ممیزی مالیاتی: انواع، ویژگی‌ها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

حسابرسی گزارش مالیاتی بررسی اسناد مالی برای مطابقت آن با مفاد قانون مالیات است. این رویداد می تواند توسط مقامات نظارتی و رئیس شرکت مجاز باشد. ویژگی های آن را بیشتر در نظر بگیرید.

چرا به حسابرسی مالیاتی نیاز دارم

رئیس شرکت می تواند بدون انتظار برای حسابرسی مقامات نظارتی، حسابرسی را آغاز کند. حسابرسی مالیاتی در این مورد امکان شناسایی به موقع کاستی ها در اسناد و اصلاح آنها را فراهم می کند. این به نوبه خود از تحریم تخلفات جلوگیری می کند و همچنین احتمال اضافه پرداخت به بودجه را از بین می برد. متخصصانی که ممیزی مالیاتی انجام می دهند، اشتباهاتی را شناسایی می کنند که ممکن است نه تنها به دلیل حرفه ای نبودن کافی فرد مسئول تنظیم اسناد، بلکه به دلیل تغییرات نسبتاً مکرر در قانون فعلی ایجاد شود.

بررسی مشخصات

ممیزی مالیاتی فعال اغلب ضروری است. این به ویژه برای شرکت های بزرگ صادق است، زیرا به شما امکان می دهد هزینه ها را به طور قابل توجهی بهینه کنید. ممیزی مالیاتی ممکن است انجام نشودفقط قبل از بررسی رسمی مقامات کنترل. توصیه می شود حسابرسی را سازماندهی کنید و هنگام تغییر Ch. یک حسابدار یا متخصص دیگری که مسئول تهیه اظهارنامه ها و کسر پرداخت های بودجه اجباری است. لازم به ذکر است که در صورت تشخیص اضافه پرداختی مالیات، تنها ظرف مدت 3 سال پس از انجام، قابل استرداد می باشد. در این راستا، به موقع بودن حسابرسی از اهمیت بالایی برخوردار است.

طبقه بندی

ممیزی مالیاتی می تواند:

1. مجتمع. این نوع حسابرسی به زمان و هزینه زیادی از مدیر نیاز دارد. این روش شامل بازنگری در مقیاس بزرگ در تمام اسناد است. با این حال، با چنین بررسی، این احتمال وجود دارد که برخی از تفاوت های ظریف از دست رفته است. آنها ممکن است جزئی باشند، اما همچنین می توانند تأثیر قابل توجهی بر قابلیت اطمینان اطلاعات در گزارش داشته باشند. در عین حال، توصیه می شود قبل از ممیزی برنامه ریزی شده ساختارهای کنترل، یک حسابرسی مالیاتی جامع انجام شود. علاوه بر این، چنین ممیزی مناطقی را برای هزینه کردن وجوه شناسایی و آنها را بهینه خواهد کرد.
2. موضوع. این نوع تأیید برای آن دسته از شرکت هایی مناسب است که حوزه های مشکل خود را می شناسند. حسابرسی موضوعی حسابداری مالیاتی امکان مطالعه کامل عناصر خاص گزارشگری را فراهم می کند. به عنوان یک قاعده، چنین چکی زمان بسیار کمتری نسبت به یک چک جامع دارد که بدون شک یکی دیگر از مزایای آن است.
3. سازه ای. چنین ممیزی مالیاتی برای شرکت هایی با شبکه ای از بخش ها مناسب است. این بررسی پوشش خواهد دادکل سیستم مالیاتی در طول ممیزی ساختاری، می‌توانید حجم کار بخش‌های مختلف را مقایسه کرده و آن را متعادل کنید.

روش شناسی

ممیزی مالیاتی یک سازمان در دو مرحله انجام می شود. در مرحله اول، ارزیابی اولیه سیستم مالیاتی موجود در شرکت انجام می شود، در مرحله دوم، صحت کسورات بررسی می شود. این مراحل به نوبه خود شامل فعالیت های مختلفی می شود. در مرحله اول:

1. عوامل مؤثر بر شاخص‌های گزارش‌دهی شناسایی شدند.
2. بررسی روش پرداخت.
3. تشخیص جریان اسناد و کار بخش‌های مسئول کسورات.
4. شاخص های مالیاتی شرکت محاسبه شده است.

طبق نتایج مرحله اول، متخصصان درباره ویژگی‌های فعالیت شرکت ایده می‌گیرند و با ارزیابی تخلفات احتمالی از مفاد قانون، نقاط ضعف را شناسایی می‌کنند. زمان اجرای این فعالیت ها به حجم گردش کار و اندازه خود شرکت بستگی دارد.

بررسی صحت کسرها

در این مرحله، اظهارنامه مالیات بر درآمد، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده، پیش پرداخت ها و غیره مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد.مدت زمان متوسط حسابرسی، به طور معمول، بیش از 5 روز برای هر کسر نیست. اگر شرکت دارای چندین بخش باشد یا در سطوح مختلف فعالیت کند، ممکن است مدت زمان تجزیه و تحلیل افزایش یابد. در نتیجه تجزیه و تحلیل، متخصصان نتیجه گیری در مورد ساختار مالیات را درست می کنندکاستی‌ها، گزینه‌های مختلف بهینه‌سازی را ارائه دهید.

بررسی سریع

این نوع حسابرسی، تا حدی، تحلیل موضوعی و پیچیده را با هم ترکیب می کند. راستی‌آزمایی سریع شامل مطالعه همه گزارش‌ها در مدت زمان کوتاه است. زمانی انجام می شود که شرکت زمان کافی برای انجام سایر انواع حسابرسی نداشته باشد و حجم اسناد به اندازه کافی بزرگ باشد. تأیید اکسپرس همچنین در مواردی که خرید یک شرکت بزرگ یا سهم آن برنامه ریزی شده است ضروری است. در طول حسابرسی، یا تمام خطرات مالیاتی، یا بخشی از آنها در یک حوزه کاری خاص ارزیابی می شود.

نتیجه گیری

ممیزی مالیاتی تقریباً در همه شرکت ها طبق طرح فوق انجام می شود. برخی از ویژگی های حسابرسی ممکن است با توجه به ویژگی های شرکت تعیین شود. به عنوان مثال، استخراج معادن مشمول مالیات های مختلفی است که نحوه و میزان پرداخت آن بسته به مواد اولیه (معدنی، نفت، فلزات و …) متفاوت است. نقض در کسر سود، به عنوان یک قاعده، با تعیین نادرست پایه مالیاتی، استفاده از مزایا یا عدم دقت ریاضی همراه است. در عین حال، اشتباهات در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ناشی از اعمال نادرست مالیات کسر می شود. در برخی موارد از طرح پیش بینی شده در قانون برای فرار از پرداخت آن به بودجه استفاده می شود.