چه نوع فعالیتی تحت پوشش پتنت است؟ ثبت اختراع برای IP برای سال 2019: فعالیت های مجاز

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

انجام تجارت در فدراسیون روسیه و همچنین در سایر کشورها مستلزم انتقال مبلغ مشخصی به بودجه است. مقدار وجوه مورد نیاز برای پرداخت بستگی به رژیم مالیاتی انتخاب شده توسط کارآفرین یا سازمان دارد. ما متوجه خواهیم شد که ایالت چه گزینه هایی را ارائه می دهد و آیا کسب حق ثبت اختراع برای یک کارآفرین فردی سودآور است یا خیر.

سیستم های مالیاتی در روسیه

قوانین روسیه، به ویژه قانون مالیات فدراسیون روسیه، پنج رژیم را پیش بینی می کند که یکی از آنها (به ندرت دو یا بیشتر) باید توسط یک تاجر دنبال شود. برای انتخاب صحیح آن، باید تمام شرایط و ظرافت های هر یک از گزینه های پیشنهادی را مطالعه کنید:

1. STS یک سیستم مالیاتی ساده است که شامل پرداخت 6٪ درآمد یا 15٪ از تفاوت بین درآمد و هزینه است.
2. ESKhN - مالیات واحد کشاورزی، نرخ 6 درصدی درآمد را امکان پذیر می کند.
3. UTII - مالیات واحد بر درآمد منتسب به نرخ 15٪ از نرخ مصوب تعیین می شود.در سطح قانونگذاری برای هر نوع فعالیت.
4. OSNO یک سیستم مالیاتی عمومی است که معمولاً توسط سازمان های بزرگ استفاده می شود و شامل پرداخت نه یک، بلکه چندین نوع مالیات (مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی و غیره) است.
5. PSN - سیستم مالیات ثبت اختراع، شامل پرداخت هزینه یک پتنت است. برای انواع فعالیت هایی که می توان از این حالت استفاده کرد، بیشتر تجزیه و تحلیل خواهیم کرد.

سیستم مالیاتی ثبت اختراع

برای کار و پرداخت اجباری به بودجه تحت این رژیم، یکسری شرایط باید رعایت شود.

در همان ابتدا باید نوع فعالیت کارآفرینی مناسب برای ثبت اختراع را انتخاب کنید که فهرست آن در ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.

همچنین باید در نظر گرفت که تعداد کل کارکنان دوره مالیاتی نباید از 15 نفر بیشتر شود.

به محض اینکه درآمد یک کارآفرین از 60 میلیون روبل فراتر رفت، تاجر حق کار و پرداخت مالیات بر اساس این سیستم را از دست می دهد، حتی اگر به انجام تجارت در نوع خاصی از فعالیت تحت پوشش یک حق اختراع ادامه دهد.

ثبت نام IP

هنگامی که فردی که قصد انجام یک تجارت را دارد ابتدا به سازمان مالیاتی مراجعه می کند، لازم است مدارکی را برای ثبت نام خود به عنوان یک کارآفرین انفرادی ارائه دهد. در این مرحله است که لازم است در مورد سیستم مالیاتی تصمیم گیری شود و مشخص شود که چه نوع فعالیتی تحت عنوان اختراع قرار می گیرد. باید مال شما باشدمنبع درآمد. تعیین یک کد برای بازرسی غیرقابل قبول است، اما انجام تجارت در مناطق دیگر قابل قبول نیست. در اینجا لازم به ذکر است که همه انواع فعالیت های اقتصادی ممکن با مجموعه ای از اعداد مشخص مشخص شده اند و در طبقه بندی OKVED All-Russian فهرست شده اند. با این حال، نوع فعالیتی که تحت پوشش حق ثبت اختراع قرار می گیرد را فقط می توان در کد مالیاتی فدراسیون روسیه یافت.

اگر دامنه فعالیت های شما گسترده است، می توانید تحت چندین سیستم مالیاتی به طور همزمان کار کنید و چندین کد را در اسناد ثبت نام ذکر کنید و برای هر یک جداگانه پرداخت کنید.

با این حال، برای اکثر تاجران تازه کار که حسابدار در کارمندان ندارند و در یک جهت کار می کنند، PSN یک راه عالی برای خروج است، زیرا این سیستم شامل محاسبات و گزارش های پیچیده نیست.

انواع فعالیت برای ثبت اختراع در سال 2019 هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی در یک برنامه در فرم P21001 نشان داده شده است. مجموعه مدارک مورد نیاز برای ارائه به سازمان مالیاتی نیز شامل رسید پرداخت وظیفه دولتی و کپی گذرنامه است. پیش نیاز پر کردن یک فرم برای دریافت پتنت مالیاتی است. برای کارآفرینان انفرادی، انواع فعالیت های ذکر شده در این سند باید با مواردی که در درخواست ثبت نام تجویز شده است، یکسان باشد.

زمانی که مقامات مالیاتی می توانند امتناع کنند

مدارک ارسالی ظرف پنج روز توسط بازرسی بررسی می شود. دلایل امتناع از ثبت یا اعطای حق ثبت اختراع ممکن است:

1. تضادهای شناسایی شده در درخواست ثبت و در فرم ثبت اختراع.
2. عدم تطابق مشخص شده دراسناد کد برای نوع فعالیت کارآفرینی تحت یک حق اختراع، تجویز شده در کد مالیاتی.
3. اعتبار نادرست پتنتی که با کد مالیاتی روسیه مطابقت ندارد. طبق قوانین، شما می توانید یک دوره زمانی از یک تا دوازده ماه را فقط در سال تقویمی جاری مشخص کنید.
4. اگر کارآفرین زودتر ثبت نام کرده باشد، قبلاً برای PSN کار کرده است و فقط برای ثبت اختراع به اداره مالیات مراجعه می کند، زیرا قبلاً حق آن را از دست داده است، پس این موضوع فقط در دوره تقویم بعدی قابل انجام است.. به عنوان مثال، یک کارآفرین فردی در سال 2019 حق استفاده از PSN را به دلیل درآمد ثابت بیش از 60 میلیون روبل یا افزایش تعداد کارمندان بیش از 15 نفر از دست داد. سپس دفعه بعد او می تواند فقط در سال 2020 برای تغییر در رژیم مالیاتی درخواست دهد، صرف نظر از اینکه برای چه نوع فعالیت هایی نیاز به ثبت اختراع دارد. ارائه به فرم های مالیاتی فرم تعیین شده در سال 2019 مستلزم امتناع صریح از تغییر به PSN، مطابق بند 2 بند 8 ماده 345.45 قانون مالیات فدراسیون روسیه است.

فعالیت برای ثبت اختراع در سال 2019

برای جابجایی از سیستم مالیاتی ساده یا سایر سیستم های مالیاتی به PSN و همچنین انتخاب یک رژیم ثبت اختراع در صورت شروع یک تجارت، باید طبقه بندی OKVED را مطالعه کنید. در آن، باید کدی را پیدا کنید که به بهترین وجه برای کسب و کار شما مناسب است. در مرحله بعد، باید دریابید که کدام فعالیت‌ها تحت پوشش پتنت در منطقه شما هستند. اگر خط کسب و کار در لیست منطقه یا منطقه ای که در آن انجام می دهید گنجانده شده است، می توانید با خیال راحت مجموعه ای از اسناد را برایایجاد PSN به اداره مالیات.

ارزش ثبت اختراع

مبلغی که کارآفرین پرداخت خواهد کرد نه از درآمد واقعی، بلکه از درآمد احتمالی ایجاد شده در هر منطقه خاص، بسته به نوع فعالیت تعیین می شود. یک پتنت IP که برای مدت کمتر از یک سال صادر می شود، یک تاجر را ملزم می کند هزینه آن را متناسب با تعداد ماه ها پرداخت کند. به این معنی که اگر سندی مثلاً برای پنج ماه صادر شود و هزینه آن در منطقه 24 هزار روبل باشد، مبلغ به شرح زیر محاسبه می شود:

24000 / 125=10000 روبل.

روش پرداخت

هزینه اختراع در صورتی که کمتر از شش ماه صادر شده باشد، قبل از پایان مدت اعتبار آن یک بار پرداخت می شود. اگر مدت آن طولانی تر باشد، 1/3 حداکثر تا نود روز تقویمی از شروع اقدام، و 2/3 - در دوره باقی مانده کار در PSN پرداخت می شود.

ساختار کد

صرف نظر از نوع فعالیت، در صورتی که مالک به درستی کد را مشخص کرده باشد، یک پتنت IP صادر می شود. برای اینکه اشتباه نکنید، نه تنها باید اعداد را از لیست بازنویسی کنید، بلکه باید معنی آنها را نیز درک کنید:

• دو رقم در انتها شماره سریال از لیست انواع فعالیت های کارآفرینی است که در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال قابل مشاهده است.
• دو رقم در وسط شماره منطقه ای است که IP در آن ثبت شده است.
• یک یا دو رقم اول شماره زیربند در ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه است که در بند 2 نشان داده شده است.

منطقه مسکو

لیست در هر منطقه طبق قانون و ممکن است تهیه شودمتفاوت است، زیرا آزمودنی ها حق دارند فهرست کلی را بر اساس حوزه های تجاری اولویت دار برای یک منطقه خاص تکمیل کنند. طبقه بندی کننده پایه شامل 63 نوع فعالیت است. اختراعات در مسکو در 75 منطقه صادر می شود. در مرحله بعد، هر نوع کسب و کار در منطقه مسکو را که می تواند برای PSN واجد شرایط باشد و کدی که باید در فرم درخواست برای کسب یک پتنت وارد شود، با جزئیات بیشتری در نظر خواهیم گرفت.

فهرست فعالیتها

در سال 2019، یک کارآفرین فردی می تواند زمانی که در تولید یا ساخت و تعمیر همزمان کالاهای زیر فعالیت می کند، حق ثبت اختراع دریافت کند:

• 15001 - تعمیر، خیاطی و بافتن چرم، پوشاک، خز، لباس بافتنی، کلاه و مغازه های مختلف نساجی.
• 25001 - تعمیر، رنگرزی، تمیز کردن و ساخت کفش.
• 55001 - تولید و تعمیر تابلوهای خیابانی، کلیدها و سایر مغازه‌های فلزی.
• 65001 - تعمیر و نگهداری لوازم خانگی، تجهیزات رادیو الکترونیکی، ساعت، ساخت و تعمیر سخت افزار.
• 75001 - تعمیر مبلمان.
• 95001 – نگهداری و تعمیر موتورسیکلت و وسایل نقلیه موتوری، تجهیزات و ماشین آلات.
• 125001 - تعمیر مسکن و سایر ساختمانها.
• 205001 - ساخت صنایع دستی.
• 225001 – تولید و مرمت محصولات فرش.
• 235001 - تعمیر زیورآلات و جواهرات.
• 505001 – تولید چرم و کالاهای چرمی.
• 535001 – تولید محصولات شیر.
• 555001 – تولید آردمحصولات قنادی و نانوایی.
• 635001 – تعمیر تجهیزات ارتباطی و کامپیوتر.

برای تجارت خرده فروشی، بسته به نوع فعالیت، اختراعات مالیاتی در موارد زیر صادر می شود:

• 455001 - تجارت در اشیاء یک شبکه تجاری ثابت با مساحت سالن های بیش از 50 متر مربع انجام می شود2.
• 465001 - تجارتی که در مکانهای ثابت و بدون سالن یا از طریق مراکز فروش غیر ثابت انجام می شود.
• 475001 - خدمات پذیرایی که در مناطقی بیش از 50 متر مربع ارائه می شود2.
• 485001 خدمات پذیرایی بدون اتاق خدمات مشتری ارائه می شود.

هنگام استفاده از حمل و نقل در تجارت به منظور ارائه خدمات، کدهای زیر اعمال می شود:

• 105001 - خدمات حمل و نقل برای حمل و نقل کالا از طریق جاده.
• 115001 - خدمات حمل و نقل جاده ای برای حمل و نقل مسافران.
• 325001 - حمل و نقل مسافران با حمل و نقل آبی.
• 335001 – حمل و نقل کالا با حمل و نقل آبی.
• 405001 - خدمات اجاره.

می توانید در زمینه خدمات شخصی به مردم روی PSN حساب کنید. فقط باید لیست را به دقت مطالعه کنید و متوجه شوید که چه نوع فعالیتی تحت پتنت قرار می گیرد. کدهای این مورد باید به صورت زیر نشان داده شوند:

• 35001 - خدمات آرایشگری و زیبایی.
• 45001 خدمات خشکشویی، خشکشویی و رنگرزی.
• 175001 - پذیرش ظروف شیشه ای و قابل بازیافت،به استثنای آهن قراضه.
• 265001 - نظافت و نظافت خانه.
• 275001 - تزیین هنری مسکن و سایر اشیاء.
• 295001 - خدمات انتقال چمدان در راه آهن، اتوبوس، پایانه های هوایی، بنادر رودخانه و دریا.
• 315001 - آشپزی در خانه با مشارکت یک آشپز.
• 365001 - خدمات محوطه سازی و گلکاری تزئینی.

کسب و کار در زمینه آموزش، پژوهش و نظارت بر شهروندان دارای کدهایی است:

• 155001 - دوره های آموزشی و تدریس خصوصی.
• 165001 - خدمات پرستاری و مراقبت از کودک.
• 285001 - انجام فعالیت‌های ورزشی.
• 585001 – خدمات ترجمه و ترجمه.
• 595001 - مراقبت از معلولان و سالمندان.
• 625001 - توسعه برنامه های کامپیوتری و سازگاری با آنها.

در زمینه کشاورزی، شکار، ماهیگیری، جنگلداری نیز می توانید حق ثبت IP را دریافت کنید. فعالیت‌های سال ۲۰۱۹ که در این دسته قرار می‌گیرند با کدهایی مشخص می‌شوند:

• 185001 - خدمات دامپزشکی.
• 215001 - سایر خدمات، از جمله فرآوری محصولات کشاورزی و محصولات جنگلی، به عنوان مثال، پوست کندن غلات، آسیاب غلات، پردازش سبزیجات، تولید و فرآوری محصولات دامی، از جمله سوسیس دودی.
• 345001 - خدمات فروش، ذخیره سازی، خشک کردن، مرتب سازی، شستشو، بسته بندی، بسته بندی و حمل و نقل محصولات کشاورزی.
• 355001 - کار شیمیایی کشاورزی، مکانیزه، حمل و نقل، احیای زمین در کشاورزیمسیرها.
• 375001 - مدیریت شکار و شکار.
• 495001 - تقطیر، چرا، حمل و نقل، کشتار.
• 515001 - جمع آوری و برداشت هدایای جنگلی، سایر منابع جنگلی و گیاهان دارویی.
• 525001 - پردازش، خشک کردن و نگهداری میوه ها و سبزیجات.
• 545001 - رشد نهال های توت، میوه و سبزیجات و همچنین دانه های علف.
• 565001 - پرورش ماهی و ماهیگیری ورزشی و تجاری.
• 575001 - جنگل‌داری و سایر فعالیت‌های جنگلداری.
• 995008 - فرهنگ بدنی و فعالیت های بهداشتی.

در زمینه املاک، ساخت و ساز و تعمیرات در اماکن، در صورتی که یک تاجر به فعالیت های زیر مشغول باشد، ثبت اختراع صادر می شود:

• 135001 - خدمات برای تولید کارهای بهداشتی، برق، جوشکاری.
• 145001 - لعاب ایوان، بالکن، برش آینه و عناصر شیشه ای، پردازش هنری شیشه.
• 195001 - اجاره املاک مسکونی متعلق به یک کارآفرین.
• 195002 - اجاره قطعات زمین و اشیایی که مربوط به مسکن نیستند، بلکه متعلق به IP هستند.
• 995006 - ساخت و ساز ساختمان ها و سازه های جدید مسکونی، غیر مسکونی.
• 995007 - طراحی پروژه های ساختمانی، تولید کارهای تکمیلی و تزئینی، محوطه سازی.

حتی زمانی که یک تاجر فعالیت‌های مرتبط با آن را انجام می‌دهد، می‌توانید به PSN برویداقلام فلزی، سنگ یا مبلمان:

• 615001 - پردازش، برش و تکمیل سنگ برای ساخت بناهای تاریخی.
• 995001 - خدمات برای پروفیل ورق فلز، پرس، قالب و مهر زنی ورق، آهنگری.
• 995002 – پوشش فلزات با مس، نیکل، کروم، فلزات گرانبها به روش شیمیایی یا الکترولیتی.
• 995003 - فرآوری مکانیکی محصولات فلزی از طریق استفاده از فرآیندهای تکنولوژیکی صنعت مهندسی.
• 995004 – تولید مبلمان آشپزخانه سفارشی.
• 995005 – تولید سایر مبلمان و قطعات آن.

در یک لیست جداگانه، خدمات جداگانه قابل تشخیص هستند که با کدهای زیر نشان داده می شوند:

• 85001 - خدمات آزمایشگاه فیلم و آتلیه عکس.
• 245001 - حکاکی و تعقیب جواهرات.
• 255001 - ضبط آواز، سخنرانی، موسیقی، بازنویسی آثار بر روی نوار مغناطیسی یا دیسک.
• 305001 - خدمات توالت تجاری عمومی.
• 385001 - فعالیت دارویی یا پزشکی تحت مجوز انجام می شود.
• 395001 - فعالیت خصوصی کارآگاهان تحت مجوز.
• 415001 - خدمات گشت و گذار.
• 425001 - خدمات آیینی.
• 435001 - خدمات تشییع جنازه.
• 445001 - فعالیت های دیده بان ها، نگهبانان، نگهبانان، گشت ها.
• 605001 - جمع آوری و پردازش زباله و مواد بازیافتی.
• 995009 - خدمات طراحی سفارشی.
• 995010 -ضد عفونی کردن، ضد عفونی کردن. آب بندی تجهیزات صنعتی و ساختمان ها.
• 995011 - جارو کردن، نظافت و نظافت خیابان ها، فتوکپی و تهیه اسناد، سایر فعالیت های پشتیبانی تخصصی.

در پایان

بنابراین، یک کارآفرین فردی که کسب و کار خود را راه اندازی می کند، می تواند هر سیستم مالیاتی را انتخاب کند. با این حال، STS یا PSN بهترین گزینه ها در نظر گرفته می شوند. در حالت اول، او باید به PFR و صندوق بیمه اجباری سلامت و همچنین مالیات به نرخ 6٪ درآمد یا 15٪ تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت کند. در حالت دوم، میزان مشارکت در صندوق ها حفظ می شود و مالیات به صورت مبلغی برای کسب حق ثبت اختراع پرداخت می شود. میزان پرداخت بستگی به نوع فعالیت دارد و 6 درصد درآمد مورد انتظار ایجاد شده در سطح شهرداری است. در برخی موارد، گزینه دوم سود بیشتری دارد. با این حال، باید در نظر داشت که محدودیت هایی برای کارآفرینی که در PSN کار می کند وجود دارد. همچنین، به یاد داشته باشید که برای هر سال تقویمی یک پتنت خریداری می شود.

اگر در مسکو یا در منطقه دیگری زندگی می کنید، ترتیب اقدامات یکسان خواهد بود:

1. به وب سایت خدمات مالیاتی فدرال بروید و بدانید که آیا فعالیت کارآفرینی شما در لیست انواع برای دریافت پتنت گنجانده شده است یا خیر.
2. دریابید که چه درآمد بالقوه ای در نظر گرفته می شود.
3. مالیات SIT را با ضرب درآمد بالقوه در 6% تعیین کنید.
4. با پرداخت های مالیاتی تخمینی تحت سیستم مالیاتی ساده مقایسه کنید، یا 6٪ از درآمد یا 15٪ از تفاوت بین درآمد را محاسبه کنید.و هزینه.
5. سیستم مالیاتی را انتخاب کنید که بیشترین سود را برای شما دارد.

باید درک کنید که اگر درآمد شما بیش از حد انتظار باشد، سیستم مالیات اختراع مناسب ترین خواهد بود. در غیر این صورت، همانطور که کارشناسان می گویند، بهتر است سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کنید.

به هر حال، نباید فراموش کرد که در هر موضوع ممکن است میزان درآمد مورد انتظار متفاوت باشد. با استفاده از ماشین حساب های آنلاینی که در سایت های مختلف در اختیار شما قرار دارد و یا با مراجعه به سایت رسمی اداره مالیات، نمی توانید اشتباه کنید و مبلغی را که باید پرداخت کنید، به درستی محاسبه کنید. در اینجا باید سرویس "ماشین حساب مالیات - محاسبه هزینه ثبت اختراع" را پیدا کنید.

در آن، سال و مدت اعتبار، خدمات مالیاتی فدرال، شهرداری، نوع فعالیت، تعداد کارمندان را انتخاب کنید و روی دکمه "محاسبه" کلیک کنید. ماشین حساب نه تنها هزینه ثبت اختراع را نشان می دهد، بلکه شرایط پرداخت را نیز نشان می دهد.

کارآفرینان انفرادی باید توجه داشته باشند که هر یک از دو گزینه پرداخت مالیاتی که در بالا پیشنهاد شد برای مشاغل کوچک و متوسط امکان پذیر است و هیچ مجازاتی در پی ندارد. بنابراین، دولت به کارآفرین اجازه می دهد تا از سایه بیرون بیاید و حداقل پرداخت مالیات را به صورت قانونی انجام دهد.