چه زمانی می توانم به UTII سوئیچ کنم: رویه، شرایط، ویژگی ها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

گذار از یک رژیم مالیاتی به رژیم دیگر در عملکرد اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی غیر معمول نیست. دلیل این امر اغلب تمایل طبیعی به بهینه سازی هزینه های مالیاتی آنهاست. اغلب، این انتقال همچنین به این دلیل اتفاق می‌افتد که فعالیت‌های یک تاجر دیگر الزامات یک رژیم مالیاتی خاص را برآورده نمی‌کند.

همچنین موارد زیادی وجود دارد که نیاز به انتقال فوری و بدون انتظار برای شروع سال مالیاتی جدید است. و اکنون - در مورد مالیات واحد بر درآمد منتسب. چه زمانی می توانم به حالت UTII سوئیچ کنم؟ ویژگی های انتقال در زمان های مختلف سال چیست؟ آیا مواردی وجود دارد که چنین انتقالی غیرواقعی باشد؟ پاسخ این سوالات و سوالات مرتبط را در مقاله ارائه خواهیم کرد.

ویژگی

قبل از اینکه بفهمیم چگونه به درستی به UTII سوئیچ کنیم، توضیح مختصری از این رژیم مالیاتی ارائه خواهیم کرد.

"مالیات واحد بر درآمد منتسب شده" به چه معناست؟ در اینجا فرض می شود که پرداخت های مالیاتی تعلق نمی گیردبر روی سودی که قبلاً در اختیار کارآفرین یا سازمان است، اما بر درآمدی که مالیات‌دهنده قصد دارد در آینده دریافت کند.

همچنین مهم است که توجه داشته باشید که هر تاجری نمی تواند این حالت را انتخاب کند. فقط آن دسته از شرکت ها و کارآفرینان فردی که درگیر انواع خاصی از فعالیت ها هستند که به وضوح در OKVED و OKUN بیان شده است می توانند به UTII تغییر مکان دهند. به سختی می توان گفت که کدام آنها دقیقا. از این گذشته ، هر یک از مناطق فدراسیون روسیه دسته های خاصی را از لیست چنین فعالیت های تجاری که برای انتقال به UTII باز هستند انتخاب می کند. بنابراین، در هر یک از موضوعات ایالت متفاوت است.

از اینجا، برخی از مشکلات ممکن است: در منطقه بومی، کارآفرین آزادانه فعالیت های خود را در حالی که در UTII است انجام می دهد. اما هنگام نقل مکان به منطقه دیگری، او باید رژیم مالیاتی را تغییر دهد، زیرا در این موضوع دیگر چنین فعالیتی برای مالیات بر اساس UTII باز نیست.

فرصت گذار

آیا می توانم به UTII سوئیچ کنم؟ بیایید کمی به گذشته برگردیم - تا سال 2013، کارآفرینان و سازمان‌هایی که در دسته‌بندی‌های خاصی از فعالیت‌ها فعالیت می‌کردند مطمئناً "منبع" بودند. تنها در سال 2013 بود که این قانون لغو شد. انتقال به چنین رژیم مالیاتی اکنون داوطلبانه است - این فقط به تمایل خود تاجر بستگی دارد.

بنابراین چه زمانی می توانم به UTII سوئیچ کنم؟ سازمان‌ها و کارآفرینان می‌توانند این انتقال را هم در ابتدای سال مالیاتی و هم در هر تاریخ دیگری برنامه‌ریزی کنند.

در اینجا فقط یک شرط وجود دارد: نوع فعالیتی که در آن مشغول هستید باید باشددر منطقه شما به رژیم "مالیات واحد بر درآمد منتسب" باز است. اجازه دهید اکنون ویژگی های انتقال به UTII را در زمان های مختلف سال، از رژیم های مالیاتی مختلف در نظر بگیریم

BASIC - UTII: ویژگی های انتقال

چه زمانی می توانم به UTII سوئیچ کنم؟ وقتی صحبت از رژیم مالیاتی اصلی (OSNO) می شود، این امر می تواند در هر زمانی از سال به درخواست مالیات دهندگان انجام شود. انتقال در این مورد بسیار ساده است: شما باید با درخواست مناسب به اداره مالیات محلی درخواست دهید.

اما در اینجا مهم است که رعایت یک شرط مهم را فراموش نکنید: انتقال باید حداکثر تا 5 روز از تاریخ شروع کار / ارائه خدمات باز برای "انتصاب" انجام شود. در مورد فصل، قانون مالیات فدراسیون روسیه هیچ محدودیتی در اینجا اعمال نمی کند.

لطفاً توجه داشته باشید که برای UTII، دوره گزارش یک چهارم است. بنابراین، برای اولین بار بر اساس نتایج 3 ماهه اول پس از انتقال خود به این رژیم، پرداخت مالیات را بر اساس "حساب" پرداخت می کنید.

اگر UTII را بعد از OSNO در وسط سال انتخاب کنید، باید مبنای مالیات بر اساس مدت زمان واقعی فعالیت تجاری در ماهی که کارآفرین یا LLC شما در مالیات ثبت شده است در نظر گرفته شود. به‌عنوان یک پرداخت‌کننده «منطقی».

قوانین اساسی برای انتقال از OSNO

چه زمانی می توانم با OSNO به UTII سوئیچ کنم؟ ما تصمیم گرفتیم که در هر تاریخی که بخواهید این امکان وجود دارد. اما در عین حال، فراموش نکنیددرباره قوانین مهم:

1. مطمئن شوید که روند بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده ورودی را هم در دارایی های ثابت و هم سایر عملیات انجام دهید. چنین مالیات بر ارزش افزوده بازیابی شده متعاقباً در ستون "مالیات بر درآمد" - خط "سایر هزینه ها" در نظر گرفته می شود.
2. در اظهارنامه مالیات بر درآمد خود، قطعاً باید سود و هزینه‌های مربوط به دوره‌ای را که سازمان یا کارآفرین فردی شما هنوز تحت رژیم اصلی مالیاتی قرار داشت، در نظر بگیرید. این کار با پر کردن و ارسال به بخش خدمات مالیاتی فدرال یک اظهارنامه مالیات بر درآمد مربوط به دوره گزارش قبل از انتقال انجام می شود.

USN - UTII: ویژگی های انتقال

چه زمانی می توانم برای کارآفرینان فردی، سازمان هایی که قبلاً پرداخت ها را تحت سیستم مالیاتی ساده شده کسر کرده اند، به UTII تغییر مکان دهم؟ در اینجا یک محدودیت مهم وجود دارد: بازرگانان در سیستم مالیاتی ساده نمی توانند در اواسط دوره مالیاتی به هیچ رژیم مالیاتی دیگری روی بیاورند. و اینجا سال تقویم است.

چه زمانی می توانم از "ساده شده" به UTII تغییر وضعیت دهم؟ فقط در ابتدای سال مالیاتی. با این حال، یک استثنا از این قاعده وجود دارد. یک تاجر می تواند در هر زمانی که درآمد او در دوره گزارش از 60 میلیون روبل بیشتر شود، از سیستم مالیاتی ساده شده به یک رژیم مالیاتی متفاوت تغییر کند.

اما در اینجا مهم است که توجه داشته باشید که در این حالت، "ساده ساز" به طور خودکار به حالت اصلی - BASIC منتقل می شود. و بلافاصله پس از سه ماهه ای که در آن مازاد ثبت شد.

در این مورد چه زمانی می توانم به UTII سوئیچ کنم؟ از سال آینده شروع می شود. این شرط اولی است"ساده شده" به همان صورت باقی می ماند.

گذار هنگام ثبت نام یک کارآفرین یا سازمان فردی

چگونه در اواسط سال به UTII تغییر دهید اگر به عنوان یک کارآفرین ثبت نام کرده اید / سازمانی را نه با شروع دوره گزارش ایجاد کرده اید؟ توجه داشته باشید که هنگام شروع یک فعالیت تجاری، همه مالیات دهندگان به طور خودکار خود را در OSNO می یابند.

در اینجا مهم است که در مدت 5 روز از شروع فعالیت خود در وضعیت یک کارآفرین یا شرکت تجاری، درخواستی برای انتقال به UTII به اداره مالیات ارسال کنید. البته، در انجام این کار، شما باید کارهایی را انجام دهید یا خدماتی را ارائه دهید که در منطقه شما قابل "انتصاب" باشد.

اگر چنین اعلانی را به اداره مالیات دریافت نکنید، به طور پیش فرض در رژیم مالیاتی اصلی باقی خواهید ماند.

اسناد برای IP

از چه تاریخی می توانم به UTII سوئیچ کنم؟ همانطور که مشخص کردیم، هنگام ثبت نام یک کارآفرین / شرکت فردی، و همچنین هنگام انتقال از OSNO، این مهم نیست. اما هنگام تغییر از سیستم مالیاتی ساده - فقط با شروع سال مالیاتی.

برای تغییر به UTII، یک کارآفرین فردی باید اسناد زیر را برای بازدید از اداره مالیات آماده کند:

• در واقع، بیانیه ای در مورد انتقال به "انتصاب".
• سند هویت - گذرنامه مدنی.
• گواهی ثبت مالیات IP.
• گواهی تأیید ثبت دولتی IP.

اسناد برای سازمانها

در مورد بنیانگذاران یک LLC، برای انتقال سازمان خود به رژیم UTII، آنها باید اسناد و مدارک زیر را برای مقامات مالیاتی آماده کنند:

• بیانیه در مورد انتقال به مالیات بر اساس "تحصیل".
• گواهی ثبت دولتی سازمان.
• گواهی ثبت رسمی مالیاتی LLC.

امکان انتقال جزئی

بیایید این سناریو را نیز لمس کنیم. در برخی موارد، قانوناً مجاز است که کارآفرینان و سازمان ها فعالیت های خود را تحت دو رژیم مالیاتی قرار دهند. به عنوان مثال، BASIC با "انتصاب" ترکیب می شود.

این برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که چندین نوع فعالیت را طبق OKVED به طور همزمان انجام می دهند، صدق می کند. برخی از انواع کار تحت رژیم اولیه مالیات می گیرند. اما انواع دیگر کارها/خدمات مقوله‌های باز برای مالیات بر حسب در یک منطقه خاص هستند.

رعایت یک قانون مهم در اینجا مهم است: سوابق جداگانه سود و ضایعات را بر اساس نوع فعالیت در سیستم های مالیاتی مختلف نگه دارید. اضافه می‌کنیم که اگر مالیات‌دهندگان از UTII برای انواع مختلفی از فعالیت‌های باز شده در موضوع خود برای استفاده از "حساب" استفاده کنند، حسابداری جداگانه نیز مورد نیاز خواهد بود.

چه زمانی انتقال غیرممکن است؟

گذار به "تحریر" در برخی موارد ممکن است به طور کامل برای شرکت ها و کارآفرینان بسته شود. به طور خاص، UTII تحت شرایط زیر قابل انتخاب نیست:

• تعداد جمعی شاغل بیش از100 نفر.
• سایر اشخاص حقیقی/حقوقی بیش از 25% در سرمایه مجاز شرکت سهم دارند.
• یک شرکت از نظر نوع خود یک مشارکت ساده است.
• کارآفرین فردی به سیستم مالیاتی ساده بر اساس یک حق اختراع روی آورد.
• یک کارآفرین یا سازمان فردی قبلاً تحت رژیم مالیاتی ESH (رژیم مالیاتی ویژه برای کسانی که در فعالیت‌های کشاورزی فعالیت می‌کنند) بوده است.

محدودیت در محدوده فعالیت

علاوه بر این، تغییر به UTII امکان پذیر نخواهد بود و به دلیل محدودیت هایی که در زمینه فعالیت های تجاری نیز وجود دارد، توسط قانون ایجاد شده است. در اینجا مهمترین آنها به عنوان مثال آمده است:

• سازمان های حمل و نقل با بیش از 20 وسیله نقلیه در ناوگان خود نمی توانند به UTII تغییر مکان دهند.
• فروشگاه‌های خرده‌فروشی نمی‌توانند این حالت را انتخاب کنند اگر مساحت فروش آنها بیش از 150 متر مربع باشد. m.
• در مورد تجارت تبلیغات و حوزه روابط عمومی، تنها شرکت هایی که در زمینه قرار دادن و توزیع تبلیغات مشغول هستند می توانند UTII را در اینجا اعمال کنند. اما در حال حاضر تولید کنندگان سازه های تبلیغاتی، توسعه دهندگان طرح های تبلیغاتی، اجاره دهندگان فضای تبلیغاتی نمی توانند به این حالت تغییر کنند.
• استفاده از "انتقال" در مواردی نیز غیرممکن است که یک کارآفرین یا سازمان فردی نه تنها با مشتریان فردی، بلکه با مشتریان قانونی نیز کار کند.

UTII کارآفرینان و بنیانگذاران LLC را با تعدادی از شرایط مالیاتی جذاب جذب می کند. با آن بروBASIC، همانطور که ما ایجاد کرده ایم، هنگام ثبت یک تجارت، در هر زمانی از سال امکان پذیر است - نکته اصلی رعایت شرایط ساده است. اما انتقال از سیستم مالیاتی ساده دشوارتر است - فقط با آغاز سال. تغییر به UTII امروز از ESHN اصلا امکان پذیر نیست.