کسر مالیات استاندارد: اندازه ها، شرایط ارائه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هنگام تعیین پایه مالیاتی، درآمد یک فرد با نرخ سیزده درصد، به میزان کسر مالیات استاندارد کاهش می یابد. برای درآمد مشمول مالیات سایر نرخ‌های مالیاتی، این کسورات اعمال نمی‌شود.

دوره محاسبه شارژ

دوره مالیاتی برای کسر مالیات استاندارد یک ماه است. پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد یک شهروند ممکن است ماهانه با مقدار این کسر کاهش یابد.

گیرنده کسر

افرادی که درآمد آنها مشمول مالیات بر درآمد با نرخ سیزده درصد است می توانند از این مالیات کسر دریافت کنند. اگر درآمد رسمی وجود نداشته باشد، کسر ارائه نمی شود.

حق دارای خصلت اعلامی است. برای درخواست کسر مالیات، باید برای کسر مالیات استاندارد اقدام کنید. الزامی نیست که یک کارمند به صورت سالانه درخواست دهد. کسر استاندارد را می توان سال به سال با یک برنامه واحد انجام داد.

انواع کسر

کد مالیاتی روسیه کسر مالیات استاندارد از انواع زیر را ارائه می دهد:

• بر خود مالیات دهنده (شهروندانی که شرایط خاصی را دارند)؛
• در مورد فرزندان مالیات دهندگان.

کسورات استاندارد پس از اظهارنامه شخصی در مورد تمایل به دریافت سود مالی به یک عامل مالیاتی (کارفرما) یا بازرسی و ارائه اسناد پشتیبانی به یک شهروند ارائه می شود. هیچ الگوی قانونی برای درخواست کسر مالیات استاندارد وجود ندارد.

کسر کارمند

کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد برای مالیات دهندگان دارای تعدادی ویژگی است:

• حق کسر استاندارد برای یک کارمند هیچ محدودیتی در میزان پول یا حداکثر میزان درآمد دریافتی توسط یک شهروند مالیات‌دهنده ندارد.
• اگر فردی به طور همزمان برای چندین کارفرما کار کند، می تواند فقط در یک محل فعالیت حرفه ای برای کسر درخواست کند. کارفرما ملزم نیست بررسی کند که آیا مالیات دهنده در جای دیگری کار می کند یا خیر. به منظور جلوگیری از سوء تفاهم، شهروند باید در درخواست خود بند را لحاظ کند که تأیید می کند به متقاضی اطلاع داده شده است که کسر فقط توسط یک کارفرما قابل ارائه است و متعهد می شود در صورت ارائه درخواست کسر به کارفرمای دیگر، فوراً به واحد حسابداری کارفرما اطلاع دهد. نماینده.
• کسر می تواند نه تنها توسط کارفرمایی که کارمند تحت قرارداد کار با او کار می کند، بلکه توسط مالیات دیگری نیز پذیرفته شود.نماینده (کارآفرین انفرادی، سردفتر، وکیلی که دفتر وکالت، زیرمجموعه جداگانه یک شرکت خارجی در روسیه تاسیس کرده است).
• برای درآمد حاصل از فروش ملک، نمایندگان کسر مالیات استاندارد ارائه نمی کنند.
• اگر کارمندی دوره‌هایی از عدم دریافت درآمد کار داشته باشد، طبق قانون، حق کسر مالیات لغو نمی‌شود، بلکه خود کسر انباشته می‌شود. کسر مالیات استاندارد را نمی توان برای سال ها استفاده کرد و نمی توان آنها را خلاصه کرد. انباشت فقط برای سال تقویمی است. اگر در پایان سال، به دلیل انتقال مزایای مالی، کارمندی مبلغ اضافه مالیات بر درآمد پرداخت کرده است، می توانید آن را خودتان با تماس با اداره مالیات برگردانید.
• اگر یک شهروند حق مطالبه دو کسر (به مبلغ پانصد روبل و به مبلغ سه هزار) را داشته باشد، کسر حداکثر با مبلغ (سه هزار روبل) ارائه می شود.
• اگر شهروندی به عنوان مالیات دهنده متعلق به یک طبقه خاص، حق کسر و کسر را برای فرزندش (فرزندان) ادعا کند، هر دو کسر (برای مالیات دهنده و فرزند) به او تعلق می گیرد.

اسناد ارائه شده به کارفرما برای اثبات حق قانونی کسر استاندارد برای کارمند:

• ادعای کارکنان برای کسر مالیات بر درآمد استاندارد.
• تأیید اسنادی حق قانونی کسر (گواهی پزشکی، سند معاینه اجتماعی، گواهی قهرمان روسیه یا اتحاد جماهیر شوروی، گواهی یک رزمنده یا جانباز جنگ).

اگرمالیات دهنده تصمیم گرفت در محل ثبت نام با اظهارنامه فرم 3-NDFL به IFTS مراجعه کند، سپس باید گواهی درآمد سال را در فرم 2-NDFL، اسناد تأیید کننده کسر و کتبی به آن ضمیمه کند. درخواست خطاب به رئیس بازرسی مالیاتی مطابق مدل.

کسر مالیات استاندارد سه هزار روبل

دسته های مالیات دهندگان زیر برای هر ماه دوره مالیاتی به میزان سه هزار روبل حق دریافت کسر مالی دارند:

• شرکت کنندگان، انحلال دهندگان پیامدهای انفجار در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، تأسیسات صنعتی "MAYAK"، از جمله مبتلایان به بیماری تشعشعات و سایر بیماری های خاص.
• پرسنل نظامی و غیرنظامی درگیر در ساخت و ساز در پناهگاه.
• تست‌کننده‌های سلاح‌های هسته‌ای (از جمله زیرزمینی، زیر آب)، مواد رادیواکتیو نظامی.
• شرکت کنندگان در مونتاژ اتهامات هسته ای.
• معلولان جنگ جهانی دوم.
• معلولان گروه I و II از بین پرسنل نظامی.
• معلولان برابر با پرسنل نظامی.

کسر پانصد روبل

کسر مالیات به مبلغ پانصد روبل برای هر ماه دوره مالیاتی به گروه های زیر از شهروندان ارائه می شود:

• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و روسیه.
• اشخاصی که دارای نشان جلال سه درجه هستند.
• شرکت کنندگان جنگ جهانی دوم.
• معلولان گروه اول و دوم و معلولان از دوران کودکی.
• افرادی که در طول جنگ جهانی دوم ساکن لنینگراد محاصره شده بودندکه از 8 سپتامبر 1941 تا 27 ژانویه 1944 در شهر بودند.
• اسیران اردوگاه های کار اجباری در طول جنگ جهانی دوم.
• افرادی که مغز استخوان خود را برای نجات جان دیگران اهدا کردند.
• افرادی که در نتیجه حادثه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، PA "MAYAK" بیمار شدند و به بیماری تشعشعات مبتلا شدند.
• مردم پس از حادثه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، تأسیسات تولید MAYAK از مناطق آسیب دیده تخلیه شدند.
• شرکت کنندگان که با تصمیم مقامات دولتی در جمهوری افغانستان وظایف بین المللی را انجام دادند.
• افرادی که در خصومت ها بر اساس تصمیمات مقامات در خاک روسیه شرکت کردند.
• والدین سربازانی که در دفاع از کشور جان باختند.
• همسران سربازان مرده تا زمانی که مجدداً به ازدواج ثبت شده درآیند.

اعتبار مالیاتی استاندارد

کسر مالی برای والدین، از جمله والدین رضاعی و سرپرستان ارائه می شود. از میزان حقوق ماهانه مبلغی که مشمول عوارض مالیاتی نمی باشد کسر و مابقی درآمد در سیزده درصد مالیات ضرب می شود. کسر فرزندان تا زمانی که کل درآمد او بر اساس تعهدی به مبلغ سیصد و پنجاه هزار روبل می رسد به شهروند مالیات دهنده ارائه می شود.

کودک	والدین، پذیرنده	سرپرست، امین، فرزندخوانده	والدین مجرد یا فرزندخوانده	سرپرست، قیم یافرزندخوانده مجرد	والدین یا فرزندخوانده. والدین دیگر کسر را رد کردند	سرپرست، سرپرست یا فرزندخوانده. والدین دیگر کسر را رد کردند
اول	1400	1400	2800	2800	2800	2800
دومین	1400	1400	2800	2800	2800	2800
سومین و بعدی	3000	3000	6000	6000	6000	6000
کودک معلول	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 شرایط کسر مالیات استاندارد:

• کودک باید زیر هجده سال سن داشته باشد.
• برای یک دانشجوی تمام وقت در آموزش عالی، حداکثر سن بیست و چهار سال است.
• حقوق شهروند دریافت کننده کسر برای سال تقویمی به صورت تعهدی نباید از سیصد و پنجاه هزار روبل تجاوز کند.
• کسر برای هر کودک صرف نظر از اینکه آیا کسر به فرزندان قبلی ارائه شده باشد تعلق می گیرد.
• اگر زوجین دارای فرزند مشترک و فرزندان حاصل از ازدواج قبلی باشند، فرزند مشترک سومین فرزند محسوب می شود.
• حق کسر مضاعف برای والدین مجرد در یک فرد مجرد است. اگر پدر یا مادر دیگر مرده یا مفقودالاثر اعلام شود (یا بایگانی شود) والدین به عنوان تنها شناخته می شونداعلامیه به رسمیت شناختن) یا یک خط تیره در جعبه پدر در شناسنامه.
• در عین حال، برای افرادی که در خارج از کشور دارای فرزند هستند، بر اساس اسنادی که توسط مقامات ذیصلاح ایالتی که فرزندان در آن زندگی می کنند، کسر مالیات ارائه می شود.

ویژگی های محاسبه کسر برای کودکان

کسورات استاندارد برای کودکان دارای معلولیت تجمعی است. به عنوان مثال، اولین فرزند خانواده از کار افتاده است، مزایای مالی سیزده هزار و چهارصد روبل (هزار و چهارصد به علاوه دوازده هزار) خواهد بود.

امتناع والدین اول از کسر به نفع دیگری در شرایط زیر رخ می دهد:

• کودک تحت حمایت والدین؛
• والدین دارای درآمد رسمی مشمول مالیات هستند؛
• درآمد تجمعی از سیصد و پنجاه هزار روبل تجاوز نمی کند؛
• یکی از والدین درخواستی را برای چشم پوشی از کسر استاندارد به نماینده خود ارسال می کند و والدین دیگر درخواستی را برای دوبرابر کردن کسر به نماینده خود ارسال می کند؛
• سلب مسئولیت نیازی به گواهی کارفرما ندارد؛
• گواهی در قالب 2-مالیات بر درآمد شخصی والدینی که کسر را رد کرده اند، هر ماه تا زمانی که درآمد از سیصد و پنجاه هزار روبل تجاوز کند، به کارفرما ارائه می شود که کسر دو برابر را ارائه می دهد..

دادن کسورات به اولیاء و امانتداران

ویژگی های دریافت کسر مالیات:

• نگهبانان، امانتداران نمی توانند حقوق کسر خود را به افراد دیگر منتقل کنند.
• یک قیم (سرپرست) در یک فرد مجرد داردحق دو برابر کردن کسر.
• در هنگام عقد نکاح، ولی یگانه (سرپرست) حق دو برابر کسر را از دست نمی دهد.
• همسر سرپرست یا سرپرستان در رابطه با فرزند(فرزندان) بند حق کسر مالیات را ندارد.
• محرومیت یا وجود حقوق والدین بستگان مادر و پدر فرزندان تأثیری در میزان کسر قیم (سرپرست) در فرد مجرد ندارد.
• نگهبانان (امنا) تا رسیدن به سن هجده سالگی حق کسر کسر دارند.
• برای درخواست کسر مضاعف هیچ مدرکی نیاز نیست.

از کجا می توانم کسر را دریافت کنم؟

دو راه برای دریافت کسر برای کودکان وجود دارد:

• با درخواست و ضمیمه مدارک مورد نیاز (گواهی تولد فرزندان، گواهی موسسات آموزشی در مورد آموزش تمام وقت کودکان) به بخش حسابداری کارفرما مراجعه کنید.
• با یک فرم اظهارنامه تکمیل شده 3-مالیات بر درآمد شخصی به اداره مالیات مراجعه کنید.

آیا به کسر نیاز دارم؟

فرآیند دریافت کسر استاندارد در محل کار برای فرد بسیار سریع و آسان است. با توجه به اندازه متوسط پرداخت، بسیاری از شهروندان از حق خود برای کسر مالی استفاده نمی کنند. اینکه آیا حق خود را مطالبه کنید یا نه به شما بستگی دارد.