مالیات در فنلاند چیست؟

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-17 18:49

فنلاند در حال حاضر از استاندارد زندگی نسبتاً بالایی برای شهروندان برخوردار است، علیرغم این واقعیت که سیستم مالیاتی در این کشور بسیار سخت است.

ویژگی های کلی

دو ویژگی برجسته در سیستم مالیاتی فنلاند وجود دارد:

• نرخ مالیات بالا؛
• سیستم عدم وجود مزایای عملی؛
• بخش اصلی تکمیل بودجه نه از مالیات شرکت، بلکه از مالیات شهروندان ناشی می شود؛
• سیستم کنترل دقیق بر پرداخت مالیات و جریمه در صورت عدم پرداخت.

در میان منابع اصلی درآمد مالیاتی فنلاند عبارتند از:

• مالیات بر درآمد و درآمد؛
• مالیات بر کالاها و خدمات.

مالیات های اخذ شده از افراد به دو نوع تقسیم می شود:

• اشتغال (بازنشستگی، حقوق و پرداخت های مختلف)؛
• سرمایه (از فروش ملک، اجاره).

چه نوع مالیات در فنلاند را می توان با مطالعه ویژگی های سیستم مالیاتی قضاوت کرد:

• اگر فردی به فنلاند آمده باشد، برای یک شرکت فنلاندی کار کند، همیشه مالیات می دهد، اما اگر برای شرکتی کار می کند که در این کشور واقع نشده است، پس مالیات می دهد.پرداخت نمی کند؛
• انتقال سود از یک شعبه در فنلاند به یک سازمان مادر در خارج از کشور بدون مالیات است؛
• عوارض مالیات بر تعداد زیادی از کالاها (محصولات الکلی، آب میوه ها، نوشابه ها) اعمال می شود؛
• هزینه های ویژه ای وجود دارد، مانند هزینه نجات دریانوردان؛
• مالیات سگ وجود دارد؛
• جنگل و زمین های کشاورزی املاک و مستغلات نیستند، بنابراین مشمول مالیات نمی شوند؛
• مالیات افتخاری عنوان؛
• پرداخت همه مالیات ها از قبل به شما حق برخورداری از برخی مزایا را می دهد؛
• پرداخت اضافی مالیات قطعاً در دسامبر بازگردانده می شود؛
• مجازات تخلفات مالیاتی نه تنها مادی، بلکه مجرمانه است؛
• بدون مالیات بر سود مازاد، بدون حداقل مالیات.

به طور شماتیک، فهرست مالیات های اصلی در فنلاند را می توان به شکل جدول زیر ارائه کرد.

گروه مالیات	مالیات	پیشنهاد
مستقیم	مالیات شرکتی	26%
	مالیات بر درآمد سرمایه	28%
	مالیات بر درآمد	30 تا 50%
	مالیات بر دارایی	0، 8%
غیر مستقیم	VAT	از 22% تا 8% بسته به دسته محصول
	حقوق گمرکی واردات
	کسر از لیست حقوق و دستمزدهزینه
	اکسزیس

مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد در فنلاند 36٪ از درآمد شخصی است. پارامترهای زیر بر اندازه این شرط تأثیر می گذارد:

• مساحت یک خانه یا آپارتمان؛
• وضعیت تأهل؛
• کودکان.

توجه داشته باشید که این هزینه شامل بیمه درمانی اجباری و پرداخت مالیات کلیسا نیز می شود.

یکی از ویژگی های مالیات بر درآمد در این کشور عدم وجود سیستمی از مزایای مالیاتی است، یا کاملاً حداقل است. همه شهروندان ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد هستند، به استثنای طبقه فقرا.

اگر یک خارجی بیش از ۶ ماه در فنلاند بماند، مالیات بر درآمد را نیز به همان میزان شهروندان محلی پرداخت می کند. برای این منظور، یک شهروند خارجی باید با مراجعه به قاضی ویژه در محل اقامت موقت خود، کد شخصی خود را دریافت کرده و کارت مالیاتی مناسب را صادر کند. در این مورد، نرخ مالیات برای خارجی ها 35٪ (شامل حقوق بازنشستگی، حق امتیاز) ثابت است.

برای افراد غیر مقیم، مالیات بر حسب درآمد دریافتی در فنلاند استفاده می شود. نرخ مالیات 28 درصد است. برای مثال، اگر شخصی در فنلاند زندگی می‌کند اما برای شرکتی در روسیه کار می‌کند، این درآمد مشمول مالیات نمی‌شود.

مالیات حقوق و دستمزد

میزان مالیات بر حقوق بستگی دارداز اندازه او یک سیستم درجه بندی واضح برای نرخ ها وجود دارد که در جدول زیر ارائه شده است.

حقوق، هزار یورو در سال	نرخ مالیات بر حقوق، %
زیر 16	0%
از 16 تا 24	6%
از 24 تا 39، 6	17%
39، 6 تا 71، 3	21، 4%
…….	….
بیش از 100	31

31% حداکثر نرخ این مالیات است.

مالیات بر دارایی

ویژگی مالیات بر دارایی در فنلاند این است که به مدت ۶ ماه قبل از ثبت معامله، خریدار ملک باید هنگام خرید آپارتمان ۲ درصد و هنگام خرید خانه ۴ درصد مالیات بپردازد. اگر پس از این مدت مالیات توسط خریدار پرداخت نشود، ممکن است نرخ چندین برابر افزایش یابد.

یکی دیگر از ویژگی های معافیت مالیاتی است اگر خریدار بین 18 تا 40 سال سن داشته باشد و همچنین اگر این اولین خرید ملکی او باشد.

بعلاوه، مالیاتی به میزان 0.5٪ تا 1٪ ارزش ملک سالانه پرداخت می شود. شایان ذکر است که درآمد حاصل از اجاره ملک با نرخ 30-32% مالیات می شود.

VAT

این نوع مالیات بایدماهانه پرداخت می شود. نرخ پایه آن بالای 24% است.

سه نوع شرط وجود دارد:

• 24% - نرخ پایه؛
• 14% - نرخ محصولات غذایی و خدمات پذیرایی؛
• 10% - برای حمل و نقل، داروها، رسانه ها و غیره.

بازپرداخت مالیات

بیایید نگاهی به نحوه عملکرد بازپرداخت مالیات در فنلاند بیندازیم. بسیاری از فروشگاه های فنلاند از سیستم Tax Free پشتیبانی می کنند که در آن می توانید 10% از قیمت خرید را برگردانید. معنای چنین سیستمی این است که کالاهایی به ارزش حداقل 40 یورو در یک مکان خریداری می شوند (علاوه بر این، مواد غذایی و کالاهای مصرفی به طور جداگانه در نظر گرفته می شوند). علاوه بر این، باز کردن بسته بندی این محصولات تا زمان بازپرداخت مالیات ممنوع است (اما حداکثر تا 90 روز پس از خرید).

کتاب و محصولات تنباکو دسته خاصی هستند. هیچ بازپرداخت مالیاتی از آنها وجود ندارد.

مالیات حمل و نقل

مالیات حمل و نقل یک بار برای خودروهای جدیدی که به فنلاند تولید یا وارد شده اند و همچنین خودروهای مستعملی که از خارج آورده شده اند پرداخت می شود.

مالیات پرداخت شده در زمان ثبت نام خودرو.

مالیات بر درآمد شرکتی

اشخاص حقوقی ملزم به پرداخت مالیات بر سود شرکت هستند. سیستم مالیاتی با "بی طرفی مالیاتی" مشخص می شود، به این معنی که مالیات به شکل مالکیت بستگی ندارد.

کارآفرینان فردی که درآمد دریافت می کنند نیز مالیات می پردازند. از درآمد آنهاهزینه ها باید کسر شود مالیات بر سود دریافتی پرداخت می شود و بقیه به عنوان درآمد کارآفرین تعلق می گیرد.

مالیات شرکت های محدود مشابه است. ابتدا سود در نظر گرفته می‌شود، سپس بین صاحبان کسب‌وکار تقسیم می‌شود و سپس از هر کدام به عنوان درآمد انحصاری مالیات اخذ می‌شود.

شرکت های سهامی با نرخ 20 درصد مالیات می پردازند. شرکت می تواند سود سهام را به سهامداران پرداخت کند که مشمول مالیات بیشتر می شود.

در مورد سررسیدها چطور؟

مالیات در فنلاند باید از قبل پرداخت شود که به معنای پیش پرداخت است. بنابراین باید میزان درآمدی را که مؤدی در سال دریافت می کند به طور تقریبی تخمین زد و مبلغ مورد نیاز مالیات را قبل از 31 دسامبر سال جاری پرداخت کرد. در این حالت، برنامه ریزی میزان درآمد به طور مستقل توسط پرداخت کننده اتفاق می افتد. در صورت اضافه پرداخت وجه عودت داده می شود و در صورت کمبود نیاز به پرداخت اضافی می باشد. برای کسانی که پول را از قبل واریز می کنند، امتیازات کوچکی وجود دارد.

عواقب عدم پرداخت مالیات

عدم پرداخت مالیات یکبار به دلیل موجه نسبتاً وفادارانه رفتار می شود. اما در صورت تذکر مکرر نرخ و سود افزایش خواهد یافت. میزان افزایش بستگی به میزان و شدت تخلفات دارد. برای جدی ترین تخلفات، همه افراد مسئول مالیات در شرکت می توانند از 4 ماه تا 4 سال زندانی شوند. علاوه بر این، این سازمان در لیست سیاه قرار خواهد گرفت که متعاقباً با توقف همکاری بانک‌ها و سایر شرکت‌های واسطه با ytq آشکار می‌شود.

نتیجه گیری

مالیات در فنلاند دردر حال حاضر بسیار بالا باقی مانده است، اما خود سیستم به خوبی اشکال زدایی شده است و در مسائل پر کردن خزانه در کشور بی عیب و نقص کار می کند. گواه این واقعیت است که در فهرست سازمان ملل فنلاند از نظر شاخص شادی در رتبه پنجم قرار دارد.