STS: انواع، محدودیت های درآمد، محدودیت های نقدی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

STS یک رژیم مالیاتی درخواستی مربوط به سیستم های ساده شده است. می تواند توسط کارآفرینان یا شرکت ها استفاده شود. اما در عین حال، محدودیت‌هایی در سیستم مالیاتی ساده وجود دارد که تجار باید از آن آگاه باشند. بنابراین، همیشه شرکت های مختلف یا کارآفرینان فردی نمی توانند از این حالت استفاده کنند. مهم است که جهت انتخابی کار، درآمد دریافتی، محدودیت نقدی و سایر تفاوت‌ها را در نظر بگیرید.

مفهوم محدودیت در سیستم مالیاتی ساده

محدودیت های STS با شاخص های مختلفی نشان داده می شود که بر اساس آن کارآفرینان می توانند از این رژیم برای انجام تجارت استفاده کنند. بر اساس این محدودیت ها، تجار و شرکت هایی انتخاب می شوند که می توانند از رژیم ساده شده برای محاسبه و پرداخت مالیات استفاده کنند.

محدودیت ها نه تنها توسط مقامات فدرال، بلکه توسط مقامات منطقه ای به طور مرتب تغییر و تنظیم می شوند. بنابراین، قبل از درخواست برای انتقال به این حالت، مهم است که مطمئن شوید که خط کاری انتخاب شده با این سیستم مطابقت دارد.

تنظیمات قانونی

همه محدودیت‌های استفاده از سیستم مالیاتی ساده رفع شده استسطح قانونگذاری اطلاعات زیادی در مقالات متعدد قانون مالیات موجود است. کارآفرینان باید با قوانین زیر هدایت شوند:

• ch. 26.2 کد مالیاتی حاوی قوانینی است که بر اساس آنها انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده انجام می شود و همچنین نحوه محاسبه صحیح درآمد و هزینه های این رژیم را شرح می دهد؛
• FZ شماره 401 حدود درآمد و ارزش دارایی های شرکت را نشان می دهد که تحت آن مجاز است از سیستم مالیاتی ساده در حین کار استفاده کند؛
• دستورالعمل شماره 698 وزارت توسعه اقتصادی حاوی داده هایی است که برای محاسبه مالیات باید از کدام ضریب استفاده شود؛
• FZ شماره 248 شامل کدهایی است که بر اساس آنها انواع فعالیت های اعمال شده تحت سیستم مالیاتی ساده طبقه بندی می شوند.

علاوه بر این، محتوای نامه های متعدد وزارت مالیه نیز در نظر گرفته شده است.

چه مالیات هایی پرداخت می شود؟

بسیاری از کارآفرینان و شرکت ها می خواهند در حین کار از رژیم ساده شده استفاده کنند، زیرا مزایای زیادی دارد. مزیت اصلی امکان اجتناب از پرداخت مالیات های متعدد است. بنابراین، سیستم مالیاتی ساده شده جایگزین انواع هزینه های زیر می شود:

• مالیات بر درآمد؛
• کارمزد از دارایی یک شرکت یا کارآفرین فردی؛
• ESN;
• VAT.

اما در عین حال، رهبران مشاغل همچنان باید برای استفاده از تسهیلات آبی حق بیمه و مالیات بپردازند. هزینه تبلیغات اضافه شده است.

چه کسی نمی تواند استفاده کند؟

محدودیت های USN باید توسط هر کارآفرینی که قصد استفاده از این رژیم را دارد مورد مطالعه قرار گیرد.فعالیت کارآفرینی هنگام انتخاب این سیستم، در نظر گرفته می شود که شرکت در هر سال کار چه درآمدی دریافت می کند، چه تعداد متخصص استخدام شده در سازمان کار می کنند و همچنین هزینه دارایی های ثابت مورد استفاده چقدر است. شرکت های زیر نمی توانند از سیستم مالیاتی ساده استفاده کنند:

• نیازهای تعداد کار، درآمد یا ارزش دارایی را برآورده نمی کند؛
• دارای شعب؛
• موجود در هنر. 346.12 NK.

استفاده از رژیم های ساده شده برای سازمان های بانکی یا رهنی و همچنین شرکت هایی که در فروش یا خرید اوراق بهادار، فروش کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم یا متخصص در معدن فعالیت دارند، امکان پذیر نخواهد بود. استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای وکلا یا دفاتر اسناد رسمی مجاز نیست.

مزایای سیستم

استفاده از سیستم مالیاتی ساده مزایای بسیاری برای کارآفرینان و شرکت ها دارد. مزایای کلیدی عبارتند از:

• مالیات دهندگان انتخاب می کنند که آیا 6٪ از درآمد را دریافت کنند یا 15٪ از درآمد خالص؛
• مالیات واحد جایگزین انواع بسیاری از کارمزدها می شود؛
• بسیاری از مناطق به‌عنوان معیاری برای حمایت از کسب‌وکارهای کوچک، به‌طور مستقل نرخ‌ها را ۱ درصد کاهش می‌دهند؛
• نیازی به پرداختن به حسابداری پیچیده نیست، بنابراین، فقط ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه کافی است؛
• کاهش میزان مالیات ناشی از حق بیمه پرداختی.

به لطف پارامترهای مثبت بالا، بسیاری از کارآفرینان می خواهند از سیستم مالیاتی ساده در حین کار استفاده کنند. اما برای این، محدودیت هایی در انتقال سیستم مالیاتی ساده در نظر گرفته شده است، زیرااگر، اگر آنها در دسترس هستند، همچنان از این رژیم ساده شده استفاده می کنید، مطمئناً این امر منجر به مشکلات خاصی با اداره مالیات خواهد شد.

محدودیت ها چیست؟

محدودیت‌های کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده مانند الزامات شرکت‌ها است. این محدودیت‌های اصلی عبارتند از:

• تعداد کارمندان برای یک سال کار نباید از 100 نفر تجاوز کند؛
• ارزش باقیمانده دارایی های مورد استفاده در طول فعالیت های تجاری نباید بیش از 150 میلیون روبل باشد؛
• درآمد برای سال بهره برداری نباید از 150 میلیون روبل تجاوز کند.

محدودیت های فوق در سراسر روسیه یکسان است. مناطق حتی ممکن است این الزامات را کمی سخت تر کنند. از سال 2017، ضریب کاهش تورم مورد استفاده در فرآیند محاسبه کارمزد 1481 است. در سال 2017، مهلت قانونی افزایش آن تا سال 2020 وضع شد.

محدودیت سود

محدودیت سیستم مالیاتی ساده بر درآمد برای هر شرکت بزرگی که می خواهد از رژیم ساده شده برای محاسبه مالیات استفاده کند، لحظه مهمی محسوب می شود. این محدودیت 150 میلیون روبل است. در سال. این الزام برای هر شرکت یا کارآفرینی صدق می کند.

محدودیت سیستم مالیاتی ساده شده بر درآمد دائماً توسط کارمندان بازرسی مالیاتی نظارت می شود. اگر مقدار تعیین شده حداقل 1 روبل بیش از حد باشد، این منجر به انتقال خودکار شرکت به OSNO می شود. اگر شرکت به محاسبه مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده ادامه دهد، این امر مبنایی برای جذب شرکت خواهد بود.مسئولیت اداری و محاسبه مجدد مالیات.

حتی بی احتیاطی یک تاجر نمی تواند دلیلی برای فرار از مسئولیت باشد. بنابراین، تحت سیستم مالیاتی ساده، محدودیت های گردش مالی باید به دقت توسط کارآفرینان نظارت شود. نقض این الزام منجر به مجازات های زیر می شود:

• برای عدم اطلاع از عدم استفاده شرکت از سیستم مالیاتی ساده، 200 روبل پرداخت می شود؛
• بر اساس اظهارنامه در OSNO، 5٪ از مبلغ کارمزد تعلق گرفته پرداخت می شود؛
• 1000 روبل برای عدم ارائه به موقع اظهارنامه پرداخت می شود.

جریمه های فوق حداقل هستند، بنابراین باید به موقع به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهید که بیش از حد مجاز درآمد در سیستم مالیاتی ساده شده وجود دارد.

چه مقدار سود در نظر گرفته شده است؟

هیچ الزام و محدودیتی برای هزینه کردن در قانون وجود ندارد. اگر یک شرکت قصد دارد به سیستم مالیاتی ساده تغییر کند، در طی 9 ماه گذشته، درآمد آن نباید از 121 میلیون روبل تجاوز کند.

برای در نظر گرفتن محدودیت‌های درآمدی در سیستم مالیاتی ساده‌شده برای کارآفرینان، مهم است که بدانیم سود چقدر است. همه دریافت‌های نقدی یک شرکت یا کارآفرین برای محاسبه کارمزد استفاده نمی‌شود، بنابراین فقط درآمد زیر در نظر گرفته می‌شود:

• از فروش محصولات یا دارایی ها؛
• درآمد فوق‌العاده نشان‌دهنده درآمدی است که در دوره‌های قبل بازپرداخت نشده است، و همچنین شامل اجاره، درآمد ارزی، سود سپرده‌ها یا دریافت‌های نقدی از سود سهام در سایر شرکت‌ها می‌شود.

همه موارد فوقرسیدهای نقدی باید در KUDiR ثبت شوند. نیازی به در نظر گرفتن انواع درآمد زیر نیست:

• سهم سرمایه سهام؛
• انتقال ملک به عنوان وثیقه از پیمانکاران؛
• کمک مالی برای افزایش صندوق غرامت؛
• دریافت کمک های مالی از ایالت؛
• انتقال وجوه از حامیان خارجی؛
• جریمه؛
• تفاوت پس از تجدید ارزیابی اوراق بهادار موجود؛
• غرامت پرداخت شده توسط شرکت های بیمه یا سایر شرکت ها بر اساس تصمیم دادگاه؛
• برنده.

بنابراین، حسابدار شرکت باید در محدود کردن مبلغ تحت سیستم مالیاتی ساده به خوبی آگاه باشد تا بداند دقیقاً چه درآمدی برای این اهداف در نظر گرفته می شود.

ارزش دارایی

محدودیت های STS علاوه بر ارزش دارایی های ثابت شرکت اعمال می شود. در سال 2017، این محدودیت به 150 میلیون روبل افزایش یافت.

برای شناسایی امکان استفاده از رژیم ساده شده، مقدار باقیمانده در نظر گرفته شده است. برای تعیین آن، توصیه می شود با ارزیاب های مستقلی که بر اساس نتایج کار خود گزارش ویژه ای تشکیل می دهند، تماس بگیرید. یک کپی از این سند به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود.

محدودیت در تعداد کارمندان

محدودیت دیگری که برای کارآفرینانی که می خواهند از رژیم ساده شده استفاده کنند، با آن مواجه هستند، تعداد محدود متخصصان استخدام شده است. استخدام بیش از 100 نفر در یک سال برای شرکت مجاز نیست.

طبق سیستم مالیاتی ساده، محدودیت تعدادکارگران نکته قابل توجهی است. این نه تعداد کارکنانی را که در یک دوره زمانی خاص به فعالیت های کاری در شرکت مشغول هستند، بلکه تعداد متخصصان شاغل برای سال تقویمی کار را در نظر می گیرد. بنابراین، در پایان سال، هر شرکت باید گواهی ویژه ای را در مورد میانگین تعداد کارمندان به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کند. بر اساس این سند، مشخص می شود که آیا شرکت می تواند به استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده ادامه دهد یا خیر.

محدودیت تسویه حساب

بسیاری از کسب و کارها در حین کار از صندوق فروش استفاده می کنند. برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده، محدودیت 6 درصدی حتی برای سقف نقدی اعمال می شود. در پایان هر روز کاری تنظیم می‌شود.

استفاده از پول نقد در صورت معامله به مبلغ 100 هزار روبل مجاز نیست.

محدودیت نقدی محاسبه آسان است. برای این کار کافی است در هر دوره زمانی که نباید از 92 روز بیشتر شود، درآمد را جمع کنید. مبلغ دریافتی بر تعداد روزهای دوره صورتحساب تقسیم می شود. این مقدار در تعداد روزهایی که پول در بانک سپرده می شود، معمولاً هفته ای یک بار ضرب می شود. مبلغ دریافتی سقف نقدی است.

چگونه به USN سوئیچ کنیم؟

اگر یک کارآفرین مطمئن باشد که بر اساس همه الزامات با این رژیم مطابقت دارد، می تواند به سیستم مالیاتی ساده تغییر کند. این روش شامل نیاز به تهیه یک برنامه ویژه در فرم شماره 26.2-1 است. اطلاعات زیر باید در سند وارد شود:

• نام شرکت یا کارآفرین فردی؛
• OGRNIP یا PSRN;
• TIN کارآفرین؛
• نمایش داده شدشاخص های عملکردی که تأیید می کند متقاضی واقعاً می تواند از سیستم مالیاتی ساده استفاده کند؛
• موضوع مالیات را نشان می دهد.

اگر کارمندان خدمات مالیاتی فدرال اطلاعاتی دریافت کنند که مالیات دهندگان خاصی به دلایلی تحت سیستم مالیاتی ساده قرار نمی گیرند، انتقال به OSNO به طور خودکار اتفاق می افتد.

از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده

STS یک رژیم ساده شده است که فقط توسط شرکت های کوچکی که الزامات متعددی را برآورده می کنند قابل استفاده است. بنابراین اغلب سازمان های بزرگ با این واقعیت مواجه می شوند که به دلایل مختلف حق استفاده از این سیستم را از دست می دهند. به عنوان مثال، درآمد آنها در سال ممکن است بیش از 150 میلیون روبل باشد. علاوه بر این، تعداد دارایی های ثابت اغلب افزایش می یابد، بنابراین ارزش آنها از 150 میلیون روبل فراتر می رود.

مالیات دهندگان خود باید این افراط ها را پیگیری کنند. بر این اساس، آنها به خدمات مالیاتی فدرال اطلاعیه ای ارسال می کنند که کار بر روی سیستم مالیاتی ساده خاتمه یافته است، بنابراین شرکت به OSNO تغییر می کند. اگر خود شرکت این فرآیند را تکمیل نکند، کارمندان خدمات مالیاتی فدرال در هر صورت از مازاد آن مطلع خواهند شد. این همچنان منجر به انتقال به OSNO خواهد شد، اما علاوه بر این، کارآفرینان از نظر اداری مسئول خواهند بود.

آیا می توانم به سیستم مالیاتی ساده بازگردم؟

اگر شرکتی در برهه ای از زمان حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را به دلیل تجاوز از حدود تعیین شده از دست داده باشد، درصورتی که درآمد سال بهره برداری برابر است، این امکان را دارد که دوباره این رژیم را اعمال کند. کاهش یافته یا بخشی از دارایی فروخته شده است.

دویدن دوبارهانتقال فقط از سال تقویم جدید امکان پذیر است. برای این، یک بیانیه ویژه تهیه می شود که نتایج شرکت را نشان می دهد.

ترکیب با حالت های دیگر

هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده، کارآفرینان می توانند این رژیم را با سایر سیستم ها، که شامل UTII، OSNO یا سیستم ثبت اختراع هستند، ترکیب کنند. اما در عین حال، مهم است که درآمد و هزینه های مربوط به یک رژیم خاص را در نظر بگیرید.

اغلب، بازرگانان عمداً درآمد خود را تحت سیستم مالیاتی ساده کاهش می دهند و آنها را به حالت های دیگر منتقل می کنند تا توانایی استفاده از این سیستم را حفظ کنند. چنین اقداماتی به عنوان فرار مالیاتی عمل می کند، بنابراین، در طول بازرسی، کارکنان خدمات مالیاتی فدرال در هر صورت چنین تخلفاتی را آشکار می کنند، بنابراین کارآفرین پاسخگو خواهد بود.

اگر شرکت ها به طور کلی دارایی ها یا درآمد خود را با استفاده از طرح های کلاهبرداری مختلف مخفی کنند، شهروندانی که در پست های ارشد در چنین سازمانی قرار دارند، مسئولیت کیفری خواهند داشت.

نتیجه گیری

STS یک رژیم مالیاتی است که شرکت ها یا کارآفرینان می توانند از آن استفاده کنند. مزایای زیادی نسبت به سایر سیستم ها دارد. اما قبل از استفاده از آن، مهم است که محدودیت های متعدد را درک کنید.

اگر کارآفرینان در حین کار از محدودیت های تعیین شده تجاوز کنند، به طور خودکار به OSNO منتقل می شوند. تلاش برای پنهان کردن درآمد یا کاهش دارایی، مبنایی برای کشاندن کارآفرین و سایر مدیران شرکت به امور اداری یا جنایی است.مسئولیت.