عملکرد کنترل مالیات: شرح و مثال

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

ماهیت و اهداف مالیات ها در درجه اول در عملکردهایی که انجام می دهند بیان می شود. از این دومی ها زیاد است. ما هر یک از آنها را توصیف خواهیم کرد و به طور مفصل در مورد عملکرد کنترل مالیات ها و خدمات مالیاتی فدرال صحبت خواهیم کرد. در اینجا توضیحات، نمونه هایی آمده است.

چه چیزی به عنوان مالیات به حساب می آید؟

بعد، عملکرد کنترل مقامات مالیاتی و مالیات ها را تجزیه و تحلیل خواهیم کرد. ابتدا ویژگی های این اصطلاح را در نظر بگیرید.

مالیات یک پرداخت اجباری بلاعوض فردی است که به اجبار توسط نهادهای دولتی خاص از افراد و سازمان های مختلف اخذ می شود. هدف از ایجاد چنین مجموعه ای اطمینان از فعالیت های مالی دولت به طور کلی و شهرداری های آن است.

در عین حال مالیات از انواع کارمزدها و عوارض متمایز می شود که وصول آن مجانی نیست، بلکه شرط پرداخت کنندگان برای انجام برخی اقدامات، ارائه خدمات عمومی به آنها، قرعه کشی است. هرگونه اسناد و غیره را آماده کنید.

جمع آوری مالیات در فدراسیون روسیه توسط قانون مالیات تنظیم می شود. همه آنها به فدرال، محلی و منطقه ای تقسیم می شوند. لیست مالیات های خاص در هر کداماز گروه های تایید شده در کد مالیاتی.

مجموع همه مالیات های تعیین شده، اشکال، روش ها، اصول جمع آوری، استقرار، لغو، کنترل و تغییر آنها نظام مالیاتی دولت است.

مهم است که عناصر مالیاتی را برجسته کنید:

• مالیات دهندگان.
• پایه مالیات.
• اشیاء مالیات.
• مزایای مالیاتی.
• واحد مالیات.
• ترتیب حساب.
• نرخ مالیات.
• منابع مالیات.
• دوره های مالیاتی.
• رویه‌های پرداخت.
• حقوق مالیات.
• مهلت‌های پرداخت مالیات.

این کمک ها به خزانه داری دولتی یک دسته بسیار رایج است. بنابراین، چندین طبقه بندی در مورد مالیات معرفی شده است:

• مستقیم و غیر مستقیم.
• آکورد و درآمد.
• پس رونده، مترقی و متناسب.

طیف توابع

عملکرد کنترل مالیات تنها یکی از مؤلفه هاست. در مجموع، چندین مورد از آنها وجود دارد:

• مالی.
• تنظیم.
• اجتماعی.
• عملکرد کنترل مالیات.

حالا بیایید ویژگی های دسته ها را از این لیست بیان کنیم.

اتاق کنترل

بیایید ماهیت تابع کنترل مالیات را تجزیه و تحلیل کنیم. این تابع برای ایجاد پیش نیازهایی برای حفظ نسبت ارزش ها در فرآیند شکل گیری و توزیع بیشتر درآمد واحدهای اقتصادی مختلف طراحی شده است. به لطف او است که می توان اثربخشی را به وضوح ارزیابی کرداین یا آن کانال مالیاتی و همچنین "مطبوعات" مالیات بر جمعیت. تشخیص نیاز به تغییرات در سیاست مالیاتی امکان پذیر است.

عملکرد کنترل مالیات ها به دولت این امکان را می دهد که بر به موقع بودن و کامل بودن دریافت وجوه در بودجه دولتی نظارت کند. هنگام جمع آوری، به ردیابی و مقایسه مقادیر آنها نیز کمک می کند.

مالیات به دولت اجازه می دهد تا بر فعالیت های مالی و اقتصادی شهروندان خود کنترل داشته باشد. منابع درآمد و هزینه های آنها را پیگیری کنید.

نمونه ای از عملکرد کنترل مالیات: ارزیابی میزان پول دریافتی از افراد و سازمان ها وجود دارد. سپس - مقایسه کمی شاخص های درآمد با نیاز دولت به منابع مالی. پس از آن، بر اساس این داده ها، اثربخشی سیستم مالیاتی ایجاد شده ارزیابی می شود، کنترل بر جریان های مالی و انواع مختلف فعالیت های شهروندان تضمین می شود. این تابع همچنین تشخیص نیاز به اصلاح قانون مالیات و سیاست بودجه ای دولت را به طور کلی امکان پذیر می کند.

با دانستن اینکه عملکرد کنترل مالیات چیست، آن را با کنترل مالیاتی شناسایی نمی کنیم. این امر توسط مقامات مالیاتی و گمرکی، واحدهای خاصی از وجوه خارج از بودجه انجام می شود. وظیفه همه این بخش ها نظارت بر رعایت قوانین مالیاتی از طریق اشکال مختلف حسابرسی مالیاتی است.

اجتماعی

ما تحلیل کرده ایم که عملکرد کنترل مالیات چیست. اجتماعی تا حدودی استجدا از آن، اما در عین حال از نزدیک با نظارتی و مالی مرتبط است. از طریق جمع آوری مالیات بر دارایی و درآمد بیان می شود. در مقادیر بیشتر، چنین هزینه هایی توسط بخش ثروتمند جامعه پرداخت می شود، به طوری که این پول در قالب کمک های اجتماعی به شهروندان فقیر می رسد.

مکانیسم‌های مشخص برای اجرای این کارکرد اجتماعی - پرداخت‌های بیمه. در مورد مالیات بر درآمد شخصی به طور خاص، لیست های زیر وجود دارد:

• درآمدی که مشمول مالیات نیست.
• کسورات استاندارد مالیات.
• کسرهای مالیاتی حرفه ای.

علاوه بر این، فهرستی از درآمدهای مشمول افزایش نرخ مالیات در حال معرفی است.

مالی

می توان گفت که عملکرد مالی از ماهیت مالیات ناشی می شود. برای حالت های سیستم های مختلف و دوره های مختلف معمول است. در جریان اجرای آن است که منابع دولتی شکل می گیرد و منابع مادی لازم برای تضمین موجودیت دولت ایجاد می شود.

وظیفه اصلی در اجرای این تابع، تضمین یک اقلام درآمدی پایدار برای بودجه‌های همه سطوح است. این گسترده ترین مفهوم از تمام عملکردهای شناسایی شده در این مقاله است. این امر نه تنها برای اطمینان از مشارکت شهروندان در تشکیل بودجه، که نیازهای ملی از آن تامین می شود، درک می شود.

توجه داشته باشید که اجرای تابع مالیات مالی تعدادی محدودیت ذهنی و عینی نیز دارد. اگر درآمدهای مالیاتی ناکافی باشد و مخارج دولت غیرممکن شودکاهش دهید، سپس باید به اشکال دیگر جذب درآمد به خزانه متوسل شوید. در بیشتر موارد، این وام های خارجی و داخلی، دولتی، محلی، منطقه ای است. نکته منفی این است که آنها به انباشت بدهی عمومی کمک می کنند.

نگهداری آن در آینده با هزینه بودجه بودجه اغلب منجر به افزایش بار مالیاتی بر جمعیت می شود. این امر باعث نارضایتی مالیات دهندگان و کاهش تولید می شود. پیامد آن گرفتن وام های جدید دولتی است. در نتیجه یک هرم مالی ساخته می شود که در ذات خود بی نهایت نیست. در لحظه ای خاص فرو می ریزد و هم برای بودجه کشور و هم برای پس انداز شهروندان به یک فروپاشی تبدیل می شود. نمونه های زیادی در تاریخ وجود دارد.

قانونی

نه کمتر از عملکرد کنترل مالیات، تنظیم آن نیز مهم است. در شرایط مدرن ضد بحران در فدراسیون روسیه، از اهمیت ویژه ای برخوردار است. این تجسم تأثیر فعال دولت بر زندگی اجتماعی و اقتصادی است.

به طور موقت، این عملکرد با توزیع مجدد پرداخت های مالیاتی بین اشخاص حقوقی و افراد، بخش های مختلف اقتصادی، ایالت و نهادهای سرزمینی آن مرتبط است. وظیفه اصلی آن تنظیم سطح درآمد دسته های مختلف جمعیت است. این از طریق سیستمی از جمع آوری مالیات، مزایا و پرداخت ها تجسم یافته است.

هدف از اعمال مزایا کاهش بدهی های مالیاتی گروه های خاصی از شهروندان است. موارد زیر در اینجا برجسته است:

• برداشت ها. سود با هدف حذف از مالیاتانواع خاصی از اشیاء.
• تخفیف. اینها مزایایی با هدف کاهش پایه مالیاتی هستند.
• اعتبار مالیاتی. مزیت با هدف کاهش حقوق یا نرخ مالیات.

برای اعتبارات مالیاتی، آنها می توانند اشکال زیر را داشته باشند:

• کاهش نرخ مالیات.
• کاهش حقوق.
• تعطیلات مالیاتی - معافیت کامل از مالیات برای یک دوره زمانی خاص.
• بازپرداخت مالیات پرداخت شده قبلی - کامل یا جزئی.
• طرح معوق یا اقساط پرداخت مالیات. این شامل اعتبارات مالیاتی سرمایه گذاری می شود.
• اعتبار برای مالیات های قبلی.
• جایگزینی پرداخت مالیات (یا پرداخت بخشی از آن) با یک عبارت طبیعی.

این عملکرد با هدف تنظیم فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت ها و بنگاه های مختلف از طریق سیستم پرداخت مالیاتی است که توسط دولت انباشته می شود و با هدف بازگرداندن منابع مصرف شده (عمدتاً طبیعی) و مشارکت بیشتر آنها در آینده در تولید، برای تسریع رشد اقتصادی.

مالیات های نظارتی معمولاً شامل موارد زیر است:

• مالیات بر بازتولید منابع معدنی.
• مالیات بر استفاده از خاک زیرین.
• مالیات بر اخذ حق استفاده از اشیاء دنیای حیوانات، منابع بیولوژیکی آبزی.
• مالیات آب.
• مالیات جنگل.
• مالیات زیست محیطی.
• مالیات راه.
• مالیات بر دارایی.
• مالیات حمل و نقل.
• زمینمالیات.

مهم است که توجه داشته باشید که عملکرد مالیات نظارتی خود را نه تنها در حوزه تولید نشان می دهد. همچنین از طریق پرداخت بدهی افراد عمل می کند.

عملکردهای فرعی مالیات

کارکرد کنترل مالیات ها ارزیابی اثربخشی کانال های مالیاتی و متعاقباً تنظیم قوانین مربوطه بر این اساس است.

اما علاوه بر این و سایر عملکردها، وظایف فرعی مالیات نیز وجود دارد. آنها از رگولاتوری می آیند. سه مورد از آنها وجود دارد:

• باروری.
• محرک.
• خیرکننده.

بیایید این زیرمجموعه ها را با جزئیات تجزیه و تحلیل کنیم.

عملکرد فرعی محرک

هدف از این تابع مالیاتی حمایت از توسعه فرآیندهای مختلف اقتصادی است. اجرا از طریق سیستمی از مزایا و معافیت‌های مالیاتی صورت می‌گیرد.

برای مثال، سیستم مالیاتی مدرن فدراسیون روسیه طیف وسیعی از اولویت ها را برای مشاغل کوچک، انجمن های معلولان، کارآفرینان درگیر در کشاورزی، سازمان های درگیر در امور خیریه و غیره فراهم می کند.

عملکرد فرعی غیرمجاز

همانطور که از نام آن پیداست، برعکس زیرعملکرد مالیاتی محرک قبلی است. نکته اینجا چیست؟ برعکس، دولت با کمک یک کارکرد فرعی بی‌ثبات‌کننده، برخی از فرآیندهای اقتصادی را کند می‌کند.

تکثیر تابع فرعی

وظیفه اصلی چنین تابع فرعی مالیاتی، جمع آوری بودجه برای احیای منابع ملی است.

نمونه‌هایی در اینجا کسرها هستندکمک به بازتولید پایه منابع معدنی، احیای منابع آبی کشور و غیره.

ویژگی تشویقی

در برخی سیستم ها و طبقه بندی ها، علاوه بر کنترل، اجتماعی (بازتوزیعی)، نظارتی و مالی، گاهی اوقات یک کارکرد تشویقی نیز وجود دارد. این بیانگر به رسمیت شناختن شایستگی دسته های خاصی از جمعیت است. در فدراسیون روسیه، اینها برای مثال شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم، قهرمانان روسیه، اتحاد جماهیر شوروی و غیره هستند.

در اصل، این کارکرد انطباق سیستم مالیاتی با سیاست اجتماعی دولت است. بنابراین از درآمد مشمول مالیات شهروندان برای نگهداری افراد تحت تکفل، فرزندان صغیر، ساخت و ساز و خرید مسکن و اجرای کمک های خیریه کسر می شود. پایه مالیاتی نیز در رابطه با هزینه های اجتماعی شهروندان کاهش می یابد - خرید دارو، آموزش پرداخت شده برای کودکان و غیره.

وظایف مقامات مالیاتی

در بالا، کنترل و سایر اشکال عملکردهای مالیاتی را تحلیل کردیم. آنها در رابطه با مقامات مالیاتی متفاوت هستند. به عنوان مثال، عملکردهای کنترلی خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه تا حدودی با خود مالیات متفاوت خواهد بود.

بیایید دامنه آنها را در رابطه با مقامات مالیاتی در نظر بگیریم:

• مالی. اطمینان از اینکه هزینه های پرداخت شده توسط شهروندان و سازمان ها به موقع و به طور کامل به حساب های خدمات مالیاتی فدرال واریز می شود.
• مجری قانون. این شناسایی نقض قوانین مالیاتی و همچنین سرکوب به موقع آنها است. به عنوان مثال، اعمال جریمه های مختلف برای تأخیر در پرداخت مالیات،تخلفات در گزارش اسناد و غیره.
• مشاوره (یا اطلاعاتی). مقامات مالیاتی موظفند مستقیماً به پرداخت کنندگان در مورد قوانین پرداخت مالیات، هنجارها و تغییرات در کد مالیاتی اطلاع دهند.
• کارکرد کنترل مقامات مالیاتی. نظارت بر مطابقت با کد مالیاتی، حسابداری مالیات دهندگان.

وظایف اضافی خدمات مالیاتی فدرال

بیایید عملکردهای کنترلی اضافی مقامات مالیاتی را فهرست کنیم:

• کنترل بر صحت محاسبه، کامل بودن و به موقع بودن پرداخت مالیات به خزانه دولت.
• کنترل بر تولید و گردش متعاقب آن الکل اتیلیک، الکل و محصولات تنباکو.
• کنترل بر انطباق با قوانین ارز در صلاحیت خدمات مالیاتی فدرال.
• نظارت بر اطلاعات مالیات دهندگان.

عملکرد کنترل مالیات به دولت اجازه می دهد تا حجم و کامل بودن دریافت این پرداخت ها را ردیابی کند تا کیفیت کانال های مالیاتی را تجزیه و تحلیل کند. و بر اساس این داده ها، کد مالیاتی و سیاست بودجه را تنظیم کنید. در مورد عملکردهای کنترلی خدمات مالیاتی فدرال، آنها با وظایف خود مالیات متفاوت هستند.