباری استفاده می‌شوند. وجوه دریافتی در حساب جاری با ورودی‌های زیر در حسابداری منظور می‌شود: Dt 51 Kt 66 (67). پر کردن سرمایه در گردش با جذب پول قرض گرفته شده به شرکت این امکان را می دهد که فرآیند تولید را قطع نکند و تعهدات قراردادی خود را به مشتریان انجام دهد.