مالیات مستقیم شامل مالیات بر چه چیزی است؟ طبقه بندی مالیاتی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-17 18:49

سیستم مالیاتی اکثر کشورها پرداخت های مستقیم و غیرمستقیم را فراهم می کند. هر دوی آنها می توانند از نظر پر کردن بودجه دولتی قابل توجه باشند. قانون روسیه همچنین هر دو نوع مالیات را پیش بینی می کند. هر دو دسته در طیف نسبتاً گسترده ای از انواع نشان داده شده اند. ویژگی های مالیات های مستقیم روسیه چیست؟ تفاوت اساسی آنها با پرداخت های غیرمستقیم به بودجه دولتی چیست؟

ماهیت مالیات های مستقیم

مالیات مستقیم چیست؟ نمونه هایی از این موارد را می توان در قوانین اکثر کشورهای جهان یافت. از جمله در روسیه. اما قبل از در نظر گرفتن انواع خاصی از مالیات های مستقیم، اجازه دهید ماهیت اصطلاح مربوطه را با جزئیات بیشتری بررسی کنیم. رایج ترین مفاهیم نظری مربوط به هزینه های مورد نظر چیست؟

در میان کارشناسان روسی، تعریف مالیات مستقیم به عنوان هزینه هایی که توسط دولت بر درآمد یا دارایی پرداخت کنندگان، اشخاص حقیقی یا حقوقی وضع می شود، رایج است. علامت اصلی تعهدات پرداخت، ایدر سؤال - پرداخت های مربوطه توسط خود شهروند یا سازمان یا با تفویض اختیارات مناسب به سطح مأموران مالیاتی انجام می شود، در صورتی که این امر توسط قانون پیش بینی شده باشد. بنابراین، موضوع پرداخت مالیات های مستقیم، هم قانونی و هم عملی، مالیات دهنده است.

ویژگی مالیات های غیر مستقیم

به نوبه خود، مالیات های غیرمستقیم طرح متفاوتی را پیشنهاد می کنند. به طور رسمی، پرداخت کننده آنها یک نهاد خاص در نظر گرفته می شود - به عنوان مثال، یک شرکت فروش. اما در واقع، مالیات های غیرمستقیم توسط مشتریان این سازمان - یک شخص یا یک شخص حقوقی، پرداخت می شود، زیرا مبلغ مشارکت های مربوطه معمولاً در قیمت فروش کالا لحاظ می شود. نمونه هایی از هزینه های مورد بحث عبارتند از مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم. شرکتی که کالاها را در بازار می فروشد، بنابراین آنها را در هزینه فروش کالاها لحاظ می کند و سپس مبالغ مربوطه را به بودجه فدراسیون روسیه واریز می کند.

طبقه بندی تعهدات

طبقه بندی مالیات های مستقیم چگونه خواهد بود؟

کارمزدهای نوع مناسب را می توان بر اساس دلایل مختلف در یک دسته بندی طبقه بندی کرد. در اصل، همان معیارهای طبقه بندی را می توان برای مالیات های مستقیم مانند سایر پرداخت های تعیین شده توسط قانون روسیه اعمال کرد.

بنابراین، مالیات در فدراسیون روسیه فدرال، منطقه ای و محلی است. از لحاظ نظری، در هر یک از این دسته‌بندی‌ها، تعهدات بودجه مستقیم و غیرمستقیم می‌تواند ظاهر شود.

یکی دیگر از معیارهای ممکن برای طبقه بندی مالیات های مستقیم موضوع پرداخت آنها است.این می تواند یک شهروند، یک کارآفرین فردی، یک شخص حقوقی، یک سازمان خارجی یا شخصی با گذرنامه یک کشور دیگر باشد. در برخی موارد، ممکن است مهم باشد که مالیات دهنده مقیم فدراسیون روسیه باشد یا بیشتر اوقات در خارج از کشور زندگی می کند.

در اصل، چنین مبنایی برای طبقه بندی مالیات ها به عنوان یک نوع پایه مشمول مالیات قابل اعمال است. می توان آن را به عنوان مثال، به صورت دارایی، درآمد حاصل از کالاهای فروخته شده، یا درآمد حاصل از خدمات ارائه شده ارائه کرد.

یکی دیگر از پایه های ممکن برای طبقه بندی هزینه های مورد نظر موضوع محاسبه شارژ است. واقعیت این است که هم خود مالیات‌دهنده می‌تواند باشد و هم برای مثال، اداره امور ایالتی به‌عنوان مدیر یک مالیات خاص، به‌ویژه خدمات مالیاتی فدرال.

بیایید ماهیت برخی از تعهدات پرداخت مستقیم ایجاد شده در فدراسیون روسیه را با جزئیات بیشتر مطالعه کنیم.

نمونه هایی از مالیات های مستقیم در روسیه

چه مالیات های مستقیم به طور قانونی در روسیه وضع شده است؟ نمونه هایی از این قبیل را می توان در قوانین حقوقی در وسیع ترین محدوده یافت. مالیات های مستقیم به ویژه شامل:

• مالیات بر درآمد شخصی - افراد آن افراد هستند؛
• مالیات بر درآمد - توسط اشخاص حقوقی پرداخت می شود؛
• مالیات بر دارایی، ارائه شده در دو نوع - برای شهروندان و برای اشخاص حقوقی.

بیایید نگاهی دقیق‌تر به ویژگی‌های هزینه‌های مشخص‌شده بیندازیم.

بیایید با مالیات های مستقیم فدرال شروع کنیم. یعنی آنهایی که به نهادهای مرکزی سیستم بودجه فدراسیون روسیه پرداخت می شود.

NDFL

Kمالیات های مستقیم شامل مالیات است که بر درآمد شخصی افراد اعمال می شود یا مالیات بر درآمد شخصی. به عنوان یک قاعده، از حقوق یک شهروند دریافت می شود، اما می تواند در مورد سایر درآمدهایی که شخص دریافت می کند، به عنوان مثال، از فروش اموال یا سایر معاملاتی که منفعت به همراه داشته است، اعمال شود..

نرخ مالیات بر درآمد برای روس‌ها در صورت داشتن وضعیت اقامت 13٪ و اگر عمدتاً در خارج از کشور زندگی می کنند 30٪ است. قانون فدراسیون روسیه تعدادی کسر مالیات بر درآمد شخصی را تعیین می کند، به ویژه کسرهایی که به شهروندانی که با هزینه شخصی املاک و مستغلات خریداری کرده اند ارائه می شود.

مالیات بر درآمد کسب و کار

مالیات مستقیم شامل مالیاتی است که شرکت ها در چارچوب سیستم مشترک برای محاسبه پرداخت ها به بودجه یا DOS پرداخت می کنند. به عنوان یک قاعده، این هزینه توسط مشاغل بزرگ پرداخت می شود، زیرا مشاغل کوچک و کارآفرینان فردی اغلب به دنبال انجام تجارت تحت سیستم مالیاتی ساده، UTII یا سیستم دیگری هستند که شامل کاهش بار مالیاتی است. این قابل درک است - نرخ مالیات بر درآمد در فدراسیون روسیه 20٪ است. این به طور قابل توجهی بیشتر از سیستم مالیاتی ساده است.

نرخ مالیات بر سود حاصل از فعالیت های تجاری بیشتر به 2 نوع تقسیم می شود. واقعیت این است که 2٪ از مجموعه مورد نظر باید به بودجه فدرال و 18٪ - به بودجه منطقه ای منتقل شود. بنابراین، هزینه مورد نظر را می توان به دو سطح در یک زمان نسبت داد - فدرال و منطقه ای.

به نوبه خود، نرخ مالیات بر درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی می تواند 6٪ از سود شرکت یا 15٪ از درآمد باشد.شرکت ها تعهد پرداخت مورد رسیدگی بر اساس مبنای مشمول مالیات که به عنوان مابه التفاوت درآمد و هزینه مؤدی تعیین می شود، محاسبه می شود. قابل ذکر است که کارآفرینان فردی مالیات مورد نظر را پرداخت نمی کنند. تعهدات مربوطه تحت قوانین فدراسیون روسیه فقط بر اشخاص حقوقی و همچنین بر شعبه های ساختارهای خارجی که در فدراسیون روسیه فعالیت های تجاری انجام می دهند تحمیل می شود.

یک جنبه مهم پرداخت مالیات مورد بحث، تعیین روشی است که مالیات دهندگان از طریق آن درآمد و هزینه ها را به یک دوره خاص تخصیص می دهند. دو مورد از آنها وجود دارد - نقدی و تعهدی. اولین مفهوم محاسبه مالیات بر این فرض است که درآمد باید در زمان معامله، یعنی پس از احراز شرایط قرارداد مربوط، لحاظ شود. مثلاً محصولی تحویل داده می شود یا خدماتی ارائه می شود. به نوبه خود، ماهیت روش نقدی در تعیین درآمد پس از تسویه حساب مشتری با تامین کننده با انتقال وجوه به حساب جاری خود یا پرداخت نقدی آن است.

با توجه به مالیات های مستقیم روسیه، مطالعه ویژگی های خاص، به ویژه، مالیات بر دارایی مفید خواهد بود. دو تا از آنها وجود دارد.

مالیات بر دارایی شهروندان

مالیات مستقیم شامل مالیات دارایی شخصی است. این هزینه نیز فدرال است. در حالت کلی، بر اساس اندازه پایه مشمول مالیات محاسبه می شود که در ارزش کاداستر املاک متعلق به مالیات دهنده و همچنین مساحت شی مربوطه بیان می شود.

قبل2015، شاخص مربوطه بر اساس ارزش موجودی ملک محاسبه شد. قانون فدراسیون روسیه تعدادی از کسرها را در رابطه با هزینه مورد نظر تعیین می کند. بنابراین، پایه مشمول مالیات را می توان 10 متر مربع کاهش داد. متر، اگر ما در مورد یک اتاق صحبت می کنیم، 20 متر مربع. متر، اگر اولویت مربوطه به یک آپارتمان، 50 متر مربع اعمال شود. متر، اگر صاحب خانه از کسر استفاده کند.

مالیات بر اموال شرکتی

مالیات مستقیم شامل مالیات بر دارایی شرکتها می شود. ماهیت آن تا حدودی با عوارض مربوط به شهروندان متفاوت است. اول از همه، ما توجه می کنیم که این مالیات منطقه ای است، نه فدرال. در همان زمان، مقامات در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه نرخ را به تنهایی تعیین می کنند - در حدودی که در مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. همچنین قانونگذاران منطقه ای حق دارند رویه خاصی را برای تعیین اندازه پایه مالیاتی، مزایا و همچنین الگوریتم هایی برای اعمال آنها توسط پرداخت کنندگان ایجاد کنند. هزینه مورد نظر باید توسط سازمان هایی که دارایی های منقول و غیر منقول را در اختیار دارند پرداخت شود. در عین حال، ساختار پایه مشمول مالیات ممکن است شامل اموالی باشد که شرکت به تصرف موقت یا مدیریت امانت منتقل کرده است.

چه کسی مالیات بر دارایی را محاسبه می کند؟

تمایز بین عوارض ملک مورد نظر نیز بسته به اینکه طبق قانون موضوع محاسبه این مالیات ها چه کسی است قابل انجام است. در این مورد، یک مثال عملی از طبقه بندی مالیات بر اساس یکی از معیارهایی که در ابتدای مقاله تعیین کردیم، وجود دارد.

واقعیت این است که در مورد پرداخت برای افراد، مبالغ پرداختی به بودجه توسط ساختارهای خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود. متخصصان خدمات مالیاتی با داشتن اطلاعاتی در مورد در دسترس بودن انواع خاصی از املاک و مستغلات برای شهروندان، مالیات بر دارایی را محاسبه می کنند و اعلان های پرداخت آن را از طریق پست ارسال می کنند. اشخاص حقوقی نیز به نوبه خود باید میزان تعهدات پرداخت را به تنهایی تعیین کنند.

VAT

بیایید ویژگی های یکی از مالیات های غیر مستقیم را بررسی کنیم. در میان آنها - مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر ارزش افزوده. این هزینه معمولاً همانطور که در بالا اشاره کردیم در قیمت فروش کالا لحاظ می شود. در واقع مالیات بر ارزش افزوده توسط خریدار پرداخت می شود اما از نظر قانونی تعهد پرداخت آن به بودجه بر عهده تامین کننده است. نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای برخی معاملات تجاری 18٪ یا 10٪ است. این قانون استفاده از تعدادی کسر مالیات بر ارزش افزوده را پیش بینی می کند.

CV

بنابراین، ما تعدادی نمونه از مالیات های مستقیم و غیرمستقیم را که توسط قوانین فدراسیون روسیه تعیین شده است، در نظر گرفتیم. ملاک اصلی تفاوت بین آنها، وضعیت پرداخت کننده واقعی و شخصی است که باید براساس الزامات قانون، پرداخت های مربوطه را به بودجه واریز کند. این به ما کمک می کند تا تفاوت اساسی بین مالیات های مستقیم و غیرمستقیم، جدول زیر را به صورت بصری برطرف کنیم.

	مالیات مستقیم	مالیات غیرمستقیم
چه کسی حقوق می پردازد	مالیات دهندگان - شخص حقوقی، حقیقی	مالیات دهندگان
چه کسی عملاً پرداخت می کند	مالیات دهندگان	مشتری مالیات دهنده، خریدار - شخص حقوقی یا حقیقی
نمونه هایی از مالیات	مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شرکتی، مالیات بر دارایی	مالیات بر ارزش افزوده، عوارض، عوارض گمرکی

در برخی موارد، تمایز بین مالیات مستقیم و غیرمستقیم کاملاً مشکل ساز است. واقعیت این است که یک شرکت ممکن است، به ویژه، مالیات بر ارزش افزوده را در ساختار قیمت فروش کالاها لحاظ نکند - به منظور بهینه سازی مالیات یا افزایش رقابت در بازار. در این صورت، شرکت از نظر حقوقی و واقعی پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود.

از نقطه نظر پر کردن بودجه فدراسیون روسیه، مالیات مستقیم و غیرمستقیم می تواند قابل توجه باشد. بنابراین، دولت به طور مداوم در حال بهبود رویکردها برای سازماندهی مجموعه موثر هر دو نوع پرداخت است.