مالیات‌های غیرمستقیم چیست؟

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

اگر ایالت وجود دارد، پس مالیات وجود دارد. این پرداخت های اجباری به نفع بودجه کشور مدت هاست که به بخشی جدایی ناپذیر از زندگی مردم و شرکت ها تبدیل شده است. با این حال، بسیاری از شهروندان درک ضعیفی از مالیات و نحوه پرداخت آنها ندارند. احتمالاً همه در مورد مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر درآمد می دانند. اما هزینه های غیرمستقیم دیگری نیز وجود دارد که آگاهی از آنها نیز ضروری است. در این مقاله به بررسی این موضوع می پردازیم که کدام مالیات ها غیرمستقیم هستند و وجه تمایز آنها چیست.

مفهوم مالیات غیر مستقیم

برخلاف پرداخت‌های مستقیم، پرداخت‌های غیرمستقیم بر اساس درآمد مالیات دهندگان تعیین نمی‌شود، بلکه به‌عنوان هزینه اضافی بر تعرفه‌ها یا قیمت کالاها تعیین می‌شود. با خرید این یا آن محصول، مصرف کننده نه تنها به تولید کننده، بلکه به دولت نیز پرداخت می کند. مالیات های غیرمستقیم شامل مالیات هایی است که توسط صاحب بنگاه در بهای تمام شده لحاظ می شودمحصولی که تولید می کند یا خدماتی که ارائه می دهد. از درآمد حاصل از فروش، مقدار معینی به بودجه (مالیات) می دهد و بقیه را برای خود نگه می دارد (سود).

بنابراین، پرداخت‌کنندگان واقعی مالیات‌های غیرمستقیم، مصرف‌کنندگان نهایی هستند و تولیدکنندگان محصولات به‌عنوان واسطه - جمع‌آوران پرداخت‌ها عمل می‌کنند. از این رو نام - "غیر مستقیم".

طبقه بندی و انواع مالیات های غیر مستقیم

لازم به ذکر است که 90 درصد از کل درآمدهای بودجه دقیقاً پرداخت های ذکر شده در زیر است. آنها منبع اصلی درآمد دولت هستند که به آن اجازه می دهد وظایف متعدد خود را انجام دهد و هزینه های اصلی دولت را پوشش دهد. مالیات های غیرمستقیم شامل گروه های پرداخت زیر است:

1. مالیات مصرف جهانی (VAT).
2. پرداخت مالیات فردی به عنوان درصدی از بهای تمام شده کالا (خدمات غیر مستقیم).
3. مالیات بر کالاها در زمینه تجارت خارجی (عوارض گمرکی) - هنگام عبور کالا از مرز دولتی پرداخت می شود. عوارض جداگانه واردات (واردات) و صادرات (صادرات) محصولات.
4. پرداخت های مالی خدمات عمومی انحصاری - اجرای برخی اسناد، پرداخت مجوزها و مجوزهای مختلف.

در روسیه، پرداخت های غیرمستقیم شامل برخی از انواع دیگر پرداخت ها به بودجه است - کسر صندوق های مختلف (مسکن، جاده و غیره)، کمک های بیمه اجتماعی (مجاز است در میزان هزینه های تولید لحاظ شود). مهم ترین و شاخص ترین آنها اولین هستنددو نوع مالیات - ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم.

VAT: "پرونده" مختصر

هر شرکت کننده در فرآیند تولید از این مالیات اطلاع دارد و ایجاد و محاسبه آن در هر مرحله از تولید/گردش کالا صورت می گیرد. مالیات بر ارزش افزوده به عنوان بخشی از بهای تمام شده محصولات (همانطور که فروخته می شوند) به دولت پرداخت می شود. با این حال، حتی قبل از اینکه محصول به مصرف کننده نهایی فروخته شود، وارد بودجه می شود. تولید کننده درصد معینی از بخشی از هزینه ای را که به قیمت مواد اولیه خریداری شده برای تولید «افزوده شده» می پردازد.

مالیات بر ارزش افزوده با تعیین تفاوت بین مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از کالاهای تولیدی و مالیات بر ارزش افزوده خرید مواد/مواد اولیه برای ساخت آن محاسبه می‌شود. در روسیه، این هزینه 18٪ است، به جز مواردی که نرخ های 10٪ و 0٪ اعمال می شود. سه ماهه پرداخت می شود و موضوع مالیات، علاوه بر کالاها و خدمات فروخته شده، ممکن است:

• کار ساخت و نصب برای خود مصرفی؛
• کالاهای وارد شده به روسیه از کشورهای دیگر (برای اهداف تولید)؛
• انتقال کالا و خدمات برای نیازهای شخصی (در صورتی که هزینه آنها در پرداخت مالیات بر درآمد در نظر گرفته نشود).

همچنین شرایطی وجود دارد که ممکن است یک سازمان از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف باشد. چنین مواردی در قانون مالیات ماده 149 شرح داده شده است.

مالیات غیر مستقیم: ویژگی های پرداخت

مانند مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیرمستقیم نیز مالیات غیر مستقیم است، اما به صورت فردی محاسبه و پرداخت می شود. این نوع پرداخت شباهت زیادی به عوارض گمرکی دارد، اما معمولاً در رابطه با کالاهای مصرفی در داخل کشور برقرار می شود. این مالیات حق بیمه نسبتا بالایی بر قیمت تمام شده محصولات طبقه بندی شده توسط دولت در یک گروه خاص است. اول از همه، اینها محصولات تنباکو و الکل هستند.

برای هر دسته مجزا از کالاها، مقدار خود را به صورت جداگانه تعیین می کند. اغلب اندازه آنها به نصف یا حتی دو سوم قیمت یک محصول یا خدمات می رسد. علاوه بر گروه های فوق، کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم شامل بنزین، سوخت، خودرو و … نیز می شود.

عوارض گمرکی

مالیات غیرمستقیم شامل عوارض گمرکی است. این نوع پرداخت توسط خدمات گمرکی دریافت می شود و مانند عوارض غیر مستقیم به صورت فردی تعیین می شود. با توجه به تعرفه گمرکی متفاوت اعمال شده در روسیه، میزان عوارض به کشور کالاهای وارداتی بستگی دارد. اگر فدراسیون روسیه روابط تجاری و سیاسی مطلوبی با کشور مبدا کالا داشته باشد، نرخ های پایه 100٪ تعرفه تعیین شده اعمال می شود. در غیر این صورت، هزینه های افزایشی اعمال می شود - به میزان 200٪ تعرفه گمرکی.

هزینه را می توان به روش های مختلفی محاسبه کرد. بسته به این، به عنوان یکی از انواع زیر طبقه بندی می شود:

• ad valorem - به عنوان درصدی از ارزش کالا تعریف می شود؛
• specific - دارای یک مقدار خاص است (در روسیه تنظیم شده استیورو) در هر واحد محصول (قطعه، کیلوگرم و غیره)؛
• ترکیب - هر دو روش محاسبه به طور همزمان اعمال می شوند (به عنوان مثال، درصد معینی، اما نه کمتر از مقدار مشخص شده).

اظهارنامه مالیاتهای غیرمستقیم برای پرداخت حقوق گمرکی ظرف 15 روز از تاریخ ارائه کالای مربوطه به گمرک تسلیم می شود.

نتیجه گیری

حسابداری مالیاتی مالیات های غیرمستقیم و پرداخت آن به بودجه توسط تولیدکنندگان کالا و خدمات انجام می شود و بار نهایی بر دوش مصرف کنندگان نهایی است. این ویژگی کلیدی آنها است - حامل مالیات و مالیات دهنده نهادهای متفاوتی هستند. چنین سیستمی تا حدی جمع آوری پرداخت ها توسط دولت را تسهیل می کند. مالیات‌های غیرمستقیم آنهایی هستند که بر قیمت‌ها وضع می‌شوند و نه بر درآمد (ممکن است غیر رسمی باشند و بنابراین پایه مالیاتی نیستند). حجم درآمدهای وارده به بودجه بستگی به قیمت تمام شده کالای خریداری شده دارد که در نهایت سود بیشتری دارد. در کشورهای در حال توسعه، این نوع پرداخت های اجباری بخش اصلی درآمدهای مالیاتی دولت است (2/3 یا بیشتر).