سهم مودیان در حق وسیله نقلیه در اظهارنامه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در هنگام خرید خودرو توجه به عملکرد فنی وسیله نقلیه ضروری است. از این گذشته، نه تنها سرعت حرکت به میزان اسب بخار بستگی دارد، بلکه به میزان مالیاتی که باید سالانه پرداخت شود نیز بستگی دارد. همچنین سهم مؤدی در حق وسیله نقلیه (TC) و اظهارنامه درست تنظیم شده از اهمیت بالایی برخوردار است.

چه کسی برای چه چیزی می پردازد؟

پرداخت کنندگان شرکت ها و افرادی هستند که وسیله نقلیه ثبت شده در قلمرو فدراسیون روسیه دارند. افراد پس از دریافت اطلاعیه بازرسی با مشخصات بانکی باید وجوهی را به بودجه واریز کنند. سازمان مالیاتی میزان کارمزد را فقط برای افراد محاسبه می کند. کارآفرینان نیز وظیفه مربوطه دارند.

مالیات به بودجه توسط شرکت هایی که دارای وسایل نقلیه هستند، صرف نظر از آنها منتقل می شود.رژیم مالیاتی (UTII، UPS). هزینه برای وسایل نقلیه زیر دریافت می شود:

• شیوه های حمل و نقل زمینی (ماشین و موتور سیکلت، اتوبوس و اسکوتر، ماشین برفی)؛
• هواپیما (بالگرد و هواپیما و غیره)؛
• آب (قایق‌های بادبانی و کشتی‌های موتوری، کشتی‌های بادبانی و قایق‌ها، قایق‌ها و جت‌اسکی‌ها، کشتی‌های یدک‌کش شده، و غیره).

برای هر یک از آنها مبلغ مالیات محاسبه و به بودجه واریز می شود و سپس اظهارنامه ای ارائه می شود که نشان دهنده سهم مؤدی در حق وسیله نقلیه است (ردیف 120 اظهارنامه)..

مشمول مالیات نیست:

• خودرو برای معلولان تا 100 اسب بخار s. که از طریق مراجع تامین اجتماعی دریافت شد؛
• تراکتور، کمباین، تجهیزات تخصصی مورد استفاده برای تولید محصولات کشاورزی؛
• وسایل نقلیه مورد نظر؛
• قایق های پارویی کمتر از 5 اسب بخار p.;
• مسافر، رودخانه بار، دریا و هواپیما؛
• آمبولانس هوایی.

قانون

مالیات حمل و نقل منطقه ای است. روش محاسبه و پرداخت آن توسط Ch. 28 قانون مالیات فدراسیون روسیه. می گوید که نرخ ها و مهلت ها توسط مقامات محلی تعیین می شود. یعنی در سطح منطقه می توان مزایایی را ارائه کرد. کلیه کارآفرینان باید در پایان دوره مالیاتی اظهارنامه ای ارائه دهند که در آن مشخصات فنی وسیله نقلیه لازم برای محاسبه مبلغ هزینه ذکر شده باشد. سهم مؤدی در حق وسیله نقلیه طبق قانون بستگی به تعداد مالکان دارد. در جزئیات بیشتر، محاسبه این استشاخص در زیر ارائه خواهد شد.

مالیات چگونه محاسبه می شود؟

مالیات از وسایل نقلیه مجهز به موتور اخذ می شود. محاسبه به اسب بخار بستگی دارد و بر اساس داده های زیر انجام می شود:

• نرخ مالیات؛
• پایه محاسبه مالیات؛
• دوره مالکیت خودرو (بر حسب ماه در سال)؛
• نرخ وسیله نقلیه لوکس؛
• سهم مالیات دهندگان در حق وسیله نقلیه.

چه چیزی روی هر مورد قرار داده شود بعداً به تفصیل مورد بحث قرار خواهد گرفت.

دوره مالیاتی سال تقویمی است. سازمان ها دارای دوره های گزارش فصلی هستند. در پایان سال، شما باید یک اظهارنامه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. تمام مشخصات فنی و سهم مؤدی در حق وسیله نقلیه را نشان می دهد. این شاخص سؤالات زیادی را از سوی پرداخت کنندگان ایجاد می کند.

فرمول محاسبه مالیات به شرح زیر است:

• Tax=C x M - فرمول کلاسیک.
• Tax=C x M x (K: 12) - اگر وسیله نقلیه در سال جاری خریداری شده باشد.
• مالیات=C x M x ضریب - مقدار مالیات برای خودروهای لوکس.
• Tax=C x M x (K: 12) x Factor - اگر خودروی لوکس در طول سال خریداری شده باشد.

نمادها:

• С - نرخ مالیات؛
• M - اسب بخار؛
• K - دوره مالکیت خودرو (به ماه).

مثال

خودرو: Audi A5.

موتور: 240 اسب بخار.

مدت: 7 ماه.

سال: 2013.

شانس: 1.10.

شهر: پترزبورگ.

شرط: 75 روبل.

سهم مالیات دهندگان در مالکیت خودرو: 1/1.

75 x 240 x 1، 1=19.8 هزار روبل

میزان مالیات به این صورت محاسبه می شود. خودرویی با موتور بنزینی قیمت بیشتری خواهد داشت. اگر وسیله نقلیه پس از تعمیر به موتور جدید مجهز شود، مالک خودرو باید به پلیس راهنمایی و رانندگی در محل ثبت نام خودرو اطلاع داده و تغییراتی در گواهی ثبت نام ایجاد کند. سپس بر اساس داده های جدید، میزان مالیات محاسبه می شود.

افراد

روس ها مالیات را بر اساس اطلاعیه ای از خدمات مالیاتی فدرال می پردازند. مدت انتقال وجه در رسید مشخص شده است. نمی توان آن را زودتر از تاریخ دریافت آن مشخص کرد. از سال 2015، به دلیل تغییرات در مقررات، افراد باید مالیات را تا اول اکتبر سال آینده پرداخت کنند.

شرط

نرخ به موتور، سال ساخت و کلاس خودرو بستگی دارد. آنها را نمی توان بیش از پنج بار در سال تغییر داد. مقامات منطقه ای ممکن است بسته به عمر وسیله نقلیه، نرخ های متفاوتی ارائه دهند.

نرخ مالیات (برای 1 اسب بخار):

• ماشین - 2، 5-15 روبل؛
• موتور سیکلت - 1-5 روبل؛
• اتوبوس - 5-10 روبل؛
• کامیون - 2.5-8.2 روبل؛
• سایر وسایل نقلیه رهگیری خودکششی - از 2.5 تا 50 روبل؛
• قایق، قایق، سایر وسایل نقلیه آبی - از 10 روبل؛
• قایق بادبانی و سایر کشتی های موتوری - 20-40 روبل؛
• جت اسکی - از 25 تا 50 روبل؛
• کشتی های یدک شده - 20 روبل؛
• هلیکوپتر، هواپیما، هواپیماهای دیگر – از 25 روبل

پایه مالیات

پایه بر اساس اسب بخار محاسبه می شود، اما برای چند برابر تنظیم می شود. علاوه بر این، چنین شاخصی مانند سهم مالیات دهندگان در حق یک وسیله نقلیه نشان داده شده است. مبنای محاسبه این است:

• قدرت موتور - در خودروها و کامیون ها؛
• ظرفیت ناخالص - در وسایل نقلیه آبی و یدک‌کش؛
• تراست موتور گذرنامه در حالت برخاستن به کیلوگرم - برای وسایل نقلیه هوایی؛
• برای ماشین های دیگر - قطعه ای از تجهیزات.

مدت مالکیت خودرو ماه ها تعیین می شود. برای وسایل نقلیه ای که قیمت آنها بیش از 3 میلیون روبل است، یک ضریب افزایشی اعمال می شود.

مناسبت های خاص

اگر لغو ثبت نام یا ثبت نام وسیله نقلیه در طول سال انجام شده باشد، مالیات قابل پرداخت چقدر است؟ در چنین شرایطی، یک ضریب کاهش به میزان کارمزد اعمال می شود. این نسبت تعداد ماه هایی است که خودرو در آن ثبت نام کرده است به 12. ماه تحویل (حذف) خودرو از رجیستری باید در محاسبات لحاظ شود.

مثال

ایوانف در 10 ژوئن یک خودروی خریداری شده (170 اسب بخار) را در پلیس راهنمایی و رانندگی ثبت کرد. در عین حال، 100 درصد سهم مؤدی در حق خودرو وجود دارد. چگونه می توان میزان مالیات قابل پرداخت را تعیین کرد؟ در این مورد، نسبت افزایش 7:12 اعمال می شود (خودرو در ماه ششم خریداری شده است).

اگر وسیله نقلیه در یکی ثبت و از رجیستری خارج شده باشدماه، نسبت 1:12 در محاسبات استفاده خواهد شد. اما حتی در این موارد، سهم مؤدی در حق وسیله نقلیه الزاماً ثابت است.

اعلامیه

موسساتی که اصلا وسیله نقلیه ندارند یا فقط خودروهای ثبت نام نشده دارند مثلاً کالا، اظهارنامه نمی دهند. همه سازمان های دیگر باید گزارشی را در محل شی، یعنی ثبت نام دولتی خودرو ارائه دهند. صاحبان آب و هواپیما گزارشی را در محل شرکت ارائه می دهند. اگر در طول دوره گزارش، محل ثبت نام وسیله نقلیه تغییر کرده باشد، اظهارنامه باید به منطقه ای که در آن ثبت شده است در روز اول ماه گزارش ارائه شود. مهلت ارسال اظهارنامه توسط مقامات محلی تعیین می شود، اما حداکثر تا اول فوریه.

قوانین تکمیل اظهارنامه

فقط یک مقدار در هر خط نشان داده شده است. اگر اطلاعات مربوط به هر کدی وجود نداشته باشد، به جای آن یک خط تیره قرار داده می شود.

اعلامیه، علاوه بر صفحه عنوان، شامل دو بخش دیگر است که محاسبه دقیقی برای هر خودرو و کشتی ارائه می دهد. هدر TIN، KPP مالیات دهندگان، صفحه بندی را نشان می دهد.

پر کردن از قسمت دوم شروع می شود. بخش اول اطلاعاتی در مورد هر مؤسسه شهرداری که وسیله نقلیه در قلمرو آن قرار دارد ارائه می دهد. مقدار مالیات نیز در اینجا محاسبه می شود، که سپس به بخش 2 منتقل می شود.

صفحه عنوان

اعلامیه اولیه با کد "0" در خط "تعداد" نشان داده شده است.تنظیمات." از آنجایی که اظهارنامه برای سال ارسال می شود، در صورت سازماندهی مجدد یا انحلال شرکت - "50" کد "34" در قسمت "دوره مالیاتی" وارد می شود. سپس کد خدمات مالیاتی فدرال و تمام داده های مربوط به پرداخت کننده نشان داده شده است: نام سازمان، OKVED، شماره تلفن تماس.

همان داده ها، اما در یک فیلد جداگانه، توسط مالیات دهندگانی که در دوره گزارش سازماندهی مجدد شده اند پر می شود.

در خط "Reliability" قرار دهید:

• "1" - اگر گزارش توسط مالیات دهندگان ارائه شده باشد؛
• "2" - اگر گزارش توسط شخص مجاز ارائه شده باشد.

بخش 1

• صفحه010 - KBK.
• صفحه020 - OKTMO.
• صفحه021 - مبلغ کل مالیات.
• صفحه023 - 027 - مبلغ پیش پرداخت در طول سال.
• صفحه030 - مبلغ مالیات محاسبه شده.
• صفحه040 مقدار اعمال شده برای کاهش است.

اگر وسیله نقلیه در قلمرو چندین مؤسسه دولتی واقع شده است، OKTMO هر یک از آنها در صفحات 020-040 وارد می شود. پیش پرداخت های سه ماهه به عنوان یک چهارم حاصلضرب پایه و نرخ و ضریب افزایش محاسبه می شود.

مبلغ محاسبه شده مالیات با کسر از کل مبلغ پیش پرداخت های ذکر شده محاسبه می شود. یک تفاوت مثبت در خط 030 و یک تفاوت منفی - در خط 040 وارد می شود.

خ. 360 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که اگر مقامات منطقه ای دوره های گزارشی را برای پرداخت مالیات تعیین نکنند، کارآفرینان نشان نمی دهند.مبالغ پیش پرداخت در این حالت، مقدار خط 021 باید با مقدار خط 030 مطابقت داشته باشد.

بخش 2

• صفحه020 - OKTMO.
• صفحه030 - نوع وسیله نقلیه بر اساس طبقه بندی.
• صفحه040 - VIN TS.
• صفحه050 - مارک خودرو.
• صفحه060 - علامت ثبت وسیله نقلیه و هواپیما، شماره کشتی.
• صفحه070 - مبنای محاسبه میزان مالیات.
• صفحه080 - واحد OKEI ("251" برای HP).
• صفحه090 - کلاس زیست محیطی.
• صفحه100 - دوره ای که از عرضه خودرو در سال گذشته است (در صورت ارائه نرخ های متمایز مشخص می شود).
• صفحه110 - تعداد ماه های مالکیت خودرو.
• صفحه120 - سهم مؤدی در حق وسیله نقلیه در اظهارنامه. نمونه ای از محاسبه آن در زیر ارائه شده است.
• صفحه130 - نسبت مالکیت خودرو (Kv).
• صفحه140 - شرط بندی.
• صفحه150 - افزایش ضریب (Kp).
• صفحه160 - مبلغ مالیات.
• صفحه170 - تعداد ماه های استفاده از مزایا.
• صفحه180 - ضریب ترجیحی (Cl).
• صفحه190 - کد مزیت Apt.
• صفحه200 - مبلغ مزایا مربع
• صفحه210 - کد مزایا Kp.
• صفحه220 - مقدار سود Cp.
• صفحه230 - کد مزایا Cl.
• صفحه240 - مقدار سود Cl.

Nuances

اگر مقررات منطقه ای انتقال مبلغ مالیات به بودجه محلی را بدون توزیع آن بین بودجه های شهرداری واحدها پیش بینی کرده است، آن را تکمیل کنید.یک اظهارنامه برای همه وسایل نقلیه و یک کد OKTMO.

مبنای محاسبه میزان مالیات در رابطه با خودروهای چند موتوره از مجموع ظرفیت های این واحدها تعیین می شود. اگر محاسبه کشتی ها و هواپیماها به صورت واحد انجام شود، در صفحه 070 "1" نشان داده شده است.

اگر قدرت موتور در واحدهایی غیر از HP مشخص شده باشد. با.، سپس باید دوباره محاسبه کنید:

• کیلووات ضرب در ضریب 1، 35962;
• کیلوگرم نیرو-متر ضرب در 0.01333.

نتیجه باید به رقم دوم اعشار گرد شود و در صفحه 070 گزارش شود.

اگر اصلاً اطلاعاتی در مورد قدرت موتور در مستندات فنی وجود ندارد، باید نظر کارشناسی را از سازنده به اداره مالیات فدرال ارائه دهید.

سهم مالیات دهندگان در حق یک وسیله نقلیه: چگونه تعیین کنیم؟

در گزارش این اطلاعات در خط 120 درج شده است. قبلاً سهم مؤدی در حق خودرو در اظهارنامه با ضریب افزایش برابری می‌کرد. اکنون سازمان ها موظفند این مقدار را به عنوان یک کسر ساده گزارش کنند. اگر سازمان به طور مستقل ماشین را خریداری کرده باشد، هیچ سوالی وجود ندارد. سهم مؤدی در حق خودرو در اظهارنامه برابر با یک ("1--/1--") است.

اما اگر مالکیت مشترک وجود داشته باشد چه؟ به عنوان مثال، یک LLC به همراه بنیانگذار یک کامیون خریداری کرد. سهم مؤدی از حق وسیله نقلیه در این مورد چقدر است؟ روی خط 120 چی بذاریم؟ "1--/2--". اگر LLC مالک یک سوم خودرو باشد، گزارش باید شامل شود"1/3".

سهم مودیان در حق خودروی استیجاری نیز طبق ضوابط عمومی مشخص شده است. اگر نام شرکت در قسمت "مالک" گواهی ثبت نام خودرو قید شده باشد، باید در اظهارنامه "1--/1--" قید شود.

هنگام پر کردن اظهارنامه با استفاده از برنامه حسابداری 1C سؤالات زیادی ایجاد می شود. اگر در خط "سهم مالیات دهندگان در حق وسیله نقلیه" 1 C "1--/1--" را ببیند، آنگاه مقدار مالیات را محاسبه نمی کند. بنابراین، برنامه باید "1/1" را مشخص کند.

ضریب افزایش (Kp)

میزان مالیات بر اساس حاصلضرب پایه و نرخ تعیین می شود. اما اگر مقدار وسیله نقلیه بیش از 3 میلیون روبل باشد، باید از یک ضریب ضرب در محاسبات استفاده کنید. ارزش آن به میانگین هزینه یک ماشین، سال ساخت آن بستگی دارد.

کد مالیاتی فدراسیون روسیه شامل چنین ضرایبی است که برای خودرویی با هزینه متوسط 3-5 میلیون روبل اعمال می شود:

• 1، 1 - برای خودروهایی که دوره تولید آنها از 2-3 سال تجاوز نمی کند؛
• 1، 3 - برای خودروهای تولید شده 1-2 سال پیش؛
• 1، 5 - برای خودروهای جدید (دوره عرضه کمتر از یک سال).

ضرایب زیر برای این خودروها اعمال می شود:

• 2 - خودروهایی که قیمت آنها از 5 تا 10 میلیون روبل متغیر است که بیش از 5 سال پیش تولید نشده اند؛
• 3 - خودروهایی که قیمت آنها از 10 تا 15 میلیون روبل متغیر است، حداکثر 10 سال پیش صادر شده است؛
• 3 - خودروهای 20 ساله که قیمت آنها از 15 میلیون روبل شروع می شود.