روش محاسبه مالیات - ویژگی ها، الزامات و نظرات
روش محاسبه مالیات - ویژگی ها، الزامات و نظرات

تصویری: روش محاسبه مالیات - ویژگی ها، الزامات و نظرات

تصویری: روش محاسبه مالیات - ویژگی ها، الزامات و نظرات
تصویری: Accounting For Slow Learners 2024, مارس
Anonim

در قوانین روسیه از مفاهیم "رویه محاسبه مالیات" و "رویه پرداخت مالیات" استفاده می شود. تعیین مبالغ پرداخت مالیات برای نوع خاصی از مالیات یک محاسبه است و پرداخت یا انتقال مالیات به بودجه به عنوان پرداخت شناخته می شود. روش محاسبه و پرداخت مالیات توسط مؤدی یکی از ارکان اصلی مالیات است. تعیین مالیات یا هزینه ضروری است. مسئولیت روش محاسبه مالیات و هزینه ها ممکن است به بازرسی مالیاتی واگذار شود. گاهی اوقات یک شخص حقیقی یا حقوقی خود محاسبه سهم را انجام می دهد.

مالیات سازمانی
مالیات سازمانی

روش محاسبه مالیات و هزینه ها به سازمان مالیاتی سپرده می شود، سپس بازرسی اطلاعیه ای را ارسال می کند که مبلغ، دوره جمع آوری را حداکثر سی روز قبل از پرداخت به یک شهروند یا شرکت ارسال می کند. تخطی از مهلت ارسال مستلزم معافیت از مسئولیت در صورت تاخیر در پرداخت آن می باشد. یک شهروند یا یک مؤسسه موظف است ظرف سی روز (ماه) از تاریخ تحویل اخطار یا اخطاریه، هزینه مالی پرداخت کند.دریافت نامه ثبت شده این اطلاعیه به رئیس سازمان یا شهروند داده می شود. ارسال به صورت حضوری و یا از طریق پست سفارشی می باشد. نکته اصلی وجود واقعیت دریافت اعلان است.

معیارهای محاسبه مالیات

مالیات کمکی به بودجه یک موضوع خاص، به یک صندوق خارج از بودجه است که توسط پرداخت کنندگان بدون نقص پرداخت می شود. مالیات دهنده باید عناصر زیر را در روش محاسبه مالیات در نظر بگیرد:

  • پایه محاسبه.
  • دوره و روش محاسبه مالیات.
  • مزایای مالیاتی.
  • نرخ مالیات استفاده شده در محاسبه و پرداخت مالیات.

مبنای محاسبه کارمزد درآمد، سود، بهای تمام شده کالا یا خدمات، انواع فعالیت ها، عملیات با اوراق بهادار، استفاده از منابع طبیعی، اموال اشخاص، نقل و انتقال اموال، ارزش افزوده محصولات ایجاد شده توسط قوانین است.. از ترکیب هزینه‌ها و منافعی که درآمد را تعیین می‌کند، به دست می‌آید و ارزش شیء مشمول مالیات را نشان می‌دهد.

دوره ای که در پایان آن پایه مالیاتی محاسبه می شود و سپس مبلغ مالیات مورد نیاز برای پرداخت، دوره مالیات نامیده می شود. یک یا چند تاریخ کلیدی در دوره مالیاتی وجود دارد.

نرخ مالیات مقداری است که ارزش دیجیتالی خاصی دارد. قوانین موضوعات مالیات های منطقه ای و جمهوری را تصویب می کند. مقررات مقامات شهرداری - هزینه ها و هزینه های محلی. تمام پرداخت های مالی باید در محدوده قوانین مالیاتی فدراسیون روسیه باشد.

مزایا مزایایی هستند که به یک دسته ارائه می شوندمالیات دهندگان، آنها را در وضعیت مالی مطلوب در مقایسه با سایر شرکت کنندگان در نظام مالیاتی کشور قرار می دهد.

مالیات ها فدرال، جمهوری و محلی هستند. موارد فدرال شامل، به عنوان مثال، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد است. به هزینه های محلی - مالیات زمین و حمل و نقل.

پرداخت اجباری برای اشخاص حقوقی

در فدراسیون روسیه، اشخاص حقوقی، صرف نظر از نوع مالکیتشان، مالیات دهندگان هستند. آنها ممکن است تحت سیستم عمومی یا رژیم مالیاتی خاص باشند.

OSN یک سیستم مالی است که در آن کلیه مالیات های مشخص شده در کد مالیاتی فدراسیون روسیه در صورت عدم معافیت از پرداخت آنها پرداخت می شود. همه سازمان هایی که سیستم مالیاتی متفاوتی را به صورت داوطلبانه انتخاب نکرده اند در DOS هستند. روش محاسبه و پرداخت مالیات توسط سازمان هایی که در این سیستم هستند، مستلزم پرداخت مالیات است:

  • VAT;
  • سود;
  • در ملک;
  • به زمین؛
  • برای حمل و نقل؛
  • مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد کارمندان.

روش محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد

منبع اصلی تکمیل خزانه داری کشور مالیات بر درآمدی است که توسط سازمان ها پرداخت می شود. تمام شرکت‌های روسی و خارجی که در روسیه فعالیت می‌کنند و در آن درآمد دریافت می‌کنند، که سیستم مالیاتی ساده را انتخاب نکرده‌اند، باید از روش محاسبه مالیات بر درآمد شرکت‌ها پیروی کنند.

مالیات بر درآمد
مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد شرکتی:

  • مبنای محاسبه درآمد بر حسب پولی است که مشمول مالیات مالی است.
  • سال تقویمی حساب می شوددوره مالیاتی تاریخ های گزارش سه ماهه اول، دو و سه فصل اول است.
  • نرخ مالیات - بیست درصد (دو - به خزانه داری فدرال، هجده - به بودجه موضوع). مشارکت اجباری کمتر برای انواع خاصی از سود و درآمد قانونی است.
  • امتیازات مالیاتی در زیر اقلام درآمدی ذکر شده است که در محاسبه پایه و نرخ مالیات لحاظ نشده است. آیین نامه نظام مالی، ارائه مزایا را به صورت نرخ کاهش یافته تعیین می کند.

انواع شرکت هایی وجود دارند که مشخصات کاری خاصی دارند و به کاهش نرخ درآمد نیاز دارند:

  • موسسات آموزشی و پزشکی. درآمد آنها مشمول مالیات نیست (نرخ صفر درصد است).
  • شرکت های مناطق ویژه اقتصادی که در ثبت یکپارچه گنجانده شده اند (منطقه کالینینگراد، جمهوری کریمه) و ساکن هستند. نرخ سهم درآمد صفر است.
  • کشاورزی و شیلات که برای کاهش نرخ به کمک نیاز دارند.
  • شرکت کنندگان طرح های سرمایه گذاری در مناطق کشور.
  • شرکت های مرتبط با سازمان های توسعه اقتصادی.
  • خدمات اجتماعی لازم برای زندگی عادی جمعیت.

روش محاسبه مالیات بر درآمد شرکتی برای همه شرکتها اجباری است.

مالیات بر دارایی

کلیه اموال منقول و غیرمنقول مؤسسات مشمول کمک اجباری به اموال است. برای محاسبه کارمزد مالی، مقادیر موجود در ترازنامه در نظر گرفته می شود:

  • مالکیت؛
  • دریافت مالکیت یا مدیریت موقت به صورت امانی؛
  • به سهم مشترک در شرکت کمک کرد.
مالیات بر املاک
مالیات بر املاک

اقلام معاف از مالیات:

  • قطعه زمین؛
  • مناطق حفاظت شده مدیریت طبیعی؛
  • اموال شرکت های دفاعی؛
  • اشیاء میراث فرهنگی کشور؛
  • تاسیسات مرتبط هسته ای؛
  • یخ شکن؛
  • دادگاه;
  • اشیاء صنعت فضایی؛
  • حمل و نقل در ترازنامه شرکت ها از سال 2013 تا کنون؛
  • هر ملکی که برای فروش مجدد خریداری شده است.

روال محاسبه پرداخت مالیات مالی بر دارایی نشان می دهد که هم بنگاه ها و هم شهروندان مالیات دهندگان هستند. همه افرادی که دارای اموال مشمول مالیات هستند.

روش محاسبه مالیات بر دارایی شرکت:

  • مبنای محاسبه میانگین ارزش سالانه دارایی ها است. در رابطه با برخی از املاک مالیات بر اساس ارزش آن طبق ثبت کاداستر محاسبه می شود. مالیات مالی از کلیه املاک و مستغلات، به استثنای قطعات زمین و سایر اشیاء مدیریت طبیعت اخذ می شود. مالیات بر اشیای منقول واقع در شرکت به عنوان دارایی های ثابت فقط توسط سازمان های موجود در DOS پرداخت می شود.
  • دوره مالیاتی در همه موارد بدون توجه به ارزش و نوع اموال برابر با سال تقویمی است. در این مدت شخص حقوقی بایدمحاسبه و انتقال پیش پرداخت مالیات بر دارایی بر اساس نتایج دوره های گزارش (سه ماهه اول، شش ماهه، سه فصل اول). این پیش پرداخت ها کل مبلغ کارمزد را کاهش می دهد. مقامات منطقه ای نمی توانند دوره های گزارش را در قانون تجویز کنند. اشخاص حقوقی که دارایی آنها در نهادهایی واقع شده است که چنین دوره‌هایی رها شده است، پیش‌پرداخت منتقل نمی‌شود، بلکه فقط در پایان سال تقویمی مالیات محاسبه و پرداخت می‌شود.
  • مقامات تابعه کشور حق تعیین نرخ مالیات بر دارایی را دارند. مبلغ هزینه مالی نمی تواند از نرخ تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تجاوز کند (حداکثر نرخ دو درصد است).
  • تخفیف مالیات بر سود برای شرکت‌هایی که در فعالیت‌های خاص فعالیت می‌کنند تنظیم شده است.

دسته‌های اشخاص حقوقی دارای مزایای مالیات بر دارایی:

  • شرکتهای نظام آیین دادرسی کیفری؛
  • موسسات مذهبی؛
  • سازمان هایی که برای افراد دارای معلولیت اشتغال ایجاد می کنند (حداقل هشتاد درصد باید افراد دارای معلولیت باشند)؛
  • سازمان‌های دارویی درگیر تولید محصولاتی با هدف مبارزه با بیماری‌های همه‌گیر و همه‌گیر هستند؛
  • سازمان هایی با وضعیت شرکت کنندگان در پروژه سرمایه گذاری Skolkovo؛
  • شرکت ها از اقلام موجودی برای تعمیر و ساخت کشتی استفاده کردند؛
  • سازمانهای مستقر در مناطق ویژه اقتصادی (جمهوری کریمه، شهر سواستوپل، منطقه کالینینگراد).

مالیات بر دارایی شهروندان

سه سال پیش کد مالیاتی فدراسیون روسیهبا فصلی در مورد مالیات بر دارایی شهروندان کشور پر شده است. این تغییرات بر هر شهروند-مالکی که دارای اتاق، آپارتمان، خانه روستایی، کلبه یا گاراژ دائمی است، تأثیر می گذارد.

هزینه ملک - کمک محلی به بودجه. هم توسط قانون و هم قوانین مقامات محلی اداره می شود. بازرسی های محلی میزان مالیات را محاسبه می کنند و اخطارهای پرداخت سالانه را با نرخ مالیات مشخص شده برای شهروندانی که دارای دارایی هستند ارسال می کنند.

روش محاسبه و پرداخت مالیات دارایی شهروندان:

  • پایه محاسبه ارزش دارایی در اختیار است.
  • در سال 2018، مهلت وصول مالی پرداخت تا 01 دسامبر 2018 تعیین شده است.
  • نرخ عوارض برای موضوعات فدراسیون روسیه به طور جداگانه تعیین می شود. تنها شرط قانون این است که از حدود معین تجاوز نکنند.
املاک مقدار کاداستری شی نرخ مالیات
مکان های مسکونی و کلبه های مسکونی ییلاقی که مساحت آنها بیش از پنجاه متر مربع نباشد بیش از ده میلیون روبل. 0، 1
از ده تا بیست میلیون روبل. 0, 15
بیست تا پنجاه میلیون روبل. 0, 2
از پنجاه تا سیصد میلیون روبل. 0، 3
فضای پارکینگ، فضای گاراژ 0، 1
اشیاء مسکونی در حال ساخت 0، 3
امکان غیر مسکونی واتاق های دیگر 2
املاک برای هر منظور بیش از سیصد میلیون روبل. 2
اشیاء که در دسته های بالا نیستند 0، 5

مزایای مالیاتی برای بسیاری از دسته‌بندی‌های شهروندان ارائه می‌شود. اموال معلولان گروه اول و دوم و همچنین معلولان از سنین کودکی مستمری بگیران مشمول وصول نمی باشد. مزیت پرداخت مالیات در رابطه با یک شیء دارایی از هر نوع به انتخاب فردی یک شهروند ارائه می شود. برای دریافت معافیت، باید به بازرسی مالیاتی در مورد ملکی که سود مالی برای آن اعمال می شود، قبل از 1 نوامبر اطلاع دهید. اگر مالک درخواست خود را به بازرسی ارسال نکند، معافیت توسط بازرسی املاک و مستغلات با بیشترین میزان مالیات ارائه می شود

مالیات زمین

مالیات زمین توسط قانون مالیات تعیین می شود، اما توسط مقامات محلی افراد تنظیم می شود. مجلس‌های محلی باید:

  • میزان نرخ مالیات را در چارچوب دیکته شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و سایر مقررات تعیین کنید؛
  • تنظیم ترتیب و زمان پرداخت؛
  • اجازه دادن یا ندادن مزایا در پرداخت؛
  • از دسته خاصی از شهروندان مالیات نگیرید.

مالیات زمین مدت‌هاست که بر اساس ارزش دفتری ملک محاسبه می‌شود. دو سال پیش، در سال 2016، تغییراتی در قانون ایجاد شد. امروزه هزینه بر اساس ارزش ثبت کاداستر دریافت می شود.نزدیک به بازار این امر منجر به افزایش چندین برابری میزان مالیات مالی شد. همه مالکان این تغییر را احساس کردند. واقعیت این است که ارزش کاداستر توسط سازمان های مستقل درگیر در ارزیابی املاک محاسبه می شود، که امکان ارزیابی نادرست بر اساس داده های غیر قابل اعتماد و نادرست در مورد ارزش زمین را از بین نمی برد. گاهی اوقات ارزش کاداستر یک شی حتی چندین برابر ارزش واقعی شی موجود در بازار است. اطلاعات مربوط به قیمت کاداستر در اینترنت، در وب سایت Rosreestr (خدماتی با اطلاعات مرجع در مورد املاک و مستغلات) موجود است.

اشیاء مشمول مالیات زمین شامل زمین برای کشاورزی، مناطق گردشگری و تفریحی و زمین های صنعتی است:

  • قطعات برای کارهای کشاورزی سازمانها؛
  • قطعات متعلق به باغبانی و شراکت غیرانتفاعی ویلا و شهروندان فردی خریداری شده برای کشاورزی شخصی؛
  • اشیایی که عملکرد سازمان های صنعتی را تضمین می کند، از جمله سایت هایی برای ساخت تاسیسات لازم برای فعالیت های شرکت ها؛
  • سهام صندوق ذخیره منطقه جنگلی و آبی که در اختیار مؤسسات و به ویژه شهروندان است؛
  • اراضی مناطق گردشگری و تفریحی در صورت وجود پانسیون، آسایشگاه و مراکز تفریحی برای شهروندان کشور.

روش محاسبه و پرداخت مالیات زمین:

  • پایه محاسبه - هزینه یک قطعه زمین بر اساس ثبت کاداستر در اول ژانویه سالی که مالیات برای آن محاسبه می شود.مشارکت.
  • روش محاسبه مالیات زمین به این معناست که دوره مالیاتی برابر با سال تقویمی است.
  • کد مالیاتی دو نرخ مالیات زمین را پیش بینی می کند: یک و نیم درصد و سه دهم درصد.
هدف زمین نرخ مالیات
زمین برای کشاورزی. زمین های در نظر گرفته شده برای ساخت و ساز مسکن، باغبانی و باغبانی، دامپروری، ویلا و کشاورزی فرعی. اراضی محدود شده در گردش برای تامین نیازهای گمرکی، امنیت و دفاع از کشور. مسکن و زمین های زیربنایی. 0، 3
سایر قطعات زمین. 1، 5

مالیات زمین، مانند هر سهمی، دسته‌های ممتاز پرداخت‌کنندگان خود را دارد. مزایای تعیین شده توسط قانون برای گروه های زیر از شهروندان اعمال می شود:

  • غیرفعال;
  • شرکت کنندگان جنگ بزرگ میهنی؛
  • رزمندگان;
  • معلولان گروه اول و دوم؛
  • معلول در سلامت از دوران کودکی؛
  • قهرمانان روسیه و اتحاد جماهیر شوروی؛
  • شهروندانی که در آزمایش تسلیحات هسته ای شرکت کردند؛
  • رفع کننده پیامدهای حادثه در یک نیروگاه هسته ای؛
  • ناتوان به دلیل بیماری ناشی از شرکت در فضا و آزمایشات هسته ای.

افراد ذکر شده در لیست بالا حق دارند روی کاهش ده هزار روبلی پایه مالیاتی حساب کنند. برای دریافت مزایا باید لیستی را به اداره مالیات ارائه دهیدمقالات درخواست شده.

فهرست سازمان هایی که از پرداخت مالیات زمین توسط مقامات فدرال معاف هستند در قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است. مابقی شهریه ها توسط مراجع ذیربط کشور محاسبه و توزیع می شود.

مالیات حمل و نقل

مالیات حمل و نقل بیش از پانزده سال پیش در کشور معرفی شد. متعلق به مشارکت های محلی است. در اصل، این کارمزد به منظور جبران خسارت وارده به محیط زیست و جاده ها توسط مالکان خودرو معرفی شد. علاوه بر مالیات حمل و نقل، وظیفه جبران خسارت توسط عوارض سوخت، عوارض جاده و کمک های اجباری برای تأثیر منفی (آلودگی گازهای خروجی اگزوز، زباله) بر طبیعت انجام می شود که از صاحبان مشاغل خود اخذ می شود.

مالیات حمل و نقل
مالیات حمل و نقل

مالیات حمل و نقل توسط سازمان هایی پرداخت می شود که وسایل نقلیه را در محل ثبت تجهیزات (وسایل نقلیه کاترپیلار یا بادی، حمل و نقل هوایی و آبی) ثبت نام کرده اند.

اشیایی که مالیات ندارند:

  • قایق های مجهز به موتور یا پاروهایی با قدرت تا پنج اسب بخار؛
  • خودروهایی با ظرفیت تا صد اسب بخار یا مجهز به معلولان گروه های مختلف؛
  • کشورهای رودخانه ای که مستقیماً با دسته ماهیگیری مرتبط است؛
  • کشتی حامل مسافران متعلق به یک تاجر؛
  • حمل و نقل کشاورزی؛
  • کشتی های ثبت شده در رجیستری بین المللی.

روش محاسبه مالیات حمل و نقل برای سازمانها:

  • پایه مالیاتی ارزش دارایی منقول است.
  • اظهارنامه مالیاتی حداکثر تا اولین روز کاری فوریه سال بعد از دوره گزارش ارائه می شود. اگر موضوعی از فدراسیون روسیه تصمیمی در مورد پرداخت پیش پرداخت ها صادر کرده باشد، پیش پرداخت ها هر سه ماهه در طول سال پرداخت می شود. محاسبات روی آنها به اداره مالیات ارسال نمی شود. مبالغ پیش پرداخت هنگام تعیین میزان کل هزینه مالی قابل پرداخت به بودجه در پایان سال تقویمی در نظر گرفته می شود.
  • نرخ مالیات در مناطق ممکن است به نرخ های مالیات پایه کاهش یا افزایش یابد. نرخ های تعیین شده در مناطق نباید بیش از ده برابر با نرخ های پایه متفاوت باشد.
  • قانونگذاران در موضوعات کشور می توانند در پرداخت مالیات حمل و نقل برای بنگاه ها امتیازاتی قائل شوند. به عنوان مثال، برای شرکت های مستقر در مناطق آزاد اقتصادی، معافیت مالیاتی در نظر گرفته شده است.

مالیات حمل و نقل برای شهروندان

وسایل نقلیه مشمول مالیات:

  • ماشین;
  • وسایل نقلیه موتوری (موتورسیکلت)؛
  • اتوبوس؛
  • مکانیسم‌های کاترپیلار، درایو پنوماتیک؛
  • هلیکوپتر و هواپیما؛
  • فناوری آب (کشتی های موتوری، کشتی های بادبانی)؛
  • ماشین برفی؛
  • سورتمه موتوری;
  • قایق های برقی، جت اسکی؛
  • وسایل نقلیه غیرخودکششی آبی و هوایی.
مالیات حمل و نقل شهروندان
مالیات حمل و نقل شهروندان

روش محاسبه مالیات حمل و نقل برای افراد:

  • پایه مالیاتی هزینه استحمل و نقل.
  • دوره مالیاتی یک ساله است. پرداخت بر اساس اطلاعیه ارسال شده از سازمان مالیاتی با میزان پرداخت، شرایط و موضوع انجام می شود. اگر یک شهروند اخطار پرداخت مالیات را در سال گذشته دریافت نکرده باشد، موظف است حداکثر تا آخرین روز کاری سال بعد از سالی که مالیات باید پرداخت شود، مستقلاً این موضوع را به اداره مالیات اطلاع دهد.
  • نرخ مالیات در قانون توسط موضوع فدراسیون روسیه تعیین شده است. هنگام محاسبه آن، قدرت موتور و دسته بندی وسیله نقلیه متحرک در نظر گرفته می شود. نرخ می تواند بالا یا پایین تغییر کند، اما نه بیش از ده بار.
  • موضوع فدراسیون روسیه به طور مستقل فهرستی از شهروندان معاف از پرداخت مالیات تهیه می کند.

در اکثر مناطق، دسته های زیر از شهروندان با نرخ صفر ارائه می شوند:

  • معلولان و جانبازان جنگ جهانی دوم؛
  • زندانی گتوها و اردوگاه های فاشیستی؛
  • جانبازان کار؛
  • قهرمانان فدراسیون روسیه و اتحاد جماهیر شوروی و افرادی که به هر درجه نشان افتخار دریافت کردند؛
  • جانبازان رزمی و معلولان جنگ؛
  • معلولان متعلق به گروه اول و دوم؛
  • بازنشستگان براساس سن؛
  • افراد در معرض تشعشعات؛
  • شهروندانی که در آزمایشات رادیواکتیو سلاح های کشتار جمعی گرما هسته ای شرکت کردند؛
  • یکی از والدین یک کودک معلول؛
  • والدین خانواده های پرجمعیت.

NDFL

همه افراد ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد کسب شده خود هستند. الزام به محاسبه و پرداخت اینهامالیات بر کارفرمایان (اشخاص حقوقی، کارآفرینان فردی، وکلا و دفاتر نمایندگی شرکت های خارجی در کشور) که به شهروندان دستمزد پرداخت می کنند، تحمیل می شود.

مالیات بر درآمد شخصی
مالیات بر درآمد شخصی

روش محاسبه مالیات بر درآمد شخصی:

  • پایه مالیاتی برای محاسبه مالیات بر درآمد شهروندان مشمول مالیات، خود درآمد نیروی کار است. برای محاسبه مالیات هنگام اعمال نرخ های مختلف مالیاتی، پایه برای هر نوع درآمد به طور جداگانه محاسبه می شود. مبنای محاسبه درآمد حقوق صاحبان سهام به طور جداگانه از پایه مالیاتی سایر درآمدها محاسبه می شود که سیزده درصد آن اعمال می شود.
  • کارگزاران مالیاتی هنگام پرداخت واقعی مالیات، مقدار مالیات تعلق گرفته را مستقیماً از درآمد شهروندان کسر و به بودجه منتقل می کنند. مالیات باید حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت درآمد (دستمزد) منتقل شود. استثنا حقوق مرخصی و مرخصی استعلاجی است که مالیات آن باید حداکثر تا آخرین روز ماه پرداخت پرداخت شود.
  • مالیات بر درآمد شهروندان از درآمد مشمول مالیات با نرخ سیزده درصد به صورت علی الحساب از ابتدای سال تقویم و با در نظر گرفتن مبلغ مالیات پرداختی ماه های قبل سال جاری محاسبه می شود.. در نرخ‌های دیگر، محاسبه به‌صورت جداگانه برای هر مقدار درآمد انباشته انجام می‌شود.
  • پایه مالیاتی با ارائه مدارک پشتیبان به میزان کسر مالیات کاهش می یابد. آنها استاندارد، اجتماعی هستند (پرداخت برای درمان،آموزش و پرورش)، دارایی (اکتساب ملک، پرداخت سود وام مسکن)، اوراق بهادار و حساب های سرمایه گذاری فردی، حرفه ای (نویسندگان آثار هنری، و غیره). کسر مالیات منحصراً برای درآمد مشمول مالیات با نرخ مالیات سیزده درصد اعمال می شود، یعنی فقط برای افرادی که مقیم کشور هستند ارائه می شود.

مالیات واحد

کد مالیاتی فدراسیون روسیه روش محاسبه و پرداخت مالیات واحد را با جزئیات شرح می دهد. مالیات واحد معادل حاصلضرب سهم پایه محاسبه مالیات و نرخ آن توسط مؤدی محاسبه و در پایان دوره مالیاتی به بودجه پرداخت می شود.

روال محاسبه مالیات واحد در یک طرح ساده شده جایگزین پرداخت مالیات های زیر برای اشخاص حقوقی می شود:

  • برای سود
  • در ملک;
  • ارزش افزوده شده.

اگر یک کارآفرین (صاحب یک تجارت خصوصی) تحت یک رژیم خاص مالیات واحدی بپردازد، از مالیات های زیر معاف می شود:

  • مالیات بر درآمد کارکنان یک کارآفرین فردی؛
  • مالیات بر اموال مورد استفاده برای فعالیت های تجاری؛
  • VAT.

سازمان ها به طور کلی پرداخت می کنند:

  • کمک بیمه به صندوق های خارج از بودجه؛
  • کسورات به FSS برای بیمه؛
  • مالیات حمل و نقل؛
  • مالیات زمین؛
  • مالیات و هزینه های خاص با نرخ های قانونی.

روش محاسبه و پرداخت هزینه تک:

  • روش محاسبه مالیات واحد زمانی کهسیستم مالیاتی ساده شده به هدف رژیم مالیاتی که به صورت داوطلبانه توسط مالیات دهندگان ایجاد شده است بستگی دارد: درآمد منهای هزینه یا درآمد.
  • اگر موضوع فدراسیون روسیه قوانینی را صادر نکرده است که نرخ پرداخت واحد را تغییر می دهد، با موضوع "درآمد" حداکثر مقدار تعیین شده توسط کد شش درصد و با موضوع "درآمد منهای هزینه ها" است. - پانزده درصد.
  • در پایان دوره گزارش، کارآفرینی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، پیش پرداخت یک مالیات واحد را به بودجه می پردازد. پیش پرداخت از درآمد دریافتی محاسبه می شود که بر مبنای تعهدی از ابتدای دوره تا پایان سال گزارش (سه ماهه اول، نیم سال، سه فصل) محاسبه می شود. پیش پرداخت بر اساس پرداخت های مالیاتی محاسبه شده قبلی محاسبه می شود. کمک های پرداخت شده هنگام محاسبه مبالغ پرداخت های بعدی برای دوره های بعدی و میزان مالیات دوره مالیاتی محاسبه می شود.
  • برای مشاغل خاص، نرخ مالی برای شی "درآمد منهای هزینه" را می توان تا پنج درصد کاهش داد.
زمان پرداخت مالیات
زمان پرداخت مالیات

روال و شرایط محاسبه مالیات در روسیه اغلب توسط اشخاص حقیقی و حقوقی رعایت نمی شود. این امر تهدیدی برای وجود یک سیستم مالی باثبات است که مبنایی برای تکمیل به موقع و کامل بودجه کشور است. در حال حاضر، در حوزه مالیات، یک رفتار کلیشه ای منفی از نظر رویه محاسبه مبالغ مالیاتی و پرداخت به موقع آن در حال ظهور است. نشانه های بی ثباتی نظام مالیاتی در دنیای مدرن به شرح زیر است:

  • کافی نیستفرهنگ مالیاتی بالای شهروندان در جامعه (نقض مهلت یا فرار از پرداخت هزینه)؛
  • بی اعتمادی مردم و مشاغل به سیستم مالیاتی، به صحت محاسبات مالیاتی؛
  • تمایل سازمان ها به فرار مالیاتی؛
  • رشد در تعداد تخلفات و جرایم در بخش مالی (اجتناب از مالیات بر درآمد)؛
  • وخامت شاخص های بسیاری از مطالعات جامعه شناختی.

تشکیل انضباط مالیاتی جمعیت از نظر نحوه محاسبه و پرداخت مالیات ضروری است.

توصیه شده: