نمونه یادداشت توضیحی به اداره مالیات در صورت تقاضا، دستورالعمل دقیق برای تدوین

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

حسابرسی مالیاتی خوشایندترین جنبه ای نیست که در جریان فعالیت های تجاری یک شرکت ایجاد می شود. حتی اگر مقامات مالیاتی برای بازدید مراجعه نکنند، همچنان به گزارش و حرکت گردش مالی شرکت توجه زیادی دارند. برای این منظور، ادعاهای مالیاتی در نظر گرفته شده است که یک نوع کوچک از چک از راه دور است که با اعداد نامفهوم برای سیستم فراخوانی می شود.

چرا باید به خواسته ها پاسخ داد؟

ادعای مالیات به روش های مختلف به یک شرکت می رسد:

• از طریق پست؛
• از طریق سیستم مدیریت اسناد الکترونیکی؛
• با پیک.

طبق قانون فعلی، از سال 2017، شرکت موظف است به درخواست‌های خدمات مالیاتی فدرال پاسخ دهد. اگر بازرسان قبلی توصیه می کردند که درخواست های خود را نادیده نگیرید، زیرا چنین شرکت هایی می توانند باعث افزایش علاقه مقامات کنترل شوند، از سال 2017 عدم ارائه یادداشت توضیحی به اداره مالیات در صورت درخواست در مهلت تعیین شده برای پاسخ منجر به جریمه نقدی خواهد شد. در ابتدا 5000 روبلگسل. پاسخ دیرهنگام مکرر در عرض یک سال جریمه را به 20000 روبل افزایش می دهد. علاوه بر این، IFTS می تواند حساب های بانکی شرکت را مسدود کند.

ویژگی های توضیح لازم

با توجه به تشدید قوانین، نمونه ای از یادداشت توضیحی به اداره مالیات بر حسب تقاضا در بین حسابداران و وکلا مورد تقاضا قرار گرفته است. در واقع، IFTS یک الگوی شفاف سازی اجباری ندارد، اما قوانین پاسخگویی وجود دارد. ادعای آنها در مورد طراحی یادداشت توضیحی شامل تعدادی از موارد اجباری است:

• سربرگ;
• جزئیات و مخاطبین شرکت؛
• وجود شماره خروجی و تاریخ یادداشت؛
• ذکر در متن نامه جزئیات مورد نیاز دریافتی برای سریع بودن شناسایی؛
• رمزگشایی موقعیت و امضای شخصی که خط را روی نامه گذاشته است.

مالیات دهنده تصمیم می گیرد به چه شکل توضیحات بنویسد. پاسخ عمدتاً به ماهیت نیاز بستگی دارد. در هر صورت باید به یاد داشته باشیم که جواب خواسته با عبارات توخالی خوب نیست. مؤدی باید با ارائه مدارک مستند به حقایق، ارقام و حرف کد مالیاتی خاص مراجعه کند.

چه زمانی مدارک مورد نیاز است؟

هنگام دریافت درخواست برای ارائه اسناد، باید بدانید که مقامات مالیاتی فقط در حین ممیزی در محل یا میز حق مطالبه مواد را دارند. چنین الزاماتی عبارتند از:

• برابر چک؛
• تفاوت های شناسایی شده در گزارش؛
• اعمال مشوق های مالیاتی توسط شرکت؛
• رویدادهاکنترل مالیات.

در سایر موارد سازمان ملزم به ارائه مدارک نمی باشد و ممکن است مستقیماً این شرایط را در پاسخ خود ذکر کند. در صورت درخواست ارائه اسناد، بسته به ماهیت اطلاعات، یادداشت توضیحی برای اداره مالیات تنظیم می شود. اما، در هر صورت، نسخه هایی از مطالب درخواستی باید به چنین یادداشتی پیوست شود.

برنامه ها چگونه طراحی می شوند؟

ارائه شواهد باید کاملاً در چارچوب قانون باشد. در صورت مراجعه مؤدی به اسناد، باید آنها را در متن یادداشت توضیحی درج کند. مجموعه‌ای از کپی‌های مواد به‌طور مناسب به نامه پیوست شده است. اسناد بر روی برگه های خالی، منگنه شده، شماره گذاری شده است. در هر صفحه اضافه شده است:

1. شماره ترتیبی.
2. کپی درست است.
3. رونویسی موقعیت و امضای کپی تأییدکننده.
4. امضا.
5. مهر سازمان.

مجموعه به همراه یک کپی از وکالت نامه شخصی که مدارک را تأیید کرده است. اگر نامه توسط کارمندی امضا شده باشد که حق انجام این کار را در خدمات مالیاتی فدرال ندارد، باید یک کپی از وکالتنامه را برای انجام اقدامات پیوست کنید.

پاسخ با چک شمارنده

هنگام نوشتن پاسخ به درخواست ها، باید برخی از شرایط مربوط به ماهیت مورد نیاز را رعایت کنید. در صورت دریافت درخواست چک متقابل، شرکت موظف است موارد لازم را ارائه کندمستندات. در این صورت، نمونه یادداشت توضیحی به اداره مالیات به درخواست ممیزی پیشخوان مانند فهرستی از کپی مطالب ارسالی خواهد بود. البته ذکر نام، TIN / KPP شرکت، دوره در حال بررسی الزامی است.

ارائه اطلاعاتی که درخواست نشده است توصیه نمی شود، حتی اگر می خواهید به اشتراک بگذارید. مسئول باید با توجه به نکات مورد نیاز، تا حد امکان به طور خلاصه و واضح به سوالات پاسخ دهد. سردرگمی زیادی معمولاً ناشی از تمایل مقامات مالیاتی برای کشف ماهیت فعالیت های طرف مقابل، تماس های اضافی، کارکنان است.

وکلا ارائه چنین اطلاعاتی را توصیه نمی کنند، با اشاره به این واقعیت که سازمان ملزم نیست از آنچه در مورد طرف مقابل می گذرد آگاه باشد. بنابراین در یادداشت توضیحی به اداره مالیات بر حسب تقاضا، به اطلاعات مندرج در قرارداد با طرف مقابل اشاره خواهد شد.

اگر ادعای مالیات بر ارزش افزوده رسیده است

اگر برای دریافت ادعای مالیات بر ارزش افزوده "خوش شانس" بودید، به احتمال زیاد اشتباهات و ناهماهنگی هایی در اظهارنامه ارسالی مشاهده شد. از سال 2017، کلیه مکاتبات مالیات بر ارزش افزوده به صورت الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی انجام می شود. بازرس پاسخ کاغذی را نمی پذیرد زیرا این کار توسط قانون ممنوع است. در صورت مشاهده اشتباه در اظهارنامه، مؤدی موظف است نسبت به ارائه محاسبات به روز شده به همراه دفاتر خرید و فروش در مهلت مقرر در الزام اقدام کند.

علاوه بر این، او باید یک نسخه اسکن شده از توضیح را بارگذاری کند. نمونهیادداشت توضیحی به اداره مالیات در مورد تقاضای مالیات بر ارزش افزوده باید حاوی دلایل زیر باشد:

• علل خطاها و ناسازگاری ها؛
• تفاوت مشمول مالیات تحت تأثیر شفاف سازی؛
• گرایش مالیات به کم‌پرداخت یا اضافه‌پرداخت؛
• قول تصحیح بیانیه؛
• فهرست کپی های اسکن شده پیوست شده از شواهد مستند، در صورت وجود.

اسناد مطابق با مالکیت و جزئیات در فایل‌های جداگانه در TCS بارگذاری می‌شود. باید به خاطر داشت که روش تحویل الکترونیکی کپی ها را مطابق با تمام قوانین از صدور گواهی معاف نمی کند.

آیا می توانم مالیات بر درآمد شخصی را بررسی کنم؟

یک یادداشت توضیحی نمونه به اداره مالیات در صورت درخواست مالیات بر درآمد شخصی نیز باید با اطلاعات درخواستی مطابقت داشته باشد. برخلاف گزارش مالیات بر ارزش افزوده، صورت‌های مالیات بر درآمد شخصی اظهارنامه مالیاتی نیستند، بنابراین IFTS نمی‌تواند ممیزی روی میز انجام دهد. با این حال، او حق دارد صحت تهیه گواهینامه ها و محاسبه مالیات را بررسی کند.

اگر سازمان ادعایی برای مالیات بر درآمد شخصی دریافت کرده است، به این معنی است که هنگام تنظیم گواهی ها در محاسبات اشتباهاتی رخ داده است. این خطاها می توانند:

• اختلاف بین مالیات محاسبه شده، کسر شده، پرداخت شده؛
• کسر نادرست اعمال شده؛
• کاهش قابل توجه مالیات بر درآمد شخصی نسبت به دوره قبل.

در پاسخ به درخواست مراجع مالی، لازم است نسبت به اصلاح گواهی ها و قید آن در تبصره ای اقدام شود. در این صورت، باید هر کارمندی را که اشتباهی برای آنها رخ داده است، با نام فهرست کنید و وارد کنیدتعدیل حسابداری.

چگونه به مالیات های دیگر پاسخ دهیم؟

یک یادداشت توضیحی نمونه به اداره مالیات در مورد تقاضای مربوط به سایر مالیات ها تقریباً مشابه پاسخ مالیات بر ارزش افزوده است. از آنجایی که کلیه گزارشات ارسالی مشمول تایید میز هستند، قبل از هر چیز لازم است احتمال اشتباه را حذف کرد. اگر مالیات دهنده با این وجود اشتباه کند، موظف است محاسبات به روز شده را در مدت زمان مشخص شده ارائه دهد. این شرکت در پاسخ به نحوه تأثیر محاسبات جدید بر میزان مالیات بر حسب مبالغ اشاره می کند.

به نمونه یادداشت توضیحی خود برای مالیات، در صورت درخواست، سازمان رونوشت های تایید شده از شواهد را پیوست می کند. این اتفاق می افتد که یک استعلام مالیاتی در مورد مغایرت در گزارشگری ناشی از اقدامات قانونی شرکت است. به عنوان مثال، چنین اختلافاتی بین درآمد و هزینه های منعکس شده در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد ممکن است به دلیل وجود مبالغ غیر مشمول مالیات باشد. بسیاری از انواع درآمد و هزینه های ثبت شده در اظهارنامه مالیات بر درآمد مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند.

اختلافات معقول

با این حال، آنها باید در سایر درآمدها و هزینه ها برای اهداف مالیات بر درآمد لحاظ شوند. در این خصوص هیچ گونه اشتباهی در اظهارنامه وجود ندارد و مؤدی در یک یادداشت توضیحی به اداره امور مالیاتی عندالمطالبه که نمونه ای از آن را به راحتی در منابع اینترنتی می توان یافت، فقط کافی است با مراجعه به ماده ای از کد مالیاتی در چنین مواردی نیازی به ارسال اظهارنامه های اصلاح شده نیست.

اغلب تقاضاهایی برای مغایرت بین صورت درآمد و اظهارنامه مالیات بر درآمد وجود دارد. شما نباید از چنین درخواست هایی ترسید. دلیل اختلافات در تفاوت حسابداری و حسابداری مالیاتی نهفته است. یک یادداشت توضیحی نمونه به اداره مالیات در صورت تقاضا در این مورد ممکن است ارجاع مستدلی به اصول گزارشگری و حسابداری مختلف باشد.

تلفات مشکوک

مالیات بر درآمد باعث سؤالات زیادی از IFTS می شود، به خصوص اگر به جای سود در اظهارنامه ضرر داشته باشد. اگر از دست دادن ماهیت یکباره باشد، معمولاً این امر توجه مقامات کنترل را جلب نمی کند. اما در صورت تلفات مداوم، سازمان باید انتظار درخواست های فصلی از IFTS را داشته باشد. چنین نتایجی از فعالیت های تجاری برای مقامات مالیاتی مشکوک به نظر می رسد، به خصوص اگر شرکت قصد ندارد روند ورشکستگی را شروع کند.

عوامل مؤثر بر عدم سودآوری شرکت می تواند بسیار متفاوت باشد. در بیشتر موارد، این به دلیل نسبت بالای هزینه های غیرعملیاتی است که با کسب سود مرتبط نیستند. به عنوان مثال، یک سازمان مقدار زیادی از حساب های دریافتنی معوق دارد و طبق قانون موظف است ذخیره ای ایجاد کند که مبالغ آن جزو هزینه های غیرعملیاتی است.

یادداشت توضیحی به اداره مالیات در مورد ادعای ضرر و زیان باید حاوی توضیحاتی در مورد وقوع دلایل مازاد بر هزینه ها باشد.درآمد. اگر نتایج متاثر از عوامل کلان اقتصادی بود، باید نوشت که شرکت قادر به تغییر وضعیت اقتصادی منطقه، نرخ ارز، نرخ تورم و مواردی از این دست نیست. در عین حال، مطلوب است وعده بهینه سازی هزینه ها در آینده نزدیک داده شود.

لازم به یادآوری است که این شرکت مشکوک به اقدامات غیرقانونی است و در صورت عدم اثبات کافی، این حق را دارد که مقامات ارشد را برای کمیسیون فراخواند. توضیحات به صورت آزاد نوشته شده است.