مالیات غیر مستقیم بر ودکا: هدف، بهره، نرخ

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-02 13:53

آغاز سال گذشته با به روز رسانی قوانین در زمینه عوارض ویژه در رابطه با تولید و فروش محصولات الکلی همراه بود. به طور خاص، مالیات غیر مستقیم بر ودکا. ناخوشایندترین خبر افزایش دیگر نرخ ها بود. اندازه آنها امروز چقدر است؟ شرایط و ضوابط پرداخت این پرداخت ها امروز چیست؟ ما در ادامه مقاله به این سوالات و سوالات مهم مرتبط پاسخ خواهیم داد.

منظور چیست؟

ابتدا، بیایید بفهمیم مالیات غیر مستقیم بر ودکا چیست. این نام وظیفه ای است که توسط دولت در رابطه با تولید کنندگان الکل، محصولات تنباکو و سایر اقلام مشمول مالیات غیر مستقیم تعیین شده است. این مالیات داخلی است. یعنی فقط در قلمرو فدراسیون روسیه معتبر است.

مهم است که توجه داشته باشید که مالیات غیر مستقیم بر ودکا و سایر مشروبات الکلی در هزینه نهایی تولید لحاظ می شود. یعنی مصرف کننده بهای آنها را پرداخت می کند. مقدار مالیات غیر مستقیم در رابطه با محصولات فروخته شده در خرده فروشی تخصیص داده نمی شود.

در فدراسیون روسیه، مالیات غیر مستقیم در سال 1991 شروع به کار کرد. آنها بر اساس سه عنصر اصلی هستند:

• پایه مالیات.
• شرطمالیات.
• اشیاء غیر قابل مالیات.

مزایا و معایب

چرا این وظایف تخصصی ضروری است؟ آنها منبع بودجه برای بودجه دولتی هستند. و کاملاً قابل اعتماد است ، زیرا مالیات بر محصولاتی که در بین شهروندان تقاضا دارند اعمال می شود. در عین حال، مالیات بر ودکا یکی از ابزارهای سیاست اجتماعی است. با بالا بردن آنها، دولت به دنبال کاهش شیوع مشکلی مانند اعتیاد به الکل است.

اما در عین حال، افزایش مالیات غیر مستقیم نیز به مشکلات آشکاری منجر می شود:

• الکل وارداتی غیرقانونی در حال افزایش است.
• محصولات الکلی با کیفیت پایین (و گاهی مضر برای سلامتی و تهدید کننده زندگی) که به طور غیرقانونی در قلمرو فدراسیون روسیه تولید می شوند در حال افزایش است.

مقدار مجموعه

مالیات بر محصولات الکلی در بسیاری از ایالت ها تعیین کننده است. در مقایسه با بسیاری از مجموعه های مالیاتی دیگر، درآمد بسیار بالایی دارند. در مورد مالیات غیر مستقیم بر ودکا، آنها بالاترین نرخ را برای محصولات الکلی دارند. دلیل آن قوت نوشیدنی است.

در عین حال، افزایش مالیات غیر مستقیم بر ودکا باید تولیدکنندگان را تشویق کند که حجم تهیه این محصول را کاهش دهند و به سمت تولید نوشیدنی های الکلی کمتر قوی روی بیاورند. و مصرف کنندگان باید از خرید ودکا به نفع محصولات الکلی کمتر ناسالم خودداری کنند.

در مورد سطح نرخ ها (در زیر به آنها نگاه خواهیم کرد)، مالیات غیر مستقیم بر الکل هنوز از سال 2017 افزایش نیافته است.

مالیات غیر مستقیم بر چه چیزی تعلق می گیرد؟

بیایید با جزئیات تجزیه و تحلیل کنیم که مالیات غیر مستقیم دولتی بر ودکا چه مواردی را اعمال می کند:

• فروش محصولات الکلی توسط سازنده در فدراسیون روسیه.
• انتقال الکل توسط تولیدکنندگان به سرمایه مجاز شرکت.
• فروش مشروبات الکلی با حکم دادگاه از مالکان مصادره شد.
• صادرات مشروبات الکلی به خارج از فدراسیون روسیه.

چه کسی پرداخت می کند؟

توجه داشته باشید که شرکت هایی که الکل را به صورت عمده می فروشند، مالیات غیر مستقیم برای محصولات الکلی پرداخت نمی کنند. از افراد زیر دریغ می شود:

• شرکت ها و سازمان هایی که الکل را در خرده فروشی می فروشند.
• تولید کنندگان انواع مشروب.
• افراد صادرکننده الکل روسی به کشورهای دیگر.

تفاوت مالیات بر ارزش افزوده

نرخ های مالیات غیر مستقیم ودکا شامل مالیات بر ارزش افزوده نمی شود. اینها هزینه های کاملاً متفاوتی هستند. آنها فقط با این واقعیت متحد می شوند که طبیعتاً هر دو غیر مستقیم هستند. تفاوت های آنها را تصور کنید:

• مالیات بر ارزش افزوده مشمول تعداد بسیار بیشتری از محصولات و محصولات نسبت به مالیات غیر مستقیم است. مالیات بر ارزش افزوده برای خدمات نیز اعمال می شود. فقط کالاهای خاصی مشمول مالیات غیر مستقیم هستند.
• مالیات غیر مستقیم بار نسبتاً قابل توجهی برای یک کارآفرین یا سازمان است. در مورد مالیات بر ارزش افزوده، این مالیات ملموس نیست، مشروط بر اینکه کسورات به درستی پردازش شوند.
• نرخ های مالیات غیر مستقیم به اندازه استفاده از کسر مالیات بر ارزش افزوده جبران نمی شود.
• عوارض غیرمجاز تاثیر قابل توجهی برسودآوری شرکت که نمی توان در مورد مالیات بر ارزش افزوده گفت.

نرخ مالیات غیر مستقیم

چگونه میزان مالیات غیر مستقیم ودکا را محاسبه کنیم؟ اول از همه، باید تعیین کنید که چه نرخ هایی در اینجا قابل اعمال است. اگر به نظریه مالیات بپردازیم، سه نوع از آنها وجود دارد:

• خاص. این مقدار پول ثابت در هر واحد تولید است. مالیات غیر مستقیم بر روی یک بطری ودکا نمونه‌ای از نرخ مشخص است.
• Ad Valorem. این به معنای درصد معینی از قیمت تمام شده محصولات و محصولات است. عیب چنین نرخی این است که برای تعیین میزان کارمزد باید هر بار ارزش گمرکی کالا محاسبه شود. مالیات غیر مستقیم ودکا در اینجا چقدر است؟ ارزش به دو جزء بستگی دارد: هزینه خود محصول و ارزش نرخ مالیات غیر مستقیم در دولت.
• ترکیبی. هر دو نرخ خاص و ارزشی برای یک محصول اعمال می شود. الکل در اینجا مثال نیست. یک چیز دیگر اتومبیل است. به عنوان مثال حقوق گمرکی در رابطه با آنها بر اساس قیمت تمام شده خودرو و توان موتور نصب شده در آن محاسبه می شود.

ارزش فعلی مالیات غیر مستقیم در روسیه

مالیات غیر مستقیم برای هر لیتر ودکا چقدر است؟ مقدار این هزینه را در رابطه با تمام محصولات الکلی در نظر بگیرید:

• محصولات غذایی الکلی غیر از موارد ذکر شده در زیر. قلعه: بیش از 9٪. نرخ: 523 روبل / لیتر.
• محصولات غذایی الکلی غیر از موارد ذکر شده در زیر. قلعه: کمتر از 9٪. نرخ: 418 روبل در لیتر.
• نوشابه های الکلی درپایه آبجو و شراب (شامل گازدار و میوه)، آبجو، سیب، مید. انواع نوشیدنی های شراب، که در ساخت آنها از الکل اتیلیک تصحیح شده (به دست آمده از مواد خام غذایی) یا میوه های الکلی (از جمله انگور) و/یا عرقیات استفاده نمی شود. قلعه: تا 9٪. نرخ: 18 روبل / لیتر.
• همه دسته شراب ها، به استثنای شراب گازدار، مشروط به تایید منشاء جغرافیایی، با ذکر محل تولید. قلعه: تا 9٪. نرخ: 5 روبل / لیتر.
• شرابهای گازدار، به استثنای انواعی که بدون ذکر محل تولید، منشاء جغرافیایی محصول تولید می شوند. قلعه: تا 9٪. نرخ: 36 روبل / لیتر.
• شراب‌های گازدار، که تولیدکنندگان آن منشأ جغرافیایی نوشیدنی و محل تولید آن را نشان می‌دهند. قلعه: تا 9٪. نرخ: 14 روبل / لیتر.
• آبجو. قلعه: تا 0.5٪. نرخ: 0 روبل/لیتر.
• آبجو. قلعه: بیش از 8، 6٪. نرخ: 39 روبل در لیتر.
• نوشابه های آبجو غنی شده با الکل اتیلیک. قلعه: 0.5-8.6٪. نرخ: 21 روبل / لیتر.
• سیدر. این به نوشیدنی هایی اشاره دارد که از فرآیند تخمیر سیب یا آب سیب بازسازی شده به دست می آیند. قلعه: تا 6٪. نرخ: 21 روبل / لیتر.
• Poiret. این به محصولاتی اشاره دارد که در فرآیند تخمیر گلابی یا آب گلابی بازسازی شده ایجاد می شوند. قلعه: تا 8، 6٪. نرخ: 21 روبل / لیتر.
• مید. نوشیدنی های به دست آمده در فرآیند تخمیر مخمر عسل (حداقل نسبت عسل در چنین محصولی 8٪ است). قلعه: 1.5-6٪. پیشنهاد:21 روبل/لیتر.

میزان مالیات غیر مستقیم ودکا از این طریق چقدر است؟ از آنجایی که متعلق به محصولات الکلی است که در لیست استثنائات گنجانده نشده است و قدرت آن از 9٪ فراتر می رود، مقدار مالیات غیر مستقیم در این مورد 523 روبل است.

پیش‌بینی برای آینده

چگونه مالیات غیر مستقیم ودکا را بررسی کنیم؟ کافی است با شاخص های ذکر شده در بالا مقایسه کنید. انتظار می رود آنها در سراسر سال 2019 مرتبط باشند. اما در حال حاضر در سال 2020 برنامه ریزی شده است که آنها را افزایش دهیم:

• مالیات غیر مستقیم بر محصولات الکلی با قدرت بیش از 9٪ (که شامل ودکا می شود) به 544 روبل افزایش می یابد.
• محصولاتی که در لیست انحصاری قرار ندارند و میزان الکل آنها کمتر از 9 درصد است نیز در نظر گرفته می شوند. مالیات غیر مستقیم در اینجا به 435 روبل افزایش می یابد.
• نرخ مالیات غیر مستقیم در شراب ها اندکی افزایش می یابد. به 19 روبل در لیتر افزایش خواهد یافت.

محاسبه عوارض

برای محاسبه مقدار مالیات غیر مستقیم در انتظار یک دسته خاص از محصولات الکلی، تاجران از یک فرمول ساده استفاده می کنند:

A=Nb x C.

اجزای اینجا به شرح زیر است:

• A - مالیات غیر مستقیم، برای پرداخت اجباری.
• Nb - پایه مالیاتی (مشروبات الکلی فروخته شده، محاسبه شده در لیتر).
• С - نرخ تصویب شده توسط قانون (مقادیر نشان داده شده توسط ما در بالا).

سررسید پرداخت

قانون مالیاتی روسیه مهلت های دقیق برای پرداخت مالیات غیر مستقیم را تعیین می کند: قبل از 25 روز ماه پس از گزارش گزارش. آنها در محلی که در آن بازپرداخت می شوندمحصولات از یک انبار عمومی و عمده فروشی تولید و فروخته شدند.

توجه به این نکته ضروری است که محصولات الکلی مشمول مالیات باید با مهرهای مخصوص علامت گذاری شوند. این علائم گواهی می دهد که مالیات غیر مستقیم از آن پرداخت می شود، شرایط انتشار چنین ودکای مطابق با الزامات فعلی قانون فدراسیون روسیه است.

اگر تاجری از پرداخت مالیات غیر مستقیم الکل طفره رود، مجبور به پرداخت آن می شود. با اضافه شدن جریمه و جریمه دیرکرد.

ارواح استثنایی

در نتیجه، ما محصولات حاوی الکل اتیلیک را در ترکیب آنها فهرست می کنیم، اما در عین حال بدون عوارض مالیات غیر مستقیم:

• داروهایی که ثبت نام دولتی را پشت سر گذاشته اند و در ثبت دولتی فدراسیون روسیه گنجانده شده اند. و همچنین داروهایی که اطلاعات مربوط به آنها در ثبت یکپارچه محصولات دارویی اتحادیه اقتصادی اوراسیا ذکر شده است.
• داروها (از جمله محصولات هومیوپاتی) تولید شده توسط داروخانه ها به سفارش، با نسخه از موسسات پزشکی.
• داروهای دامپزشکی که ثبت نام اجباری ایالتی را گذرانده اند، مشخص شده در ثبت نام دولتی. با یک شرط - آنها باید در ظروف با حجم کمتر از 100 میلی لیتر فروخته شوند.
• مجموعه محصولات عطری و آرایشی. اما در اینجا محدودیت هایی وجود دارد. بنابراین، نسبت اتیل الکل در چنین محصولاتی نباید از 80٪ تجاوز کند. حداکثر حجم ظروف حاوی محصولات حاوی الکل 100 میلی لیتر است.
• لوازم آرایشی و عطریات حاوی الکل اتیل تا 90 درصد. دوتا معتبر هستگزینه. محصولات باید در بطری های اسپری با حجم حداکثر 100 میلی لیتر بسته بندی شوند. یا در بطری های معمولی که حجم آن نمی تواند بیشتر از 3 میلی لیتر باشد.
• ضایعات تولید شده در طول پردازش C₂H_{5OH. این به جرمی اشاره دارد که در آینده در معرض پردازش بیشتر است. یا برای اهداف تکنولوژیکی (نه غذایی) استفاده خواهد شد.}

خلاصه. مالیات بر محصولاتی که تقاضای زیادی در بین مردم دارند، وضع می شود. جای تعجب نیست که به طور خاص الکل و ودکا است. علاوه بر این، مالیات غیر مستقیم در اینجا ابزار سیاست اجتماعی است. با افزایش آنها، دولت در تلاش است تا با مصرف بیش از حد الکل قوی توسط مردم مبارزه کند.

نکته این است که هزینه اتیل الکل نسبتا پایین است. بیش از 2/3 قیمت همان ودکا دقیقاً غیر مستقیم است. پرداخت کننده نهایی مصرف کننده است. در مورد عوارض جانبی الکل، در سال 2018-2019. در همان سطح باقی ماندند. افزایش بعدی برای سال 2020 برنامه ریزی شده است.