نحوه محاسبه سودآوری یک شرکت: ویژگی ها، فرمول و توصیه ها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

تجزیه و تحلیل فعالیت های شرکت شرط مهمی برای مدیریت اثربخش است. بدون این، کنترل کار سازمان، توسعه اقدامات برای بهبود آن غیرممکن است. یکی از شاخص های مهمی که توسط تحلیلگران مورد بررسی قرار می گیرد، سودآوری است. فرمول محاسباتی خاصی دارد. با تفسیر صحیح نتیجه، می توانید اثربخشی کسب و کار سازمان را تعیین کنید. نحوه محاسبه سودآوری بعداً به تفصیل مورد بحث قرار خواهد گرفت.

تعریف

چگونه سودآوری یک شرکت را محاسبه کنیم؟ این شاخص لزوماً در فرآیند ارزیابی اثربخشی سازمان مورد توجه قرار می گیرد. این یک مقدار نسبی است که به صورت درصد اندازه گیری می شود. این به شما امکان می دهد در مورد اینکه آیا شرکت به طور موثر منابع موجود خود را دفع کرده است یا خیر نتیجه گیری کنید. برای محاسبه، باید میزان سود و همچنین تعداد دارایی هایی که برای آن هزینه شده است را تعیین کنید.رسید.

هر شرکتی فعالیت های اساسی، مالی و سرمایه گذاری را انجام می دهد. بنابراین سودآوری برای هر کدام به صورت جداگانه محاسبه می شود. این به ما امکان می دهد نتیجه بگیریم که در چه زمینه هایی سرمایه گذاری وجوه توصیه می شود و در کدام موارد خیر. همچنین، سودآوری به شما این امکان را می‌دهد تا برخی از مشکلاتی را که مانع توسعه تک تک بخش‌ها یا کل سازمان می‌شوند، شناسایی کنید.

به عبارت دیگر، سودآوری مقدار سودی است که شرکت به ازای هر روبل هزینه های سرمایه گذاری شده دریافت می کند. حتی در صورتی که هزینه ها از سود بیشتر نباشد، عملیات سازمان از بین می رود. هر شرکتی به دنبال بهبود عملکرد فعالیت های خود است. در این مورد، نه تنها بدون ضرر، بلکه با سود نیز کار می کند. این بدان معناست که شرکت سودآور و کارآمد کار کرده است. مجموع سود او از کل هزینه های او بیشتر شد.

تکنیک خاصی برای محاسبه سطح سودآوری وجود دارد. برای هر شرکت، حوزه های اولویتی برای ارزیابی فعالیت های آن وجود دارد. بنابراین سودآوری از زوایای مختلف ارزیابی می شود. در همان زمان، آنها امکان استفاده از کل دارایی ها، و همچنین سرمایه شخصی یا سایر اجزای دارایی را ارزیابی می کنند.

ویژگی های اندیکاتور

رویکردهای مختلفی برای محاسبه سودآوری یک کسب و کار وجود دارد. شاخص ارائه شده به ما اجازه می دهد تا در نظر بگیریم که شرکت چقدر در جریان فعالیت های خود هزینه های موجود مالی، کار، طبیعی، مادی ومنابع دیگر اگر در دوره گزارش، شرکت نتوانست سطح سود کافی را هنگام استفاده از آنها به دست آورد، باید علت را بیابید و عوامل نامطلوب را از بین ببرید.

اگر سازمانی فعالیت های غیرتجاری انجام دهد، کارایی کار آن منعکس کننده سودآوری است. اگر تجزیه و تحلیل کار یک ساختار تجاری انجام شود، لازم است نه تنها سودآوری، بلکه ویژگی های کمی آن نیز محاسبه شود. علاوه بر این، در این مورد، محاسبه باید با دقت بالایی انجام شود. بنابراین، در این مورد، شما باید یاد بگیرید که چگونه سودآوری تولید، دارایی ها، محصولات و سایر جنبه های فعالیت را محاسبه کنید. برای هر یک از این انواع، از فرمول های محاسباتی خاصی استفاده می شود.

صرف نظر از اینکه چه شاخص سودآوری شرکت توسط تحلیلگر محاسبه می شود، می توان آنها را با سطح کارایی مقایسه کرد. این نسبت هزینه و سود است. اگر کسب‌وکاری در دوره گزارش‌دهی سود داشته باشد، سودآور محسوب می‌شود.

سه گروه از شاخص های سودآوری وجود دارد. اولی شامل ضرایبی است که محاسبه آنها بر اساس رویکرد منابع است. گروه دوم شامل شاخص هایی است که بر اساس روش هزینه است و سوم - در سودآوری فروش. قبل از محاسبه، تعیین اهداف تجزیه و تحلیل ضروری است. پس از آن، آنها انتخاب می کنند که کدام شاخص های سودآوری می تواند به طور کامل وضعیتی را که در شرکت ایجاد شده است منعکس کند.

فرمول محاسبه

فرمول ساده ای برای محاسبه سودآوری یک شرکت وجود دارد. برای تعیین آن، باید مقدار کل خالص را بدانیدسود دوره مورد مطالعه بخش دوم فرمول هزینه های متحمل شده توسط سازمان در جریان فعالیت های خود خواهد بود. نتیجه ای که در حین تقسیم به دست خواهد آمد یک ضریب است. سودآوری معمولاً به صورت درصدی ارائه می شود. برای انجام این کار، ضریب به سادگی در 100 ضرب می شود.

اموال یک شرکت متشکل از دارایی های جاری و غیرجاری است. برای محاسبه، باید تعداد کل آنها را در نظر گرفت. این به اطلاعات حسابداری نیاز دارد. اطلاعات فرم شماره 1 "ترازنامه" و فرم شماره 2 "گزارش نتایج مالی" در محاسبه شرکت می کنند.

با توجه به فرمول نحوه محاسبه سودآوری یک شرکت، باید آن را به صورت ساده ارائه کنید. در این مورد، به نظر می رسد:

RP=P / A100، که در آن RP سودآوری شرکت است، P - سود ترازنامه، A - دارایی ها.است.

برای دریافت تمام داده های محاسبه، باید به صورت های مالی مراجعه کنید. مقدار سود کتاب به شرح زیر تعیین می شود:

P=B - C، که در آن B درآمد شرکت برای دوره مطالعه است، C هزینه کالا و خدمات است.

محاسبه مستقیماً توسط شرکت انجام می شود. مبلغ سود دفتری در فرم شماره 2 در ردیف 2300 درج شده است. این شاخص "سود قبل از مالیات" نام دارد.

ارزش دارایی ها در فرم شماره 1 ارائه شده است. این مجموع وجوه گردشی و غیر گردشی است. در کل ردیف 1600 ترازنامه شرکت ارائه شده است.

مثال محاسبه

محاسبه سود و سود بسیار ساده است. با این حال، بسیارنتیجه گیری صحیح در مورد وضعیت تولید دشوارتر است. یک شاخص که در یک دوره زمانی خاص محاسبه می شود، اطلاعاتی را در مورد روند توسعه نشان نمی دهد. این فقط یک بیانیه واقعیت است، چه شرکت در دوره مطالعه سودآور کار کرده باشد یا نه.

برای نتیجه گیری درست، شاخص های سودآوری شرکت به صورت پویا محاسبه می شود. آنها همچنین با ضرایب سایر بنگاه های این صنعت مقایسه می شوند. برای ارزیابی صحیح نتیجه به دست آمده، لازم است مثالی از محاسبه در نظر گرفته شود.

بنابراین، در دوره قبل، شرکت 343 میلیون روبل سود خالص دریافت کرد. در همان زمان، هزینه ها به 900 میلیون روبل رسید. در دوره گزارشگری، داده های کمی متفاوت در صورت های مالی منعکس شده است. این شرکت در طول سال سود خالص خود را افزایش داد. اندازه آن 550 میلیون روبل بود. در همان زمان، هزینه ها نیز افزایش یافت. آنها در دوره گزارش به 2300 میلیون روبل رسیدند.

بعد، باید محاسبه را انجام دهید. سودآوری شرکت در دوره قبل به شرح زیر بود:

RP=343/900100=38، 11%.

در دوره گزارش، سودآوری عبارت بود از:

RP=550/2300100=23.91%.

می توان نتیجه گرفت که اگرچه درآمد خالص شرکت قبل از مالیات در طول سال افزایش یافته است، هزینه ها نیز افزایش یافته است. بنابراین سودآوری بنگاه در دوره گزارش نسبت به دوره قبل 14.2 درصد کاهش یافته است. این یک روند منفی است. شرکت باید لیست هزینه های خود را اصلاح کند. وجوه شرکت شروع به استفاده کمتر کارآمد کرد. دانستن نحوه محاسبه سطحسودآوری، لازم است آن را با دوره های قبل و همچنین با عملکرد شرکت های رقیب مقایسه کرد.

سودآوری تولید

برای نتیجه گیری در مورد کار شرکت، همچنین لازم است روش محاسبه سودآوری تولید را نیز در نظر بگیرید. این یکی از مهمترین ویژگی های شرکت است. این شاخص میزان کارایی فرآیندهای تولید را نشان می دهد. اگر مشکلات خاصی در این مسیر وجود داشته باشد، در سودآوری بنگاه منعکس می شود. مشکلاتی که در این حوزه از فعالیت های شرکت وجود دارد باید در اسرع وقت برطرف شود.

اگر سودآوری تولید در پویایی کاهش یافته است، لازم است اقداماتی برای حذف این گونه روندهای منفی انجام شود. برای انجام این کار، تدوین یک برنامه عملیاتی برای کاهش هزینه کالاها و خدمات، بررسی راه‌هایی برای افزایش استفاده منطقی از تجهیزات، مواد و سایر منابع ضروری خواهد بود.

برای محاسبه سودآوری، قیمت محصول برای سال بر اساس گروه های کالاهای همگن تعیین می شود. هزینه کل نیز محاسبه می شود. تعیین سودآوری هر جهت تولید به شما امکان می دهد سودآورترین یا زیان آورترین تولید را برجسته کنید. تصمیمات بیشتر در مورد تامین مالی هر یک از آنها گرفته می شود. شرکت باید به حوزه های استراتژیک تولید توجه کند.

تولید زیان آور که محصولات آن تقاضا ندارد باید تعطیل شود. در برخی موارد بازنگری در سیستم فروش ضروری است. گاهیتولید بی‌سود می‌تواند امیدوارکننده باشد. برای بازاریابی موثر این محصولات باید برنامه ریزی هایی انجام شود.

محاسبه اندیکاتور

باید به طور دقیق نحوه محاسبه سودآوری محصولات را در نظر گرفت. این همچنین به داده های حسابداری نیاز دارد.

ابتدا باید سود حسابداری را تعیین کنید. برای این منظور، میانگین سالانه دارایی های ثابت محاسبه می شود. اینها دارایی های مشهودی هستند که در معرض استهلاک هستند. برای ایجاد یک صندوق مناسب، مقدار کسر دوره گزارش به قیمت تمام شده محاسبه می شود. استهلاک به هزینه وجوه دریافتی از خریداران هنگام فروش محصولات محاسبه می شود.

برای محاسبه دارایی های ثابت برای سال، باید یک محاسبه ساده انجام دهید. ابتدا ارزش دارایی های ثابت در ابتدای هر ماه جمع می شود. در مرحله بعد، باید تعداد دارایی های مشهود را در ابتدا و پایان سال جمع آوری کنید. نتیجه بر 2 تقسیم می شود. این شاخص در فرم شماره 1 در خط 1150 ارائه شده است.

محاسبه سودآوری محصول به شرح زیر محاسبه می شود:

RPr=P / (OF + OS)100، که در آن OP میانگین هزینه سالانه دارایی های ثابت است، OS میانگین هزینه سالانه سرمایه در گردش است (خط 1200 فرم شماره 1).

باید سودآوری سال را محاسبه کنید و سپس نتیجه را در پویایی در نظر بگیرید. فعالیت تولیدی اصلی ترین عاملی است که بر عملکرد شرکت تأثیر می گذارد. بنابراین، باید در طول تجزیه و تحلیل در نظر گرفته شود.

سودآوریدارایی

مطالعه نحوه محاسبه سودآوری یک بنگاه اقتصادی، توجه به شاخص مهم دیگری از اثربخشی فعالیت های آن ضروری است. امکان استفاده از دارایی ها را مشخص می کند. یک شاخص پایین نشان می دهد که سرمایه شرکت کاملاً کارآمد است. حتی اگر در حال حاضر شرکت در حال کسب سود باشد، اندازه آن می تواند بیشتر باشد. با گذشت زمان، اگر مدیریت اقدامات لازم را برای بهبود آن انجام ندهد، روندهای نامطلوب مختلفی مشخص خواهد شد. سود به تدریج کاهش خواهد یافت.

اما باید توجه داشت که بازده بیش از حد دارایی ها نیز نمی تواند ویژگی مثبت فعالیت در نظر گرفته شود. این نشان می دهد که شرکت ذخایر کافی ندارد. در یک وضعیت ناپایدار، او نمی تواند تعهدات خود را به موقع پرداخت کند. ساختار سرمایه باید تا حد امکان کارآمد باشد. برای هر شرکت، این شاخص به صورت جداگانه تعیین می شود.

محاسبه این شاخص بسیار ساده است. در نظر گرفتن داده های حسابداری ضروری خواهد بود. درآمد فروش را می توان با ارسال واقعی محصولات یا پرداخت های مشتریان تعیین کرد. بستگی به سیاست انتخابی سازمان دارد. هزینه، هزینه های عملیاتی و ثابت را کم می کند. مالیات نیز کسر می شود.

نتیجه مقدار سود خالص است. در شرکت، این نتیجه در فرم شماره 2 در ستون 2400 ارائه شده است.

بعد، برای محاسبه بازده مالی حقوق صاحبان سهام یک سازمان،شما باید به فرم شماره 1 مراجعه کنید. در اینجا باید مقدار تمام دارایی ها را تعیین کنید. در ردیف 1600 فرم شماره 1 ارائه شده است. سود خالص بر دارایی ها تقسیم می شود. نتیجه مربوطه به دست می آید.

سرمایه در گردش

با در نظر گرفتن نحوه محاسبه بازده دارایی ها، لازم است شاخص را در پویایی در نظر بگیریم. با نتایج رقبای اصلی مقایسه می شود. اگر روندهای منفی در این راستا آشکار شد، ساختار سرمایه باید اصلاح شود. در همان زمان، شاخص هایی مانند سودآوری دارایی های جاری و دارایی های ثابت محاسبه می شود. این به شما امکان می دهد تا در مورد ساختار سرمایه نتیجه گیری کنید. تحلیلگران تعدادی شاخص دیگر را نیز در نظر می گیرند (به عنوان مثال، اهرم مالی، شاخص های نقدینگی، ثبات مالی و غیره).

چگونه بازده سرمایه در گردش را محاسبه کنیم؟ برای این کار از یک فرمول ساده استفاده می شود:

ROA=NP / OA100، که در آن NP سود خالص است (خط 2400 فرم شماره 2)، OA میانگین هزینه دارایی های جاری برای سال است (خط 1200 فرم شماره 1).

هر چه این شاخص بالاتر باشد، سرمایه در گردش کارآمدتری استفاده می شود. کاهش پویایی یک روند منفی است.

داراییهای ثابت

برای محاسبه سود، سودآوری شرکت، باید تعدادی از عوامل موثر بر این شاخص ها را تجزیه و تحلیل کنید. برای بسیاری از شرکت ها، محاسبه کارایی استفاده از دارایی های ثابت مهم است. برای این کار از یک فرمول ساده استفاده می شود:

ROS=PE / OS100، که در آن OS میانگین هزینه سالانه دارایی های ثابت است (خط 1150 فرم شماره 1).

اینشاخص در دینامیک در نظر گرفته می شود. اگر روندهای منفی در اینجا مشاهده شود، اقداماتی برای افزایش کارایی استفاده از دارایی های ثابت در حال توسعه است.

آستانه سودآوری

در طول تجزیه و تحلیل، لازم است آستانه سودآوری محاسبه شود. این برای تعیین میزان فروش لازم است که به شما امکان می دهد به نقطه سربه سر برسید. در این حالت درآمد برابر با هزینه است. محاسبه این است:

CR=PV/CME که در آن CR آستانه سودآوری است، CR هزینه های ثابت است، CMC=نسبت حاشیه ناخالص.

محاسبه CME آسان است. هزینه های متغیر باید از درآمد فروش کم شود. نتیجه بر مجموع درآمد حاصل از فروش تقسیم می شود.

با در نظر گرفتن روش شناسی نحوه محاسبه سودآوری یک بنگاه اقتصادی و همچنین شاخص های اصلی عملکرد فعالیت های آن، می توان در مورد روندهای موجود در سازمان نتیجه گیری کرد. در صورت لزوم، اقداماتی را برای از بین بردن تأثیر عوامل منفی انجام دهید.