مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد: فهرست کالاها و خدمات

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مالیات بر ارزش افزوده یکی از مهم ترین مالیات ها در فدراسیون روسیه است. این بودجه فدرال کشور را پر می کند. مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیر مستقیم در نظر گرفته می شود. بر دوش مشتریان نهایی می افتد. آن ها هر چه واسطه ها (به طور دقیق تر، قیمت واسطه) بین تولید کننده و مصرف کننده بیشتر باشد، درآمد دولت بیشتر می شود. هیچ کس فکر نمی کرد، شاید به همین دلیل است که دولت اینقدر فعالانه "غراق" را حذف می کند؟ اما این یک موضوع کاملا متفاوت است. در مورد 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده (لیست کالاهای مشمول این نرخ) با جزئیات بیشتر صحبت خواهیم کرد. اما ابتدا، نحوه ایجاد مالیات.

تاریخچه مالیات در روسیه

مالیات بر ارزش افزوده از سال 1992 در کشور ما معتبر است. قبل از این، مالیات بر فروش اعمال می شد.

اما چنین اقدامی قانوناً بسیاری از افراد را از پرداخت معاف کرد. سپس دولت یگور گیدار مالیات بر ارزش افزوده را معرفی کرد.

سپس توسط یک قانون فدرال جداگانه تنظیم شد که به نام "درباره مالیات بر ارزش افزوده"

در سال 2000، این قانون در کد مالیاتی "ادغام" شد. اساس مجموعه برگرفته ازایالات متحده آمریکا. اما در حال حاضر، تقریباً همه کشورها از یک اصل مشابه در محاسبه آن استفاده می کنند. فقط نرخ ها متفاوت است.

قبلا خوب بود؟

برای کسانی که دوست دارند از "اخاذی های گزاف" مدرن انتقاد کنند، و همچنین برای "احساس گرایان" که می گویند "قبلا چقدر عالی بود"، بیایید بگوییم که از سال 1992 تا 1993 مالیات 28٪ (نرخ مالیات بر ارزش افزوده) بود. 10٪ در این پس زمینه فوق العاده به نظر می رسد). از سال 1994 تا 2004، این نرخ به 20٪ کاهش یافت.

البته می توان اعتراض کرد که "مالیات دیگری وجود نداشت." اما در این زمان مالیات بر درآمد شخصی نیز به 13 درصد کاهش یافت. در آن زمان «همه از سایه بیرون می آمدند». ایالت نرخ ها را کاهش داد زیرا اکثریت ترجیح دادند چیزی پرداخت نکنند. ناتوانی مجریان قانون و مقامات مالیاتی، همراه با مخاطرات بالا، دلیل این رفتار را توضیح داد. شاید "تحسین کنندگان گذشته" این را به یاد داشته باشند و هیچ هزینه ای پرداخت نکردند.

منشأ مالیات بر ارزش افزوده از کجاست؟

برای اولین بار چنین مالیاتی در سال 1942 در فرانسه ظاهر شد (جنگ جنگ است و مالکیت خصوصی بالاتر از همه است). اما او ریشه نگرفت، زیرا کمبودهای زیادی داشت.

این یک نوع مالیات بر فروش بود. در سال 1948، اقتصاددانان فرانسوی آن را اصلاح کردند. آنها اصول تعهدی ایجاد کردند که برای کل جهان (یا بهتر است بگوییم، مقامات همه کشورها، زیرا چه کسی دوست دارد مالیات بپردازد؟) جذابیت داشت.

VAT چیست

VAT نوعی مالیات غیرمستقیم بر کالاها یا خدمات در زمان فروش است. در تمام مراحل تولید اخذ می شود و در نهایت بر دوش مصرف کننده می افتد.

T. یعنی هر چه «اشتهای» تولیدکنندگان بیشتر باشد، سود بیشتری برای دولت دارد. به عنوان مثال، یک مرغ در یک فروشگاه به شما فروخته شد. هزینه آن 50 روبل بود. و خریدار برای آن 200 روبل پرداخت کرد. درصدی از 150 روبل (200-50) باید به صورت مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شود. اگر فروشنده «سخاوتمند» بود و کالا «به ازای آنچه گرفت، در برابر آن داد»، یعنی چیزی به قیمت اصلی اضافه نمی‌کرد، دولت از چنین معامله‌ای یک پنی دریافت نمی‌کرد.

فرقی نمی کند که شرکت سود می کند یا با زیان کار می کند. مالیات بر ارزش افزوده لغو نمی شود. از این رو نتیجه: هرچه بیشتر تقلب کنند، برای بودجه فدرال بهتر است. بیایید به این فکر کنیم که آیا دولت واقعاً نیاز دارد که خودسری واسطه ها را محدود کند. در چنین سیستمی، برعکس، رشد آنها فقط به نفع بودجه است. اکنون بیایید مستقیماً به نرخ‌های مالیاتی برویم، که کد مالیاتی اصلاح‌شده (ویرایش 2015) را ایجاد می‌کند.

چقدر به دولت می پردازیم؟

چگونه تعیین کنیم که دولت چقدر از افزایش قیمت برداشت می کند؟ کد مالیاتی سال 2015 سه نرخ را در نظر گرفته است: 18٪ (استاندارد)، 10٪ (مرجعی) و 0٪ (گمرک). نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 و 18٪ "داخلی" است.

آنها فقط برای کالاها و خدمات در داخل کشور اعمال می شوند. اگر به خارج صادر شوند، مالیات دریافت نمی شود. اگر مالیات بر ارزش افزوده هنگام خرید کالا و فروش مجدد آن در خارج از کشور پرداخت شود، مالیات پرداخت شده قابل استرداد است.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد: فهرست کالاها و خدمات

18 درصد نرخ مالیات بر ارزش افزوده معمولی است. با این حال، یک لیست وجود داردکالاها، که آن را به 10 کاهش می دهد. بسیاری از کارآفرینان این سوال را می پرسند: "مالیات بر ارزش افزوده 10٪ در چه مواردی اعمال می شود؟". ما سعی خواهیم کرد به آن پاسخ دهیم.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده لیست 10 درصدی کالاها و خدمات موارد زیر را پیشنهاد می کند:

• مواد غذایی.
• حمل و نقل هوایی داخلی.
• محصولات کودک.
• برخی داروها.
• نشریات ادواری.

فهرست کلیه کالاها با مصوبه دولت شماره ۹۰۸ مورخ ۱۰ آذر ۱۳۸۳ به تصویب رسید. در این سند است که کل لیست نشان داده شده است که زیر 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده است. فهرست (کوتاه) در زیر آورده شده است:

• شیر و محصولات لبنی.
• گوشت در وزن زنده.
• تخم مرغ.
• چربی های آشپزی، روغن نباتی.
• نمک.
• آرد و ماکارونی.
• سبزیجات.
• تغذیه کودک و دیابت و غیره.

محصول من پیدا نشد

اگر محصول شما در لیست ما نبود و سوالی دارید: "مالیات بر ارزش افزوده 10% در چه مواردی اعمال می شود (یا بهتر است بگوییم برای چه کالاها و خدماتی) اعمال می شود؟"، باید به قطعنامه نگاه کنید.. ما قبلاً شماره و تاریخ را ذکر کرده ایم. لیست کاملی داره به عنوان یک قاعده، همه اینها گروه های اجتماعی مهمی از کالاها هستند که تقاضای زیادی در بین شهروندان دارند.

نرخ 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده برای حمل و نقل هوایی

به دلیل بحران اقتصادی، قانونگذاران از درخواست شرکت‌های هواپیمایی برای کاهش مالیات بر ارزش افزوده به ۱۰ درصد «ترجیعی» حمایت کردند. در 1 آوریل 2015، شورای فدراسیون تصویب کرداین لایحه و سود از جولای 2015 تا دسامبر 2017 تصویب شد. به احتمال زیاد در صورت عدم بهبود وضعیت اقتصادی این مدت تمدید خواهد شد.

همه ناراضی هستند

این قانون کسی را راضی نکرد. دولت با توجه به این واقعیت که شروع به دریافت پول کمتر با کسری بودجه کرد. شرکت های هواپیمایی می گویند که این مشکل صنعت را حل نمی کند.

رئیس آئروفلوت ویتالی ساولیف از این موضوع ابراز نارضایتی کرد. وی معتقد است در شرایط کنونی لازم است مالیات بر ارزش افزوده به طور کامل از شرکت های هواپیمایی در پروازهای داخلی حذف شود. به نظر می رسد که رسیدن از ولادی وستوک به مسکو با "سفر دور دنیا" تقریباً ارزان تر است.

کریمه مال ماست؟

یک وضعیت جالب مربوط به کریمه و سواستوپل است. همه پرسی، الحاق - همه ما این را به خوبی می دانیم. اما تا آنجا که به قانون مربوط می شود، همه چیز چندان واضح نیست. در اینجا اقدامات قانونی نظارتی داخلی وجود دارد که باعث می شود فکر کنید - آیا کریمه مال ماست؟ روسی؟

این به قانون اصلاح قانون مالیات در سال 1394 اشاره دارد که بر اساس آن سفرهای هوایی داخلی مشمول مالیات ترجیحی 10 درصدی است. همان قانون حقوقی حاوی عبارت "به جز سفر به کریمه و سواستوپل" است.

ظاهراً، شرکت‌های روسی از تحریم‌های اقتصادی احتمالی "به دلیل به رسمیت شناختن" کریمه به عنوان قلمرو روسیه می‌ترسند. برای انجام این کار، چنین اقدامات قانونی نظارتی در مورد تعرفه ها، مالیات ها و غیره تصویب می شود.شرکت ها و قوانین داخلی نقض نمی شوند و تحت تحریم های بین المللی قرار نمی گیرند.

10+10=28؟

در بخش نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد:لیست کالاها و خدمات» گفتیم که دسته ای از کالاهای دارای اهمیت اجتماعی هستند که معافیت مالیات بر ارزش افزوده دارند. فهرست کامل کدها و اسامی در فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 31 دسامبر 2004 شماره 908 مشخص شده است.

اما وقتی محصولات "در محل اتصال" دو مورد هستند چه باید کرد. به‌علاوه، زمانی که محصولات فروخته‌شده کاملاً از کالاهای «ترجیحی» تشکیل می‌شوند، موقعیت‌ها متناقض به نظر می‌رسند، اما کمتر از 18% هستند.

مثلا پیتزا. ممکن است کاملاً شامل آن دسته از محصولاتی باشد که تحت معافیت قرار می گیرند. آرد، تخم مرغ، گوشت، پنیر، و غیره. اما «ترکیب» این محصولات «اجتماعی» به یک پیتزای «لذیذ» مشمول مالیات «به طور کامل» است.

این ماده با نامه های وزارت دارایی مورخ 10 سپتامبر 2010 به شماره 03-07-14 / 63 و خدمات مالیاتی فدرال مسکو در تاریخ 16 مارس 2005 تعداد کالاهایی که در لیست دولت بقیه کمتر از 18٪ است.

این لیست شامل دسته "پای، پای، دونات" و همچنین گوشت، غلات مختلف، سبزیجات است. اما چیزی به نام امپانادا یا پیتزا وجود ندارد. در اینجا مسئولان اصل «مجازات ممنوع است» را اعمال می کنند. آنها معتقدند پنکیک های پر شده باید 18 درصد را بپردازند.

پیتزا یا پای ایتالیایی

اما یک "خلاف" وجود دارد. اگر می خواهید پیتزا تولید کنید و از مزایای مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنید، می توانید آن را به عنوان پای "ایتالیایی" بفروشید. داشتن تمامی گواهینامه ها برای انطباق و کیفیت محصولات کافی است. جایگزین کردنهیچ کس با نام محصول از "پیتزا" تا "پای" دخالت نمی کند، قانون "آنچه باید باشد" را در هر یک از این محصولات تعیین نمی کند. نکته اصلی این است که حتماً ترکیب محصول را مشخص کنید.

دادگاه داوری در کنار کارآفرینان

علاوه بر این، کارآفرینان از طبقه‌بندی‌کننده‌های کد استفاده می‌کنند که به معنای «محصولات پخته شده» برای پیتزا، و همچنین «گوشت و فرآورده‌های گوشتی» برای پنکیک‌های گوشت پر شده است. هر دوی این کدها استفاده از 10 درصد را "مجاز" می کنند.

چنین "ترفندی" می تواند منجر به داوری شود. مقامات مالیاتی بر نرخ 10 درصد اختلاف نظر دارند و بر 18 اصرار دارند. اما رویه داوری اغلب طرف کارآفرینان است، زیرا طبق GOST «خدمات پذیرایی. اصطلاحات و تعاریف»، تأیید شده توسط استاندارد دولتی روسیه مورخ 30 نوامبر 2010، محصولات آشپزی شامل پای، بلیاشی، پیتزا است. و این محصولات حاوی مواد پرکننده مختلف هستند.