51. حساب 51. حساب 51 بدهکار

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هر گونه فعالیت اقتصادی یک سازمان بدون حرکت جریان های مالی غیرممکن است. پول نقد در تمام فرآیندهایی که در شرکت‌هایی با هر شکلی از مالکیت اتفاق می‌افتد دخیل است. خرید سرمایه در گردش، سرمایه گذاری در دارایی های تولیدی ثابت، تسویه حساب با بودجه سطوح مختلف، موسسان، کارکنان بنگاه - کلیه اقدامات تولیدی و اداری با کمک پول و به منظور دریافت آن انجام می شود.

انواع سکونتگاه

در عمل، دو نوع اصلی پرداخت استفاده می شود - نقدی و غیر نقدی. پول نقد، به عنوان یک قاعده، برای مقادیر کمی از جریان نقدی استفاده می شود - اینها پرداخت های یکجا هستند که می توانند از طریق صندوق نقدی شرکت انجام شوند. برای مشاغل کوچک با گردش مالی کم و درآمد متوسط، استفاده از پول نقد بهترین گزینه است. شرکت های بزرگ به احتمال زیاد سیستم بدون نقد را اتخاذ می کنند. همانطور که توسط نتایج نشان داده شده استاستفاده کنید، بسیار کارآمدتر، سریعتر و ارزان تر از کار با مقادیر زیاد پول نقد است. بنابراین امروزه 98 درصد از تمامی پرداخت ها از طریق سیستم بانکی و به صورت غیرنقدی انجام می شود.

بازتاب سیستم بدون نقد در حسابداری

برای تجزیه و تحلیل، برنامه ریزی، حسابداری، انتقال غیر نقدی، شرکت یک حساب ترکیبی و ترازنامه 51 باز می کند. فعال است، به این معنی که وجوه دریافتی در بدهی منعکس می شود، هزینه منابع مالی در اعتبار. 51 حساب ایجاد شد تا بیشترین سیار دارایی های شرکت - وجوه غیر نقدی - را در اختیار داشته باشد. در ترازنامه، به شکل کلی منعکس می شود، تراز (تراز) روزانه برای مدیریت عملیاتی امور مالی تعیین می شود. حسابداری تحلیلی برای هر اقلام درآمد و هزینه به طور جداگانه نگهداری می شود. یک سازمان می تواند به طور همزمان تعداد مورد نیاز حساب را در یک یا چند موسسه اعتباری افتتاح کند. صرف نظر از تعداد آنها، کلیه اطلاعات مربوط به جابجایی غیرنقدی خلاصه شده و در 51 حساب پست می شود. موجودی (موجودی) طبق فرمول تشکیل می شود: موجودی در ابتدا + گردش مالی در بدهی حساب - گردش مالی وام. نتیجه به دست آمده مجموع وجوه موجود (در حال حاضر) است. به 51 حساب به عنوان مانده بدهی افتتاحیه برای دوره بعدی بستانکار می شود.

انواع پرداخت های بدون نقد

کلیه تراکنش های تسویه و پرداخت توسط بانکی انجام می شود که سازمان با آن قرارداد نگهداری حساب منعقد کرده است. مبنای برداشت یا انتقال وجه استیک اطلاعیه کتبی از مالک که توسط کارمندان بانک برای مطابقت با هنجارهای قانونی و فرم های یکپارچه بررسی می شود. سازمان مالک وجوه، بر اساس تعهدات قراردادی طرفین خاص، به تنهایی شکل پرداخت غیرنقدی را انتخاب می کند. بیشتر اوقات ، شرکت پرداخت کننده با استفاده از سند مناسب به بانک دستور می دهد تا وجوه غیر نقدی را از حساب به نفع طرف مقابل مشخص شده برداشت (حذف ، انتقال) کند. حذف بی قید و شرط کمتر مورد استفاده قرار می گیرد، که تأیید آن از طرف مالک دارایی مورد نیاز نیست. برداشت وجه نقد برای نیازهای خود توسط سازمان با استفاده از چک انجام می شود. دارندگان حساب بانکی بر اساس درخواست، سقف مورد نیاز چک را دریافت می کنند. برگه های دسته چک پر شده و با امضا و مهر مناسب نیز می تواند برای تسویه حساب شرکت صاحب حساب با سازمان های پیمانکاری، تامین کنندگان و غیره استفاده شود. در این صورت چک برای سازمان یا شخص صادر می شود. نماینده آن) و پس از ارائه به پرداخت کننده بانک، نقد شده است.

جریان اسناد در حساب جاری

51 حساب بر اساس صورت حساب بانکی نگهداری می شود. اسنادی اجباری به آن پیوست شده است که به عنوان دستوری برای جابجایی وجوه در حساب خاصی از شرکت عمل می کند. کلیه رد کردن، نقل و انتقالاتی که صاحب دارایی در طول دوره صورت‌حساب انجام داده است، با یک کپی از دستور پرداخت یا تقاضای خروجی تأیید می‌شود. خرد چک به عنوان توجیهی برای برداشت وجه نقد عمل می کند. ثبت نام متقاضیانمبالغ شرکت مالک (تحویل بخشی از درآمد نقدی) با دستور بانک تعیین می شود. وجوه دریافتی از خریداران و سایر بدهکاران در چارچوب تعهدات قراردادی با رونوشتی از دستور پرداخت دریافتی سازمان پرداخت تایید می شود. کلیه اسناد مربوط به جابجایی پول غیر نقدی مطابق با فرم ها و الزامات یکپارچه بانک و با امضای افراد مجاز و مهر سازمان تنظیم می شود.

بدهی

حساب های بدهکار 51 بازتابی از دریافت وجوه است. ثبت نام از منابع زیر انجام می شود:

• دفتر نقدی شرکت (D 51, K 50) - این ورودی زمانی انجام می شود که پول نقد از صندوق نقد به حساب جاری واریز شود.
• تسویه حساب با طرف مقابل (D 51، K 62/60/76) - حساب با مبلغی از خریداران، سایر بدهکاران، از تامین کنندگان (بازگشت پیش پرداخت، وجوه انتقال بیش از حد، تسویه مطالبات) اعتبار می شود.
• اعتبار، وام، وام (D 51، K 66) - عملیات در صورت دریافت وجوه استقراضی دریافتی به حساب جاری انجام می شود.
• هنگام تسویه حساب با سهامداران، مالکان (D 51، K 75) - وجوه مؤسسان (به عنوان سرمایه در گردش یا با افزایش سرمایه مجاز) کمک شد.
• تسویه حساب با بودجه ها و سازمان های خارج از بودجه (D 51, K 68, 69) - مالیات های اضافه پرداخت شده یا مقادیر حمایت اجتماعی برای جمعیت (مزایا، مرخصی استعلاجی و غیره) فهرست شده است.

گردش بدهی برای دوره گزارش خلاصه می شود و یک شاخص کلی درآمد استوجوه به حساب بانکی شرکت تجزیه و تحلیل ترازنامه یا حساب برای تجزیه و تحلیل رسیدها بر اساس مورد استفاده می شود.

جنبش وام

اعتبار حساب 51 از رد (هزینه) وجوه غیر نقدی مؤسسه تشکیل می شود. گردش وام کل مبلغ نقل و انتقالات، رد کردن و برداشت های نقدی واریز شده در حساب 51 را نشان می دهد. ورودی های وام به شرح زیر است:

• برداشت وجه نقد (D 50، K 51) - وجوه دریافتی در صندوق نقدی شرکت از حساب جاری برداشت می شود (نقد به صورت محدود انجام می شود که نشان دهنده اقلام هزینه است). اغلب، سازمان‌ها بخشی از بودجه را برای پرداخت حقوق یا نیازهای خانوار استفاده می‌کنند.
• حرکت غیرنقدی (D 51/55، K 51) - این مکاتبات هنگام انتقال بخشی از وجوه به حساب دیگر یا افتتاح اعتبار اسنادی ویژه در نظر گرفته شده برای تسویه حساب با طرف مقابل انجام می شود.
• پرداخت به تامین کنندگان، پیمانکاران و سایر طلبکاران (D 60/62/76، K 51) - انتقال مقدار دارایی از حساب جاری به طرف مقابل (برای کالاها و خدمات، بازگرداندن محصول و غیره).
• محاسبات در مورد وام ها، وام ها و اعتبارات (D 66، K 51) - بهره برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده منتقل می شود یا بدهی های وام ها بازپرداخت می شود.
• ایفای تعهدات به بودجه های سطوح مختلف و وجوه خارج از بودجه (D 68/69، K 51) - بسته به مالیات یا صندوق، حساب های فرعی مربوطه در مکاتبات نشان داده شده است.
• حقوق (D 70, K 51) - حقوق منتقل شدهکارمندان.
• تسویه حساب با مؤسسین (D 75، K 51) - با توجه به نتایج فعالیت ها، پرداخت ها به مؤسسین انجام شد.